現代企業資金風險管理中存在的問題及對策分析

【摘要】資金是現代企業生存的基礎，資金管理是現代企業經營管理的核心。然而，面對日益激烈的市場競爭環境，各種難以預測的不確定性因素和不可控因素的存在，使得企業資金風險管理問題日益突出。因此，加強資金風險管理對于現代企業的成長和發展都是極為有利的。文章主要探究了現代企業中存在的主要資金風險、資金風險管理中存在的問題及對策，旨在提高企業經濟效益、促進企業健康發展。

【關鍵詞】現代企業；資金風險；風險管理；存在問題；對策分析

一、現代企業中存在的主要資金風險

資金掌控著現代企業的經濟命脈，是企業健康發展的基礎。資金活動，是指資金流入與流出企業，以及資金在企業內部流轉的總稱，包括籌資、投資和資金營運等活動。

現代企業籌資決策不當，容易引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機；企業投資決策失誤，引發盲目擴張或喪失發展機遇，可能導致資金鏈斷裂或資金使用效益低下；資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余；資金活動管控不嚴，可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。總之，不管是資金風險以何種形式存在，都會影響到現代企業正常的經營管理活動，因此，加強現代企業資金風險管理對于企業的持續健康發展具有十分積極的意義。

二、現代企業資金風險管理中存在的問題分析

現階段，當前企業資金風險管理中存在的主要問題有：

（一）企業缺乏資金風險管理意識，對風險管理認識不足

受傳統粗放式企業管理思想的影響，一些企業員工甚至經營管理者高度重視企業資金的回收工作，但對資金風險管理缺乏科學的認識，對于企業資金的預算、使用、監控等管理不到位，導致企業資金風險管理環節薄弱。此外，由于部分企業經營管理者缺乏資金風險管理意識，企業理財整體水平低下，有的企業甚至利用短期負債方式籌集資金，以滿足企業長期流動資產的需求，或者在生存壓力下激進的進行巨大的投資，都可能導致嚴重的資金問題，甚至會影響到企業的持續健康穩定發展。

（二）企業資金內控制度不健全，資金使用效率低下

在實際的企業資金風險管理中，很多企業過分強調資金的收付控制，重核算輕控制的問題非常突出，很多企業在事前缺乏對資金風險的有效分析和防范，沒有真正認識到企業資金風險管理中存在的各種威脅，這給企業的經營活動帶來了不利影響。還有部分企業內部控制工作浮于形式、流于表面，尤其是在一些大型企業集團，經常存在著子公司多頭開戶的現象，這更加加劇了企業資金管理與控制的難度，企業資金使用效率低下。

（三）企業缺乏完善的資金監控體系，資金安全受到威脅

就現代企業資金管理而言，其資金風險主要來源于存貨風險、現金風險、應收賬款風險以及流動性風險等，這就要求企業必須建立健全企業資金風險監控機制，針對各種資金風險采取針對性的監督管理措施。

在實際的企業資金風險管理中，很多企業都沒有設立專門的資金監督管理崗位，還有一些企業雖然建立了對應崗位，但也常常是形同虛設，由于缺乏有效的監管約束機制，一旦出現企業投資失誤，企業資金受到嚴重威脅。

三、現代企業資金風險管理的有效應對策略分析

在當前社會主義市場經濟條件下，現代企業所有的經營活動最終都會通過資金活動體現出來，如何有效的防范企業資金風險，提高企業資金利用率，是值得現代企業深入思考的課題。

（一）加強思想教育管理，增強資金風險意識

現代企業應加強員工的職業道德教育和安全意識教育，增強每一位員工的風險意識，提高每一位員工應對資金風險的能力，在企業內部形成重視資金風險的良好氛圍。

值得指出的是，企業經營管理者的資金風險防范意識對于企業的健康發展的意義更甚。因此，企業應根據本企業實際情況，通過座談會、講座、網絡視頻等多種方式定期或不定期組織高層管理者進行資金風險安全意識的培訓，使管理人員樹立起現代資金管理意識，掌握現代資金管理技能，促使資金合理利用。

（二）建立健全內控制度，完善企業組織機構體系

健全的資金內控制度是提高企業資金風險管理水平的重要保障，企業應當建立健全資金內部控制制度，針對企業經營活動中的各項資金風險點，進一步完善事前防范、事中控制、事后監督的全方位的資金內部控制體系，提高資金使用效率。

企業應根據國內外大型企業集團資金集中管理實踐，結合本企業財務實際情況，可采取“收支一體化”資金管控模式或“收支兩條線”資金管控模式。企業還應從采購、生產、銷售等各個環節建立起嚴格的內部控制制度，確保資金安全完整性，確保資金正常運轉和合理使用，嚴格管控開支范圍，杜絕一切不合理的開支，盡可能地減少和避免資金損失，確保資金合理有效的使用。在企業資金緊張的情況下，應按照輕重緩急的資金支付原則，合理安排資金管理，優先保證安全生產資金，全面提高資金使用效率。

（三）加強資金風險監管，防范資金安全風險

企業應加強資金風險監管，建立健全企業資金使用審批授權制度，在企業內部形成一定的內部牽制，確保不同崗位相互分離、監督、制約，強化每一位員工的資金風險安全意識，有效的防范資金安全風險，形成良好的企業內部資金風險監管氛圍。此外，企業應根據客戶的資質和信用狀況確定信用額度，盡量減少賒銷欠款，降低壞賬發生幾率，制定適合自身的賒銷方針和結算方式，確保應收賬款的回收效率和企業自身利益的最大化。在企業外部，企業要積極配合政府審計等部門的監督與管理，找出企業內部控制的薄弱環節，防范資金安全風險。

四、結束語

總之，隨著我國社會經濟的發展進步，企業資金風險管理在企業管理中發揮著越來越重要的作用。盡管當前我國企業資金風險管理中還存在著諸多問題，但只要我們從增強企業資金風險意識、健全內部控制制度、加強資金風險監管等多方面入手，就能夠有效的規避企業資金風險，促進企業持續健康發展。

參考文獻

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作者簡介：靳星瑩（1976-），女，河南南陽人，中國石油寧夏石化公司中級會計師。