基于企業內控機制的建設及企業風險防范研究

吳宗升

摘 要：根據我國的相關國情來看，我國國民經濟的主要支柱是國有企業。隨著企業信息技術的不斷發展以及中國經濟市場發展的快速前進，多數企業的管理人員把企業的重心放在經濟效益上，忽略了企業發展上所存在的風險性，使企業的管理面臨著一定的挑戰性。此外，經濟全球化以及經濟形勢的多變復雜，使國際經濟競爭日益激烈，在此背景下為使我國國有經濟快速穩定的發展，企業應加強企業內控機制的建設及風險防范意識。本文主要研究企業內控機制的建設及企業風險防范的研究及措施，以期能夠為企業的發展提供參考的依據。

關鍵詞：企業內控機制；企業建設；企業風險；防范研究

隨著越來越嚴重的企業經濟危機，企業與企業之間的相互競爭也隨之更加激烈，再次基礎上，由于企業內部控制機制的不完善性，導致企業對迎面而來的風險沒有較好的預防措施。為了使企業能夠持續健康發展，企業應大力加強內控機制建設，并及時解決企業內控建設管理中所存在的問題，建立健全有效的內部控制方案，提升我國企業內控機制建設的管理水平，進一步提升企業的發展動力。

1.企業內控機制建設的作用及重要性

1.1企業內控機制的作用

企業內控機制建設就是企業為實現控制目標，由董事會、監事會、經理層以及全體員工來共同實施。企業內部控制目標主要包括企業經營管理的各項管理制度，其中企業內控機制的作用主要包括，（1）信息溝通：主要要求企業準確及時的傳遞與收集有關內控的相關信息，確保相關信息能夠在企業的外部及內部準確有效的溝通；（2）風險控制：要求企業采用相應的風險控制方案及措施，并根據風險評估結果，將風險有效的控制在企業可承受的范圍之內；（3）內部環境；是企業實施內部控制和企業建立方面的重要環節，主要要求企業應系統分析，并及時識別企業經營活動中，哪些方面與實現內部控制目標相沖突，應及時合理的確定相關風險的應對策略；（4）內部監管：主要要求企業在檢查內部控制的實施情況是，對內控建設做出有效的評價，并且對有缺陷的地方即使改進；（5）內部控制：主要包括內部審計、企業人員的分配、企業的管理結構、企業文化及人力資源等方面的

內容[1]。

1.2企業內控機制建設的重要性

在企業管理體系中，內控機制建設是企業在管理中十分重要的管理手段，同時也是企業管理的重要組成部分。隨著我國經濟建設的快速發展，以及不斷擴大的企業規模，在此方面出現的企業內控管理困難也隨之增加。一般的管理經營模式已經不能適應現代的企業管理需求，因此，企業在財務管理及機構建設等方面，都應做出相應的調整和完善。在此過程中，企業內控對企業的快速發展起著非常重要的作用，同時也是企業模式轉變的關鍵步驟，我國對國外比較有效的管理思想，及有效的管理方法進行大量的引進，并根據企業的根本要求和相關情況進行逐漸的改進和完善，這不僅能夠全面提升我國企業的管理水平，還能提高企業的管理效率，主要表現在企業內部會計控制方面，能夠減少一些不必要的成本支出，不但對企業的消費成本有著一定的控制作用，還能有效的對財務風險進行規避，同時也對我國應對金融危機提出了重要的制度安排。

2.企業內控建設存在的相關問題

2.1企業內部治理機構及監督職能不健全

由于我國長期受計劃體制的影響，在企業內部的分權制衡放面，以及企業的文化治理方面比較薄弱。一方面，企業管理者缺乏相應的防范意識，導致我國在企業治理結構上存在監督性和制度性的不足。例如，我國職業經理人在市場方面還處于初級階段，企業的管理者懷著按部就班的工作態度，對部分問題缺乏相應的創新意識，不能對員工進行及時的引導和督促，使得經理人對企業的監控力度非常有限。另一方面，企業在所有者事實上的“缺位”，給企業部分人在謀取經濟利益方面的可乘之機，使企業在快速發展方面受到嚴重的制約[2]。

2.2企業內控機制建設不夠完善

企業內控機制在企業的快速健康發展中起著舉足輕重的作用。但是，從目前的情況來看，很多企業比較注重經濟效益，企業內控建設在此方面沒有得到過多的重視，企業內部人員沒有得到相應的配合和聯系，統計工作的信息化發展受到一定程度的制約。此外，雖然大多數企業雖然建立了相應的企業內控機制建設，但是在監督和考核方面沒有明確的制度和措施，使得企業內控機制很難得到有效的運行，并且難以得到執行，嚴重影響著企業的健康發展。

2.3企業內控機制執行力度不足

足夠的執行力度對企業建立有效的內控機制起著事半功倍的作用，但是，從目前的現象來看，一些企業雖然有著完善的內控機制建設制度，可是在某些方面沒有嚴格的執行力度。例如，對于員工的遲到早退，工作態度散漫等情況，企業管理人員沒有相應的懲罰及管理措施，使得企業內控機制如同一張白紙，有名無實，形同虛設，導致員工沒有比較好的工作態度，在工作時間自由散漫，沒有時間觀念，以此情況發展，不但對企業的發展沒有起到促進的作用，甚至會對企業的發展帶來嚴重的制約[3]。

3.提升企業內控機制的解決方案

3.1健全企業內控機制制度建設

企業內控機制建設制度的完善，可以使企業財務管理模式中存在的問題得到有效的解決。企業應通過相應的調查研究，以及科學的預測和分析方法，創設良好的企業內部控制建設，提高企業內部控制建設和執行，對企業的經濟政策、市場的復雜變化、競爭對手的實力及發展趨勢，進行縝密的分析和觀察，進行利益制衡，制定完善可行的發展目標。同時，企業應根據以制定的發展目標進行發展程度和發展階段的規劃，確定每個發展階段的具體目標，使戰略規劃進一步的完善。此外，企業內部管理人員應建立長效約束激勵機制，充分調動員工的積極性，改變員工的工作態度，增強員工的責任意識，規范經營操作過程，實現內部控制管理的高效化，合理確定并嚴格規范企業人員薪酬水平、業務消費、職務待遇，并不斷推進企業市場化進程，才能使企業得到真正快速健康的發展。

3.2建立完善的內控機制建設制度

企業內控機制建設制度的完整性，對企業內控機制的執行與建設有著嚴重的影響，同時，也對企業的整體戰略措施有著一定的影響。想要加強與完善企業的內控建設制度，企業應加強完善企業的組織機構，科學分配企業各個部門，以及具體工作人員的職責，使權利之間相互制約，確保企業經營管理機制的合理性和科學性[4]。此外，企業還應進一步完善會計信息反饋系統，由于多數企業擁有的會計人員數量有限，而項目數量比較多，容易造成一人身兼多職的現象發生，在某種程度上增加了企業的管理難度，所以，企業應建立統一的管理系統，以便有效提升內控機制的運行，加強信息溝通，劃清崗位職責，提高員工的責任意識，確保企業財務的真實性，并根據財務信息的具體數據對企業的運行及管理計劃進行相應的調整，確保企業一直處在可控狀態。

3.3加強內控機制的執行力度

企業內部控制執行力度對企業內部控制有效、規范實施有著至關重要的作用。隨著市場經濟的不斷發展，企業的經營環境也隨著不斷變化，隨之而來的風險也越來越多。由于中國長期處在計劃經濟的影響下，多數企業對企業風險管理比較陌生，沒有足夠的經驗和應對策略，部分企業雖然制定了相應的內控機制制度，但是，由于企業人員的執行力度比較差，監管不到位，造成內部控制如同虛設。因此，企業應對員工的風險意識培養進一步加強，使全體員工以及企業的管理人員時刻提高警惕，保持著風險意識[5]。同時，企業管理人員在進行企業決策時要切實做到有理有據。此外，企業應強化內部控制監督，增強員工的責任意識，提高內部控制的參與力度，確保企業內控機制執行力的規范合理，加強企業內控機制的管理力度，從而開展科學有效的企業內控機制管理。

4.結論

總而言之，企業風險不僅會給企業帶來較大的經濟損失，并且對整個企業經濟發展的方向也會造成一定程度的影響。因此，企業內控機制的健全和有效執行，對企業的發展起著至關重要的作用，加之，誘發企業風險的因素有很多種，企業面臨著內外部風險的雙重考驗，尤其是企業內部經營管理的風險日益顯著，企業管理中，資源浪費是制約企業發展的重大障礙。因此，想要強化企業內部控制機制，最重要的方法就是要站在發展和整體的角度，明確企業的發展目標，加強領導監督管理力度，以及完善內控機制制度，并運用科學的技術手段，促進企業的經營目標，良好的企業內控機制建設可以提升企業的運營效益。

參考文獻：

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[5]羅曉輝.論企業內控機制的建設[J].哈爾濱金融學院學報，2013，24（3）.59-60.