企業會計內部控制的問題和措施探討

沈莉

摘 要：企業會計內部控制作為現代企業管理的重要部分，伴隨著我國社會經濟的發展，企業之間市場競爭愈發激烈，做好企業會計內部控制已經成為了我國企業發展的必然選擇，健 全企業內部控制制度，提升企業內部控制效率和管理水平，有助于推動企業各方面工作的順利開展。由于目前我國企業進行會計內部控制時間尚短，很多方面都不完善，強化企業內部控制還需要我們進一步探索。

關鍵詞：企業;內部控制;財務工作;問題;措施

為了保證企業財務工作的正常運轉，減少財務工作的混亂，加強企業會計內部控制至關重要，但是目前企業會計內部控制在很多方面還存在很多的不足，為了確保我國企業財務工作的順利開展，需要采取必要的措施，進行企業會計內部控制制度的完善，進一步推動企業財務工作的發展。

1 企業內部控制存在的不足

1.1 企業會計內部控制管理不夠規范

會計內部控制是內部控制的一個重要組成部分，如果企業會計內部控制管理不規范，不利于企業內部秩序的維持。特別是近些年伴隨著企業財政資金規模的增大，給企業帶來了很大的壓力，由于目前部分企業會計管理工作的不完善，沒有健全有效的內控機制和監督手段，造成企業財政資金的嚴重浪費。另外就是部分企業在財政資金的使用過程中不遵守法律。經常會出現利用虛假發票掩蓋支出的行為，財務管理不合理的現象。行政企業在財務管理上沒有健全內部控制制度，也造成了企業會計核算和財務管理的不規范。

1.2 企業缺乏健全的會計內部控制意識

內部控制中的一個重要內容就是內部控制意識，擁有較高的會計內部控制意識對于建立、健全會計內部控制制度具有非常重要的作用，但目前很多企業負責人對于會計內部控制知識認識不夠全面，更沒有意識到建立、健全會計內部控制對于企業的重要性，還盲目的認為企業會計內部控制可有可無。更存在部分企業為了應付檢查，建立了形式上的會計內部控制制度，沒有真正的進行會計內部控制制度的執行。

1.3 企業內部監督力度需要提高

從當前企業機構設置來看，部分企業沒有建立對會計內部控制制度執行情況進行監督的專門機構，企業中對于會計內部控制制度的執行情況還是由本企業自己承擔，這樣的監督方式無法最大限度的提升企業會計內部控制制度實施的效果。從目前企業的實際情況看，很多企業在財務工作外沒有建立獨立的監督和審計機構，造成企業監控力度的薄弱，影響企業會計工作的執行，進一步影響到企業會計內控制度的運行。

1.4 企業缺乏有效的風險評估機制

在企業內部控制系統中，已經將風險評估作為內部控制系統的一部分，但就當前企業的發展狀況來說，我國實施的企業內部控制系統中，還沒有建立完整、有效的風險評估機制。很多企業的管理者都是將管理的重心放在事情發生的過程中和事情結束的時候，缺乏對事情發展前的風險評估，對于風險的認識還不夠，更沒有設定專業人員進行風險評估，影響了企業工作的開展。

2 企業會計內部控制完善措施

2.1 提升企業管理者會計內部控制意識

企業管理的會計內部控制意識直接影響企業會計內部控制工作的開展，提升企業管理者會計內部控制意識是完善企業會計內部控制工作的首要任務。對于企業管理者來講，首先要做的就是進行管理思想的學習，從思想上明確和認識到企業會計內部控制工作的重要，其次就是要做好企業管理者組織學習工作，鼓勵管理者參加相應的培訓。最后及時要全面落實內部控制制度，在會計內部控制的實踐中得到充分體現。

2.2 實現企業監管部門和運行部門的獨立

保持企業監管部門和運行部門的獨立是做好企業會計內部控制工作的重要保障，對于大型企業來說需要安排相應的外部監督人員進行企業內部控制工作的實施，對于中小型企業來說，企業領導應該學會放權，將內部控制制度的執行權力安排給企業中不同的部門分別掌握，進而達到企業監督部門和運行部門兩者之間的獨立。

2.3 全面提升企業會計工作者的素質

企業中會計人員是整個企業會計內部控制的把握者和執行者，企業會計內部人員的觀念和素質的會直接影響企業會計業務工作的開展和處理，所以，提升企業會計人員的整體素質，分別從人員培訓和獎勵等方面進行內部控制方案的制定，明確企業會計人員應該達到的水平和具備的素質。做好人員的分配和培訓工作，全面提升企業會計人員的綜合素質和工作水平。

2.4 健全企業會計內部控制管理制度

良好、科學的企業規范制度是確保企業實現有序運行的保障，因此，完善企業會計內部控制管理制度更是企業會計工作有序開展的首要工作，企業會計內部控制也必然會收到良好的效果。目前我國企業的特點就是產權清晰、權責明確、政企分開，這也是企業進行規范活動的表現。而企業會計內部控制工作主要包括兩個方面，即 “軟”信息和“硬”信息，軟信息是將人作為中心，也就是說企業在進行會計內部控制工作時做好充分全面的考慮企業員工的需求。硬信息則主要是相關的規章制度，完善、健全的企業會計內部控制制度是確保企業會計內部控制工作有序開展的根本，也是推動企業會計內部控制工作的動力。

3 總結

綜上所述，伴隨著市場經濟的發展，完善企業會計內部控制管理制度，提升會計信息質量，已經是我國企業發展的關鍵和首要任務。針對目前我國會計內部控制工作現狀，采用相關的手段確保企業會計信息的真實性、可靠性。只有這樣才能更好發揮企業會計內部控制管理制度的優勢，推動企業會計內部控制工作健康有序發展。

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