新型農村社會養老保險激勵機制分析

陳云凡　譚璇

摘 要：基于局部均衡分析框架，通過精算方法對新型農村居民基本養老保險四種模式的激勵效應和再分配效應研究。結果表明：現行制度對中青年人參保和居民選擇繳費檔次激勵效應偏低；制度具有一定的代際再分配效應，但是在代內之間不僅不具有再分配效應，而且有些模式還會產生逆向收入轉移。在現有制度設計中，希望通過財政方式同時達到激勵與再分配效應是難以兼顧的，而且還會影響制度保障水平提升。因此，新型農村社會養老保險應進行優化，而優化關鍵是理清財政補貼與個人賬戶之間的功能。財政補貼應側重再分配效應，向繳費年齡高和低收入居民傾斜。個人賬戶應主要側重激勵效應，通過較高回報率激勵居民參保，提高保障水平。

關鍵詞：新型農村居民養老保險；激勵機制；再分配

作者簡介：陳云凡，湖南師范大學公共管理學院講師，博士（湖南 長沙 410081）

譚 璇，湖南師范大學公共管理學院碩士研究生（湖南 長沙 410081）

一、引 言

前總理溫家寶在2013年工作報告中提出在當年養老保險將基本覆蓋全民。在2012年底，各地先后宣布進入“全民養老時代”。在新型農村社會養老保險基本覆蓋的華麗數據下也存在發展危機。這種危機主要體現在繳費檔次選擇低和對青年參保缺乏激勵性兩個方面：一是居民普遍選擇較低繳費檔次。當前新型農村社會養老保險雖然覆蓋面擴大了，但在2013年人均繳費為170元左右{1}，即大部分農村居民選擇的是100元或200元繳費檔次。因此，現行新型農村社會養老保險制度所提供的養老金不能滿足“老人”、“中人”和大部分“新人”的基本生活需要{2}。二是對于青年農民參保缺乏激勵。根據謝勇對南京市的調查發現，年齡大的參加社會保險意愿更強{3}；陳世金等對河北省新型農村社會養老保險分析得出，當前制度對青年農民的參保吸引力偏弱{4}。穆懷中對遼寧漳縣調查結果分析也發現，新型農村居民對于參保回報時間短的人具有較大激勵性，而對于參保回報時間長的卻缺乏激勵{5}。新型農村社會養老保險為吸引青年農村居民參與采取以家庭為單位“捆綁式”繳費。這種繳費方式不僅容易引起家庭矛盾，而且違背“誰繳費誰受益”的保險原則，侵害了一些公民的合法權益，也違背了當前我國新農村建設要以農民為主體的基本原則{6}。當前對農村居民參保意愿研究普遍采取研究設計思路是以農民是否參保作為因變量，以農村居民個人特征作為自變量，通過Logistic回歸技術分析個人特征對居民參保意愿影響。即主要從居民自身特征分析其參保意愿的影響因素。但由于新型農村社會養老保險采取自愿參加，農民參保決策是建立在農村居民對成本與收益權衡理性決策之上。從個人特征分析農村居民參保意愿影響因素并沒有觸及到制度激勵機制設計。因此，本文將新型農村社會養老保險激勵機制作為研究對象。

社會養老保險體系建立的基本理論解釋是戴蒙德{7}所提出的個人短視與政府父愛主義理論。該理論認為由于個人“短視”行為，政府出于父愛主義，將強制個人在年輕的時候進行適當的儲蓄以支出年老時的消費。政府介入個人養老保險后，在制度初期個人財務實施的是待遇確定制度（Defined Benefit，一般簡稱DB）。DB制度中通過調整養老保險的繳費率或養老金計發辦法來影響參保人一生中的養老金純受益，從而實現代際間和代際內的收入再分配{8}。由于繳費記錄與待遇缺乏相關關系，逃費是待遇確定制中的主要道德風險問題。為了解決逃費問題，主要存在兩種激勵制度：一是個人賬戶投資收益激勵。為了激勵個人參加社會保險，各國相繼采取提升養老保險制度中個人繳費記錄與養老待遇相關性。比較激進的是智利養老金改革，建立個人賬戶積累制度，在財務上實行的是繳費確定制（Defined Contribution，簡稱DC），即個人養老金待遇與個人繳費完全相關。在德國、瑞典等歐洲國家采取相對溫和的措施，相繼建立名義賬戶制度，名義賬戶制度的個人財務模式綜合待遇確定（DB）和繳費確定制度（DC）制度特征{9}。無論智利個人賬戶制度還是歐洲國家名義賬戶制激勵機制主要通過個人賬戶收益產生激勵。二是財稅激勵。財稅激勵分為兩種方式，一種方式是政府通過免稅等方式激勵個人參加社會保險。即從個人所得稅稅基和公司所得稅稅基中加以扣除，鼓勵更多人積極參加養老保險，并如實申報個人的工薪收入。另一種方式是政府通過財政直接補貼激勵個人參加社會保險。當前對于新型農村社會養老保險激勵機制屬于政府通過財政直接補貼方式激勵個人參保。

當前國內關于新型農村社會養老保險財政補貼研究，可以分為三類：（1）關于財政補貼方式研究。認為財政補貼激勵制度應分為“多繳多得”和“長繳多得”兩種方式{10}。（2）關于財政補貼水平研究。通過相關計算，認為應提升財政補貼水平，使財政補貼繳費激勵效果提升{11}{12}。（3）關于財政補貼再分配效應研究。再分配效應研究分兩個方面：一方面根據“等價原則”分析農村社會養老保險再分配效應，得出新型農村社會養老保險具有代際再分配效應{13}{14}。另一方面是利用Auerbach提出的代際核算方法測算新型農村社會養老保險再分配效應，認為當前制度具有較好的代際再分配效應{15}。國內關于新型農村社會養老保險財政補貼方式做了相關探索，但是存在不足，具體體現在當前研究主要集中在如何通過提升新型農村社會養老保險財政補貼來提升保障水平，而較少考慮財政補貼的代際和代內再分配效應。新型農村社會養老保險通過財政補貼方式激勵實際上使財政補貼肩負公平和效率雙重任務：一方面財政補貼方式需要具有激勵個人積極參保的效率效應；另一方面財政補貼方式需要達到具有再分配效果的公平效應。財政方式是否能同時達到效率與公平雙重目標成為本研究的研究中樞。

二、中國新型農村養老保險激勵機制

國務院在《關于開展新型農村社會養老保險試點的指導意見》中規定新型農村養老保險實行“社會統籌與個人賬戶相結合”和“新農保基金由個人繳費、集體補助、政府補貼構成”。由于中國大部分農村沒有集體企業，農村居民基本上缺少集體補助。財政補貼和利息就成為激勵農村居民參加新型農村養老保險的重要方式，而利息普遍規定以一年定期利息為準。因此新型農村養老保險激勵機制主要是財政補貼方面，具體可以分為繳費固定補貼，即每個繳費的居民都可以獲得30元財政補貼；繳費累進補貼，為激勵個人根據自己的經濟能力選擇繳費檔次，每上升一個檔次增加相應的補貼；基礎年金待遇固定補貼，符合新型農村社會養老保險相關繳費規定，農村居民在滿60歲以后，每月可以領到55元養老金待遇補貼；基礎年金待遇累進補貼，繳費年限超過15年，每多繳費一年可以增加相應的基礎年金待遇補貼。

根據各省市關于新型農村養老保險的規定，新型農村養老保險財政激勵基本分為四種模式：第一種模式財政激勵中只包括繳費固定補貼和基礎年金待遇固定補貼。主要有16個省市采取該模式，分別是北京、河北、遼寧、浙江、福建、江西、山東、河南、湖北、廣東、重慶、貴州、云南、甘肅、西藏和新疆（以下簡稱A模式）。第二種模式是包括繳費固定補貼、繳費累進補貼和基礎年金待遇固定補貼。實施該模式的省市有11個，分別是山西、吉林、黑龍江、上海、江蘇、廣西、海南、四川、陜西、青海、寧夏（以下簡稱B模式）。第三種模式包括繳費固定補貼、基礎年金待遇固定補貼和基礎年金待遇累進補貼。實施該模式有3個省市，分別是天津、安徽、湖南（以下簡稱C模式）。第四種模式是包括繳費固定補貼、繳費累進補貼、基礎年金待遇固定補貼和基礎年金待遇累進補貼。實施該模式只有內蒙古（以下簡稱D模式），見表1。

三、模型設計與參數選擇

1. 基本思路和假設前提

（1）基本思路

本文采用局部均衡分析方法對新型農村基本養老保險的激勵機制進行考察。首先將利率設置為外生變量；然后根據具體的制度模式，在合理假設的基礎上，運用保險精算的基本方法建立參保人員的繳費模型、受益模型、純受益模型和財政補貼模型，分別測算參保人所繳費用、受益額和財政補貼在選定基年的現值；最后計算受益額和所繳費用之差，財政補貼在不同檔次和不同年齡之間分布，得出參保人純受益和補貼狀況，以此判斷新型農村養老保險是否符合效率與公平原則。

（2）假設前提

為了方便分析，進行以下假定：1）由于集體補助在全國大部分農村里都沒有，因此本文假定集體補助為零；2）選取全國新型農村養老保險全面普及的年份（2013）為基準年；3）假定人口環境處于封閉狀態，即不考慮人口遷移因素；4）家庭參保人員養老金領取年齡統一為60歲（這與新型農村養老保險制度規定是相符的），死亡年齡統一為72歲。5）假設中國新型農村養老保險繳費基數設置在近幾十年不變。

2. 基本假設

為檢驗現有農村居民養老保險制度設計的科學性，提出效率和公平的兩個假設：

效率假設：農村居民對于是否參保以及參保檔次選擇為理性決策的假設，即農村居民是對參保成本和預期收益現值進行權衡比較而做出的決策。根據理性決策做出如下推論：

推論1：如果參保的預期收益現值大于參保成本，即純收益大于零，農村居民選擇參保。

推論2：如果隨著檔次提高，參保的純收益增加，農村居民選擇高檔次激勵性較高，即存在“多繳多得”。

推論3：如果隨著繳費累計年限越長，參保的純收益增加，農村居民選擇長期繳費積極性較高，即存在“長繳多得”。

公平假設：財政補貼在新型農民居民養老保險應具有再分配效應，根據假設做出如下推論：

推論1：財政補貼縱向上應該向年齡長者傾斜，即存在代際公平效應；

推論2：財政補貼橫向上應該向繳費檔次低的傾斜，即存在代內公平效應。

3. 精算模型設計

為檢驗現有制度模式是否達到效率標準和公平標準，本文根據現有制度對繳費、收益、純收益和財政補貼的精算模式進行設計。效率假設主要通過農村居民參保的純收益現值來檢驗，純收益現值等于參保收益現值減去參保成本現值；公平假設主要通過財政補貼對不同檔次和不同繳費年限補貼的現值進行檢驗。

（1）繳費模型

新型農村社會養老保險按照參保人員的年齡（用X表示，下同），將農村居民分為“老人”（X≥60歲）、“中人”（45≤X<60）、“新人”（18≤X<45）三類人員。三類人員在繳費方式和基數是相同的，只是在享受待遇方面有不同的規定。“老人”不需要繳費，但是符合參保資格的子女需要繳費；“中人”需要繳費，在待遇享受規定里沒有累計繳費年限規定；“新人”需要繳費，并且需要累計繳費達15年才能享受基礎年金待遇。因此，只需要建立一個繳費模型就可以包括上述三類人員。

P1=■■（1）

P1表示參保者繳費在2013年的現值總和；R表示居民開始領取養老金的年齡；X表示參保年齡；i表示年平均利率；Wn（n=100，200，300，400，500）表示農村居民選擇繳費n元的繳費檔次。

（2）受益模型

新型農村社會養老保險將保險給付分為基礎年金和個人賬戶兩部分。因此，被保險人的總收益為基礎年金給付和個人賬戶給付加總，具體模型為：

I=I1+I2（2）

其中，I表示參保人達到退休年齡后每年收益額在2013年現值總額，I1表示參保人在滿60歲后每年領取基礎年金給付在2013年時的現值總和，I2表示參保人在滿60歲后每年個人賬戶給付在2013年時的現值總和。

由于基礎年金給付和個人賬戶給付方式存在差異，因此需要分別進行測算。

1）基礎年金

基礎年金包括待遇固定補貼和待遇累進補貼兩個部分。居民退休待遇固定補貼為每月55元，基礎年金待遇累進補貼對繳費年限超過15年農村居民，每增加一年繳費給付相應的補貼。具體公式如下：

I1=■■（3）

其中，D表示參保人員的死亡年齡。

Gm表示累進補貼金，如果繳費年限小于或等于15年，Gm=0；如果繳費年限大于15年，Gm=（60-X-15）L，其中L為基礎年金每月累進補貼系數。

f為引入的累積因子，用于計算考慮利息因素時一年按月領取累積至年終的總額。

f=■（1+■）12（4）

2）個人賬戶

個人賬戶金額由繳費總額和繳費補貼總額兩部分組成。居民退休時，每月領取個人賬戶金額等于個人賬戶金額除以139。具體公式如下：

I2=■■（5）

其中，T1表示參保人各年繳費在退休年齡時終值總和，T2表示參保人各年繳費補貼在退休年齡時終值總和。具體公式如下：

T1=■Wn（1+i）R-s（6）

T2=■（30+nQn）（1+i）R-X（7）

其中，30元表示繳費固定補貼，即參加新型農村社會養老保險能獲得最基礎的補貼。Qn表示繳費累進補貼基數，即根據農村居民選擇不同的檔次給予激勵補貼數額。

（3）純受益模型

純受益模型用于計算新型農村社會養老保險參保人員的總收益現值與總繳費現值的差額，計算公式為：

？仔jn=I-P（8）

其中，？仔jn（j=A，B，C，D；n=100，200，300，400，500）表示j模式中參保人員選擇繳費n元繳費檔次在2013年純受益總額現值。

（4）財政補貼模型

新型農村社會養老保險財政補貼分為兩大塊：繳費補貼和待遇補貼。具體公式如下：

Fjn=P2+I1（9）

其中Fjn（j=A，B，C，D；n=100，200，300，400，500）表示j模式中參保人員選擇繳費n元繳費檔次獲得財政補貼總額在2013年時的現值，P2表示繳費補貼總額在2013年時的現值，I1表示基礎年金待遇補貼在2013年時的現值總和。I1的計算公式已經在公式（3）中定義了，P2的計算公式如下：

P2=■■（10）

4. 相關參數選擇

相關參數選擇根據新型農村養老保險相關規定及實踐而定。

（1）繳費檔次。繳費檔次根據規定設定為五個檔次，分別為100元、200元、300元、400元、500元。（2）政府補貼額取值。政府補貼分為四個部分：繳費固定補貼、繳費累進補貼、基礎年金待遇固定補貼、基礎年金待遇累進補貼。繳費固定補貼根據全國統一規定設定為30元；繳費累進補貼標準根據全國大部分實施每提高一個檔次增加5元的補貼方式，定義補貼基礎為5元；基礎年金待遇固定補貼根據全國統一規定設定為55元；基礎年金待遇累進補貼根據全國大部分規定繳費滿15年，每增加一年，基礎年金提高2元，設定養老金累進補貼系數為2元。（3）養老保險參保、領取和死亡年齡。根據新型農村養老保險相關規定和本文假設前提，確定參保年齡為18歲，領取年齡為60歲，死亡年齡為72歲。（4）利率選擇。一般而言，養老保險利率參照一年定期存款利率為指標。近幾年雖然中國一年定期存款利率有所調整，平均值基本上為3%。在本文中，設定利率為3%。

四、測算結果及分析

本文根據相關模型和參數設定，對中國新型農村社會養老保險A、B、C、D四種模式的凈收益和財政補貼現值進行測算，并根據效率原則和公平原則對測算結果進行討論。

1. A模式測算結果及分析

A模式中繳費補貼為30元，與選擇繳費檔次無關；基礎年金發放與繳費年限長度無關，年齡滿60歲以后就可以每月領取55元養老金。根據精算模型測算可知（見表2）：（1）參加新型農村社會養老保險是居民理性決策。A模式中不同檔次和不同年齡參加新型農村社會養老保險純收益現值都大于零，說明參加新型養老保險是居民理性決策。（2）選擇繳費低檔次和中年參保是農村居民的理性選擇。農村居民純收益現值隨著繳費檔次提高而遞減，隨著參保年齡增大而凈收益遞增。（3）財政補貼具有一定代際再分配效應。A模式五個繳費檔次財政補貼現值橫向相等，縱向隨著參保年齡提高而遞增。這說明A模式財政補貼在代內是絕對公平，與繳費檔次無關。在代際方面具有再分配效應，財政補貼向參保年齡高的居民傾斜。

2. B模式測算結果及分析

B模式中，繳費補貼分為固定補貼和累進補貼兩部分，固定補貼為每個參保者都可以獲得30元補貼，繳費累進補貼系數為5元，即參保者每提高一個檔次增加5元補貼。基礎年金待遇補貼為固定補貼，每月55元。根據精算模型測算可知（見表3）：（1）繳費累進補貼對于參保者激勵效果有限。雖然制度上試圖通過累進補貼方式激勵參保者根據自己的需要選擇相應檔次，但是由于補貼金額有限，B模式中參保者凈收益依然隨著繳費檔次提高而遞減。（2）繳費累進補貼產生橫向逆向收入轉移效應。從縱向上講，B模式繳費累進補貼并沒有改變財政補貼向參保年齡高的傾斜法則，具有一定代際再分配效應。但是橫向上卻發生改變，財政補貼現值隨著繳費檔次提高而遞增。因此，在橫向上，財政補貼實際上向收入高進行轉移，即在橫向上產生逆行收入轉移，不具備代內再分配效應。

3. C模式測算結果及分析

C模式采取補貼方式是繳費補貼與繳費檔次選擇無關，為固定補貼，統一為30元；基礎年金待遇補貼分為固定和累進兩種補貼，基礎年金固定補貼為每人每月55元，基礎年金待遇累進補貼系數為2元，即如果參保者繳費滿15年，每增加一年基礎年金補貼提高2元。根據精算模型測算可知（見表4）：（1）基礎年金待遇累進補貼激勵效果甚微。C模式中基礎年待遇累進補貼制度設計意圖是去激勵參保者在年輕時積極參保，但由于補貼金額有限并沒有改變參保者純收益隨著參保者年齡提高而遞增的局面。（2）繳費補貼橫向再分配效應低。C模式中明繳費補貼在橫向上采取絕對公平的原則，沒有向任何繳費檔次傾斜，不具備代內再分配效應。在縱向上雖然提高年輕參保者凈收益現值和財政補貼現值，在18～44歲參保者凈收益值和財政補貼現值明顯高于A模式和B模式，但依然向老年人傾斜，具有一定代際再分配效應。

4. D模式測算結果及分析

D模式采取補貼方式是，繳費補貼分為固定補貼和繳費累進補貼，養老金固定補貼為30元，繳費累進補貼系數為5元，即參保者每提高一個繳費檔次補貼增加5元；基礎年金待遇補貼分為固定補貼和待遇累進補貼，基礎年金固定補貼為每月55元，基礎年金待遇累進補貼系數為2元，即如果參保者繳費滿15年，每增加一年基礎年金每月提高2元。根據精算模型測算可知（見表5）：（1）累進補貼激勵效果有限。D模式設計繳費累進補貼和待遇累進補貼目的是激勵參保者選擇較高檔次和年輕時參保。但是限于補貼資金有限，橫向上雖然不同檔次純收益較為接近，但純收益依然隨著繳費檔次提升而遞減，對居民選擇較高檔次依舊缺乏激勵。縱向上，在40～44歲之間，有一定激勵效應，但是在18～40歲之間激勵效果不佳。（2）累進補貼在橫向上產生逆向收入轉移。D模式中累進式的補貼在縱向上是向老年人人傾斜，具有一定代際再分配效應。在橫向上，向繳費檔次高的傾斜，產生逆向收入轉移效應，不具備代內再分配效應。

五、結論與制度優化

1. 結論

從四種模式測算結果可知：

（1）財政方式激勵效果有限。四種模式居民參保現值都大于零，參加新型農村社會養老保險是居民理性決策。根據規定繳費滿15年的中青年即可在其滿60歲以后領取基礎年金補貼及相關待遇。由于四種模式中收益現值隨著參保年齡增加而遞增，這就導致參保激勵效應隨著年齡增加而遞增，對青年居民激勵效果偏低。個人收益隨著繳費檔次提高而遞減，這使參保居民都不愿意根據自己的經濟條件選擇相應檔次，而僅選擇低繳費檔次。

（2）財政方式補貼具有一定代際再分配效應，但是不具備代內再分配效應。A、B、C、D四種模式在縱向都具有一定代際再分配效應，即財政補貼隨年齡增加而遞增。橫向上不具有代內再分配效應，A模式和C模式中的財政補貼與繳費檔次無關沒有考慮橫向之間再分配，B模式和D模式產生收入逆向轉移效果，因此四種模式都不具有代內再分配效應。

（3）個人賬戶貶值與財政補貼并存。從四種模式測算結果可知，財政補貼現值都大于居民純收益現值，而導致這種局面出現的根本原因是農村居民個人賬戶處于貶值狀態。也就是說中國新型農村社會養老保險管理處于一種尷尬狀態。一方面各大銀行通過個人賬戶賺取高額利息差。因為個人賬戶資金放入銀行是按照一年定期利息計算的，而養老金個人賬戶資金流動性不高，這就使得銀行可以通過低利息攬存款，高利息貸款的方式賺取高額利息差。另一方面是財政對農村居民巨額補貼，增加地方政府財政負擔。表面上看是政府在補貼農民，實際上這種收益通過個人賬戶貶值外溢至銀行。

因此，當前我國新型農村社會養老保險通過財政補貼方式同時達到公平與效率的目標是不現實的，從制度實踐來看，財政補貼實際上對中老年農民參保產生一定激勵效應，而對于繳費檔次選擇和青年居民參保缺乏激勵。如果要進一步提升保障水平，按照當前將財政補貼作為激勵手段的制度邏輯，只有提高財政補貼。財政補貼提高一方面可能產生收入逆行轉移，另一方面又會加重政府財政負擔，這就需要對制度進行優化。

2. 制度優化建議

由于新型農村社會養老保險采取是“混賬”模式，居民自愿參加，在實際運行過程中，將制度激勵重擔賦予財政補貼，但財政補貼不能同時兼顧達到公平與效率目標。因此，新型農村社會養老保險激勵效應有限，而逆向再分配現象頻現。如果要提升制度公平性和效率性，就需要轉變思維，堅持以人為本的思維{16}，對制度激勵機制進行調整和優化。從世界各國個人賬戶制度運行實踐來看，實行個人賬戶的國家，無論是新加坡，還是智利，都以高于銀行定期存款利息回報率激勵個人積極參加儲蓄型養老保險。因此，中國提升新型農村社會養老保險制度的保障水平，關鍵還是需要理清財政補貼和個人賬戶之間的關系。財政補貼應側重再分配效應，向繳費年齡高和收入低的居民傾斜。而個人賬戶應主要側重激勵效應，通過較高回報率激勵居民參保，提高保障水平。且從個人賬戶投資收益角度出發完善新型農村社會養老保險制度具有可行性。

首先，農村居民高儲蓄意愿為制度提升水平提供制度基礎。截至2011年底，中國居民儲蓄存款高達34萬億{17}，居民儲蓄率在全世界居于首。新型農村社會養老保險中個人賬戶本身具有儲蓄性質，農村居民較強儲蓄意愿為新型農村社會養老保險提升保障水平提供了基礎。

其次，銀行現有定期存款利率可以為制度提供選擇。根據相關測算，如果個人賬戶基金年收益率在5%左右，可以達到激勵效果。在個人賬戶收益率為5%的情況下，財政補貼方式采取A模式，經過測算個人賬戶純凈收益在橫向上會隨著繳費檔次提高而遞增，而縱向上在18～44歲這個年齡階段，個人賬戶純收益隨著參保年齡提高而遞減，見表6。這就從制度上可以激勵居民根據自身的需要選擇繳費檔次和積極參加新型農村養老保險。采取A模式財政補貼方式也具有一定代際再分配效應，尤其是在縱向上向年齡長的傾斜。而個人賬戶年利率5%，又在銀行風險承受能力范圍之內，近年來中國人民銀行最新公布的五年定期存款利率為5%左右。居民個人賬戶資金流動性不高，只有在其達到退休年齡時才能領取。因此，如果按照五年定期存款利率來計算，一方面銀行不需要承擔較大的投資風險；另一方面也符合居民理性選擇，個人賬戶資金收益率相當于其存入銀行五年的定期存款利息。

最后，個人賬戶收益激勵為新型農村社會養老保險制度提高保障水平提供平臺。新型農村社會養老保險制度按照當前五個檔次設計并不能完全化解農村居民養老風險，養老風險化解還需要進一步提高個人賬戶儲蓄率。如果在現有財政激勵方式下，要促使農村居民選擇較高繳費檔次，只有提高財政補貼，而財政補貼又可能帶來逆向再分配效應和增加政府財政危機風險。但是如果采取提高個人賬戶回報率，既不需要擴大政府財政責任，又可以提高居民繳費檔次。綜上所述，提高個人賬戶回報率，通過個人賬戶投資收益激勵才是提升新型農村社會養老保險保障水平之本。

注 釋：

{1}中華人民共和國人力資源與社會保障部：《2013年度人力資源和社會保障事業發展統計公報》，2014年5月19日。

{2}薛惠元：《新農保能否滿足農民的基本生活需要》，《中國人口·資源與環境》2012年第10期。

{3}謝勇、李放：《農民工參加社會保險意愿的實證研究——以南京市為例》，《人口研究》2009年第5期。

{4}陳世金、李佳、李秀麗：《河北省新型農村社會養老保險制度問題及精算分析》，《河北科技師范學院學報：社會科學版》2010年第12期。

{5}穆懷中：《新型農村養老保險參保決策影響因素研究》，《人口研究》2012年第1期。

{6}劉建：《新農村建設：陶行知鄉村建設思想的啟示》，《湖南師范大學教育科學學報》2008年第2期。

{7}Diamond，P. A.：“Framework for Social Security Analysis”，Journal of Public Economics，Vol.8，1977.

{8}何立新：《中國城鎮養老保險制度改革的收入分配效應》，《經濟研究》2007年第3期。

{9}鄭秉文：《養老保險“名義賬戶”制的制度淵源與理論基礎》，《經濟研究》2003年第4期。

{10}米紅，王鵬：《新農保制度模式與財政投入實證研究》，《中國社會保障》2010年第6期。

{11}封鐵英：《以需求為導向的新型農村社會養老保險籌資規模測算：基于區域經濟發展差異的籌資優化方案設計》，《中國軟科學》2012年第1期。

{12}曹信邦，劉晴晴：《農村社會養老保險政府財政支持能力分析》，《中國人口·資源與環境》2011年第10期。

{13}黃麗：《中山市農村基本養老保險制度的收入再分配效應研究》，《中國人口科學》2009 年第4期。

{14}王翠琴，薛惠元：《新型農村社會養老保險收入再分配效應研究》，《中國人口·資源與環境》2012年第8期。

{15}蔣云赟：《我國新型農村養老保險對財政體可持續性的影響研究——基于代際核算方法的模擬分析》，《財經研究》2011年第12期。

{16}姜正國：《貫徹落實科學發展觀重在思維方式的轉變》，《湖南師范大學教育科學學報》2010年第4期。

{17}中華人民共和國國家統計局編：《中國統計年鑒2012》，北京：中國統計出版社，2012年。

The Research on Incentive Mechanism of New Rural Social Pension Insurance

CHEN Yun-fan，TAN Xuan

Abstract：Based on the partial equilibrium analysis framework，the incentive and redistributive effects of the four pension insurance modes for new rural residents were calculated in actuarial method. The results show that the existing system has low incentive effects on the willingness of people of middle and young ages to buy insurance and their choices of pay level of insurance，although this system owns intergenerational redistribution effects to a certain extent，there are not only no redistribution effects on the intra-redistribution，but also some of them even bring reverse transfer of income. Its unrealistic to balance incentive and redistribution effects by means of finance in the existing system；on the contrary，it will affect the promotion of the security level. Therefore the new rural social pension insurance should be optimized，and the key is to clarify the functions between the financial subsidies and individual accounts. Financial subsidies should focus on redistribution effect and be inclined to pay high age and low income residents，while individual accounts should mainly focus on the incentive effect，motivate residents insured by a higher rate of return，and enhance the level of protection.

Key words：the new rural social pension insurance；incentive Mechanism；redistribution

（責任編校：文 泉）