農村商業銀行內部控制管理與建議

米格

摘 要：在經濟全球化的發展過程中，商業銀行的風險問題日益顯露，而銀行的內部控制管理問題則是重要的原因。從一些商業銀行的股價下跌，甚至是倒閉的情況，我們更加明白內部控制管理對于商業銀行的發展的重要作用。農村商業銀行也一樣會存在內部控制管理的問題，內部控制管理作為發展的核心競爭力，一旦出現管理失效，后果可謂不堪設想。所以不斷加商業銀行內部控制管理對于銀行的健康穩定發展有重大意義。本文從農村商業銀行的角度出發，對農村商業銀行內部控制管理所存在的問題進行簡單的分析論述，并提出一些解決問題的建議。

關鍵詞：農村商業銀行；內部控制；管理分析；建議

隨著市場經濟的不斷發展，農村商業銀行已經更為重視內部控制管理問題。要更穩定地發展各項業務，要對存在的金融風險做好更全部的規避和應對措施，首先就要不斷加強內部控制管理。雖然現在對于內部控制管理體系的構建力度已經在逐步加強，但是要得到更顯著的成效，我們就要思考在農村商業銀行內部管理控制中存在的問題，當中又涉及哪些方面的因素，然后我們該如何去加強內部控制管理的建設力度，這已經成為了農村商業銀行十分重視并迫切要解決的問題。

一、農村商業銀行內部控制管理的存在問題

1.重視發展效益，輕視內部管理制度。農村商業銀行把追求利潤效益作為發展的目標，而在實際的發展過程中我們會發現要實現利潤效益的最大化會與一些管理制度存在矛盾。在農村商業銀行改革發展的過程中，因為點多面廣和人員構成繁多的原因，對于內部管理制度的執行并未能夠切實執行，但是利潤效益卻不會被忽視，所以內部管理方面就難免會存在薄弱的環節。可是這只是在追求短期效益，并未能夠著眼于銀行的長遠發展效益。

2.重視業務發展輕視業務管理。農村商業銀行要搶占金融市場更多份額，就要不斷發展新的業務，但是新業務所相應的制度卻未能夠同時和新業務同時出臺，這就導致新業務的操作過程存在漏洞，操作不得規范，而且檢查的時候也難以檢查到位。單純地不斷發展新業務并不能真正促進銀行的發展運行，輕視業務管理，反而會令銀行的發展受阻。

3.不重視對問題的整改。農村商業銀行的發展速度加快，這無疑推動了業務的發展和內部改革，但是由于崗位分工模糊和人員數量有限，有的員工會投機取巧，不依照制度辦事，有的員工發現問題也不匯報，久而久之存在的問題就會不斷積累而又得不到及時有效的解決，最后就只會造成更大的損失。

二、農村商業銀行內部控制管理問題分析

1.農村商業銀行內部控制管理制度落后于業務的發展。首先是制度修訂的問題，農村商業銀行有不同的業務需要發展運行，但是未能及時對相關的制度進行修訂，各崗位及其相應的職責未能明確，則就與實際的業務開展脫節。沒有完善的業務操作流程和定崗定位定責的明確制度，就無法順利開展各項業務，業務的操作流程也無法有序，操作性不強，執行性也隨之降低，而風險卻隨之提高。另外對于操作過程中發現的問題要及時解決并將制度補充完善，否則銀行的內部控制管理制度落后于銀行業務的發展，也就意味著銀行無法得到真正的發展。

2.管理機制不完善，沒有健全的激勵和約束機制。要做好內部控制管理工作，先要有完善的治理機制，這有助于決策、管理和監督三權分立，相互制衡，否則會影響銀行管理和業務的開展。沒有健全的激勵和約束機制，員工甚至管理層都容易為了眼前的短期利益為了個人的任務而罔顧操作流程和制度，從而損害銀行的利益

3.對內部組織結構缺乏有效的統籌和協調。在目標實施的過程應該將長期和短期的目標互相結合起來，這就需要對內部組織結構有效地統籌起來，讓各部門相互協調發展，不能因為短期目標發展而影響了長期目標的發展。如各部門之間不能統籌協調好，部門之間就會缺少溝通交流，容易以自我為中心，影響業務的開展運轉。沒有做好統籌協調工作，就會忽視考慮業務開展不同環節之間的聯系，這會影響內部控制管理和對風險的控制，也無法讓銀行在激烈的市場競爭中做好風險防范措施，業務無法高效穩定運行，最終只會影響銀行的長遠發展。

三、加強農村商業銀行內部控制管理的具體建議

1.建立完善的運行管理制度。不同的業務，操作流程也不相同，在運行管理上應該要從業務開展的可操作性為出發點進行全面的考慮，而且考慮也要注重側重點，這樣才能使得運行管理制度能夠靈活運用在不同的業務操作管理上。操作流程會影響效率，而如何控制管理才能夠使操作流程達到最好的效果，則要求運行管理制度的科學化。銀行業務涉及金錢利益，每個流程都有相應的特定的程序與權限，這些都要通過文件等形式加以簽字落實以明確業務開展是按序有效的。不同的員工都應該清楚明確向哪位領導匯報業務情況和反應業務問題，如若業務流程設計不科學，運行管理制度不合理，就會出現操作環節重復，流程復雜煩亂，遇到問題不清楚該向哪位領導匯報。同時我們能夠運用現代化的網絡技術來提高程序審批的效率，這樣的管理制度提高銀行處理業務事務的效率和水平。所以農村商業銀行的運行管理制度要科學合理，這樣才能加強內部控制管理，有助于各部門之間的協調合作，提高管理質量，促使銀行各方面業務得到上升發展。

2.建立健全的激勵機制加強內部控制管理。內部控制管理除了上級對下屬的控制管理之外，還包括員工對自身的控制管理。農村商業銀行要建立健全的的激勵機制，用績效考核來加強內部控制管理。首先就要獎罰分明，對于業務突出的員工和部門就加以獎勵，一方面這樣能夠讓員工增添成就感之外，他們還會為了更好地維護自己的榮譽而在今后的工作做得更好，這能夠提高員工對內部控制管理的執行力，同時對于個人的工作行為也起到了一定的約束作用。另外對于未被加以獎勵的員工有一定的激發作用，感染他們在今后的工作中要更加積極進取，爭取得到嘉獎。因為要獎罰分明、權責一致，所以當員工失職犯錯的時候要追究其相應的責任，對于銀行來說，違規操作是最嚴令禁止的行為，違規必定要追究責任。只有公平公正，才能讓內部控住管理到位，員工才會嚴以律己。同時我們還要把內部控制管理作為考核的其中一方面，這樣能夠促進員工之間的相互監督，也能夠更好地提升他們對內部控制管理的執行力，從而有效地加強農村商業銀行的內部控制管理。

3.建立權威獨立的內部審計部門。要加強農村商業銀行內部控制管理，建立權威獨立的內部審計部門是必不可少的，這主要針對分行內部的審計，直接對接總行，并對其負責。內部審計部門要對銀行內部控制管理工作進行檢查和監督，也要給予評價和指導各項工作的開展。所以內部審計部門應該是獨立而權威的，并且能夠根據自身的職能權限對所負責的銀行進行獎罰。為求公正，內部審計部門的人員無論是在銀行營運管理還是風險控制管理都要有一定的水平，當然還少不了財務會計方面的人才。建立了權威獨立的內部審計部門，在此部門的監管下，各分行就會把各項工作做得更仔細，無論在業務拓展和流程操作，還是部門管理方面。這對于加強農村商業銀行內部控制管理有相當好有效的促進作用。

農村商業銀行要得到長期的穩定經營和發展，就必須要重視內部控制管理在當中的基礎作用，這是根基，同時卻又是必不可少的穩定性基礎。內部控制管理占據著銀行發展的核心位置，展示的是銀行的核心競爭力。即使業務有更多元化的發展，內部控制管理建設工作沒有做好，農村商業銀行也無法得到生存發展。所以農村商業銀行必須注重加強內部控制管理，要不斷提高內部控制管理的力度，還要提升管理水平。除了要建立健全的管理制度，還要重視人的能動性作用，激勵鼓勵員工做好自身的監督管理，員工之間和各部門之間也要相互管理，共同促進提升銀行的內部控制管理。如今金融市場還在不斷變化發展，不同銀行之間的競爭也更為激烈，各大銀行都不斷拓展新業務。農村商業銀行要在激烈的市場競爭中穩定地發展各項業務，對存在的金融風險做好規避和應對措施，就要不斷加強內部控制管理，并且在今后的建設發展過程中不斷發現問題，從實際發展情況出發，不斷改革完善，從而得到更穩定長遠的發展。

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