人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化研究

靳曉鍵

摘 要：隨著資產(chǎn)體系日益完善以及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的持續(xù)開拓，人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理問題也受到人們的高度重視。財(cái)務(wù)管理能夠體現(xiàn)出人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營狀況，并且暴露潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在加入世貿(mào)組織之后，我國人壽保險(xiǎn)行業(yè)迅速發(fā)展，人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理也越來越重要，需要保險(xiǎn)公司做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析并加以完善。本文簡要介紹人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理存在的問題，并探討優(yōu)化財(cái)務(wù)管理的相關(guān)措施。

關(guān)鍵詞：人壽保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；問題；優(yōu)化；措施

隨著我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的迅速發(fā)展，金融業(yè)也持續(xù)改革，人壽保險(xiǎn)公司在這一背景下，面臨著更大的財(cái)務(wù)管理壓力。人壽保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)管理方面領(lǐng)域存在很多問題，如何解決這些問題從而控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保人壽保險(xiǎn)公司持續(xù)發(fā)展，是一個(gè)亟需解決的重要現(xiàn)實(shí)問題。

一、人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理存在的問題

1.償付能力方面的問題。當(dāng)前一些發(fā)動(dòng)國家的人壽保險(xiǎn)公司紛紛采取償付能力的管理模式，起管理方法是按照償付能力額度以及最低償付能力標(biāo)準(zhǔn)比值對人壽保險(xiǎn)公司經(jīng)營情況做出判斷。人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理，管理任務(wù)主要就是防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并且預(yù)測財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我國部分人壽保險(xiǎn)公司的償付能力比較差，存在著償付能力不足的問題，從而加大財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.資金運(yùn)用渠道方面的問題。我國人壽保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用渠道方面同發(fā)達(dá)國家比較而言不夠多元化。近年來人壽保險(xiǎn)公司在資金運(yùn)用方面已經(jīng)日趨多元化，也有利于推動(dòng)我國金融體系的完善并且刺激債券市場的發(fā)展。但是同發(fā)達(dá)國家的人壽保險(xiǎn)公司比較而言，我國人壽保險(xiǎn)公司的創(chuàng)新能力比較差，在資金運(yùn)用的渠道方面不夠多元化。人壽保險(xiǎn)公司的資金大多數(shù)沉淀在銀行當(dāng)中，只能獲得較低利息，無法滿足投資收益以及資金增值的要求。這就要求人壽保險(xiǎn)公司在資金運(yùn)用的渠道方面不斷進(jìn)行開拓。

3.財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)檢查方面的問題。我國人壽保險(xiǎn)公司在財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)檢查等環(huán)節(jié)還存在比較多的問題。監(jiān)管方面問題集中體現(xiàn)在監(jiān)管工作人員的素質(zhì)參差不齊，不夠重視風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)以及風(fēng)險(xiǎn)安全檢查。制度層面的問題主要體現(xiàn)在我國的會(huì)計(jì)制度同國際會(huì)計(jì)制度存在脫節(jié)，并且會(huì)計(jì)報(bào)表準(zhǔn)確度也比較低。單據(jù)統(tǒng)一領(lǐng)域的問題主要體現(xiàn)在公司的單證制度不夠健全，導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真的非常普遍，從而導(dǎo)致人壽保險(xiǎn)公司出現(xiàn)資金損失問題。財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)檢查當(dāng)中的問題如果遲遲得不到針對性的處理，會(huì)給保險(xiǎn)公司帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、人壽保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理優(yōu)化措施

1.確立現(xiàn)代化財(cái)務(wù)經(jīng)營理念。在全球化的背景下，人壽保險(xiǎn)公司需要確立最有效益理念、市場經(jīng)濟(jì)理念以及合理配置資源理念等全新經(jīng)營理念，以市場為導(dǎo)向同時(shí)密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)環(huán)境的動(dòng)態(tài)變化，將保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)要素同財(cái)務(wù)管理機(jī)制密切協(xié)調(diào)。除此之外，在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及借貸關(guān)系日益普遍的情況下，人壽保險(xiǎn)公司管理人員應(yīng)當(dāng)確定資金的時(shí)間價(jià)值觀念，充分應(yīng)用于經(jīng)營管理的實(shí)踐過程當(dāng)中，從而持續(xù)改善財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量并且減少成本費(fèi)用，最終增加人壽保險(xiǎn)公司的經(jīng)濟(jì)效益。例如人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)利用自身社會(huì)信譽(yù)以及稅務(wù)機(jī)構(gòu)對其繳稅的寬限，把緩交應(yīng)交稅金并進(jìn)行短期投資，有效減少機(jī)會(huì)成本的同時(shí)加大收益。

2.提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。要想構(gòu)建全員理財(cái)?shù)母窬郑枰藟郾ｋU(xiǎn)公司積極貫徹執(zhí)行政府制定的財(cái)務(wù)工作人員培訓(xùn)以及考核計(jì)劃，確保財(cái)務(wù)工作人員及時(shí)更新財(cái)務(wù)管理理論知識(shí)，不斷提高財(cái)務(wù)實(shí)務(wù)操作水平。除此之外，人壽保險(xiǎn)公司需要嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)的會(huì)計(jì)法律法規(guī)制度相關(guān)規(guī)定，來規(guī)范設(shè)置賬簿以及會(huì)計(jì)科目，嚴(yán)格規(guī)范日常經(jīng)營的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，禁止越權(quán)經(jīng)營、設(shè)置賬外賬、挪用甚至墊支保費(fèi)等行為的出現(xiàn)。人壽保險(xiǎn)公司還需要執(zhí)行科學(xué)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，借助于動(dòng)態(tài)分析以及監(jiān)控校正預(yù)算指標(biāo)，真正實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目的。比如人壽保險(xiǎn)公司可以在內(nèi)部管理工作當(dāng)中落實(shí)業(yè)務(wù)處理機(jī)制、財(cái)會(huì)軟件以及收付費(fèi)軟件之間的無縫連接，從而有效確保經(jīng)營數(shù)據(jù)的可靠真實(shí)，為貫徹執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理提供堅(jiān)實(shí)平臺(tái)與基礎(chǔ)。

3.嚴(yán)格控制賠付出口。由于賠款支出是人壽保險(xiǎn)公司最主要的經(jīng)營成本之一，人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)從以下三個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制賠付的出口。首先是要減少人為的道德風(fēng)險(xiǎn)，公司需要選聘那些有資格理賠人員，定期進(jìn)行崗位的輪換，持續(xù)強(qiáng)化理賠人員的職業(yè)道德教育以及職業(yè)技能培訓(xùn)，增強(qiáng)查勘定損以及理算核賠人員責(zé)任心，從而最大限度避免人為道德風(fēng)險(xiǎn)。其次是要防范自然風(fēng)險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)公司需要加強(qiáng)對意外事故以及自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，有效降低保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生事故的風(fēng)險(xiǎn)以及因此導(dǎo)致的損失。再次是控制理賠過程當(dāng)中的風(fēng)險(xiǎn)。人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)完善并且貫徹執(zhí)行雙人查勘制度、醫(yī)療專家審核制度、現(xiàn)場查勘制度、大額疑難調(diào)查回訪制度、理賠約束制度以及理賠分析制度，最大限度確保制度的執(zhí)行效果，從而有效堵塞理賠環(huán)節(jié)的漏洞，真正實(shí)現(xiàn)查勘、定損以及定責(zé)的準(zhǔn)確無誤。除此之外，人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)充分利用分保技術(shù)，隨著保險(xiǎn)業(yè)的蓬勃發(fā)展，人壽保險(xiǎn)市場面臨更為復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)。因此人壽保險(xiǎn)公司需要綜合使用法定、臨分、協(xié)議、企財(cái)險(xiǎn)超賠以及巨災(zāi)超賠等方法與政策，科學(xué)合理地轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，確保各級公司機(jī)構(gòu)良性運(yùn)作，增強(qiáng)自身業(yè)務(wù)承保的能力以及影響力從而不斷提高經(jīng)營績效。

4.利用EVA法健全考核評價(jià)機(jī)制。一方面人壽保險(xiǎn)公司需要將EVA指標(biāo)分配到各個(gè)業(yè)務(wù)單元當(dāng)中，將指標(biāo)完成的狀況當(dāng)作衡量業(yè)務(wù)單元業(yè)績的重要依據(jù)，從而將資金真正投入那些可以創(chuàng)造價(jià)值的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)當(dāng)中，實(shí)現(xiàn)規(guī)模增長以及效益提高的有機(jī)結(jié)合。另一方面人壽保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嘗試應(yīng)用EVA中心法以及EVA驅(qū)動(dòng)法這兩種方式來單獨(dú)進(jìn)行部門的業(yè)績評估而強(qiáng)化部門經(jīng)理直接可控業(yè)務(wù)的價(jià)值。除此之外，人壽保險(xiǎn)公司還需要構(gòu)建基于EVA的激勵(lì)計(jì)劃，為高業(yè)績管理人員提供獎(jiǎng)勵(lì)的過程中有效控制管理人員追逐短期利益的動(dòng)機(jī)。

綜上所述，隨著人壽保險(xiǎn)公司的不斷增多，保險(xiǎn)公司之間的競爭日益激烈，從而面臨著財(cái)務(wù)管理的壓力。這就要求人壽保險(xiǎn)公司轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的理念，確立現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)管理理念，高度重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提高員工的專業(yè)素質(zhì)，持續(xù)改善人壽保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段，增加人壽保險(xiǎn)公司利益并增強(qiáng)起市場競爭力。

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