監察審計派駐制在企業生產經營管理中的創新與實踐

張鵬程

摘 ?要：企業在生產經營等重點領域和關鍵環節，共同面臨著如何進一步加強精細化、規范化管理的課題，共同面對著如何切實解決基層單位客觀上存在的同級監督難、監督力度不夠等問題。文章以大唐江蘇發電有限公司為例對這些問題進行了分析。

關鍵詞：監察審計派駐制;企業;生產經營管理;創新;實踐

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A ? ? ?文章編號：1006-8937（2015）35-0023-01

1 ?實施背景

大唐江蘇發電有限公司根據基層單位數量少、差異大、老企業監督模式固化的特點，于2011年著手就監察審計監督模式進行了積極的探索，經過深入調查研究，大唐江蘇發電有限公司黨組決定對主要基層單位的監察審計部負責人實施派駐制，并于2012年年初，正式在所屬大唐南京和江蘇徐塘兩個主要基層單位實施。三年來的實踐證明，大唐江蘇發電有限公司創新監察審計工作體制機制，延伸監督觸角，助推了企業生產經營管理，收到了良好成效。

2 ?派駐機制

2.1 ?選拔任用機制

大唐江蘇發電有限公司2011年11月面向集團公司系統，公開招聘了2名監察審計人員，擔任江蘇分公司監察審計部高級主管，根據工作需要派駐基層單位任所在企業監察審計部主任。

2.2 ?考核評價機制

大唐江蘇發電有限公司在派駐機制設計上，首先保障派駐人員沒有后顧之憂，派駐人員的人事關系、工資獎勵等均在分公司本部，派駐單位不承擔任何費用開支。派駐人員每月向大唐江蘇發電有限公司監察審計部提交月度工作完成情況，大唐江蘇發電有限公司監審部會同所在單位的黨政主要負責人、紀委書記，背靠背進行考核打分。派駐人員每季度提交書面派駐工作匯報，年終向大唐江蘇發電有限公司領導班子進行工作述職。大唐江蘇發電有限公司、基層單位共同管理派駐人員，公平、客觀地評價派駐人員的工作業績。

2.3 ?動態管理機制

即定期輪換機制，派駐人員工作保持相對獨立，一年一輪換;合理流動機制，根據派駐人員職務變動、本部監審部人員變化，及時補充力量，保持派駐人員合理流動;職務晉升機制，對派駐期間工作業績突出的人員，予以提職使用，保持監審隊伍的活力和戰斗力。

3 ?重點工作

3.1 ?大唐江蘇發電有限公司強化派駐監督管控

實行紀檢、監察、審計工作一體化，實現資源共享、信息共享、優勢互補，充分發揮了綜合監督功能。派駐制實現了上級監審部門對下級監審部門在行政上的直接領導，建立了監察審計工作“雙重領導”管理體制和工作機制。大唐江蘇發電有限公司從多個方面細化、規定了派駐職責，制定了派駐工作管理辦法，促進了派駐工作順利開展。

3.2 ?大唐南京派駐重點推進大監督格局建設

3.2.1 ?做實重點任務督察

抓好全廠重大決策和部署貫徹落實情況和重點工作任務落實情況的督查，并將督查及考核情況在廠月度會、周會上進行點評、通報，實施紅牌、黃牌警告和責任追究，促進了執行力建設，推動了全廠各項工作目標任務完成。

3.2.2 ?深化燃料管理監督

實施對電煤合同、采制化管理、配煤摻燒、燃料結算等全過程監督檢查，每月形成監督報告。實行燃料采購和運輸計劃的網上公示，實現了燃料采購的公開透明和陽光運行。

3.2.3 ?實施專項管理監督

實施“1+1”聯合監督，以現場為重點，相繼開展機組大修小修、7s管理、管理提升ABC實施計劃落實、粉煤灰銷售管理等專項監督，通過放牌督察，聯合檢查等形式，促進企業管理水平不斷提高。

3.2.4 ?推進效能監察監督

圍繞重點經營環節，實施物資采購管理工作績效評價，堅持用制度管事、管人、管流程。開展資產管理效能監察，對老廠廢舊燃煤機組處置、全廠辦公設施使用管理進行監督檢查。開展制度建設效能監察，進一步完善了企業管理制度體系。

3.3 ?江蘇徐塘派駐突出強化生產經營環節監督

3.3.1 ?突出監督機制建設

①做實督辦工作，加強了所在企業重點任務的督辦力量，促進了重點難點工作任務的完成。②強化招標和合同監督，做到項目全面覆蓋、過程全面監督，降低了生產成本費用。③加強干部選拔任用監督，促進了干部“公推公選”工作的公開、公正與公平。

3.3.2 ?突出強化燃料監督

在燃料監督中，采制化各環節實行“雙人制”，備查樣室實行“雙鎖制”，煤樣編碼采用“雙碼制”，備查樣存儲采用“雙樣制”，煤炭采樣機采人采、上樣下樣采取“雙比對制”，防范了管理風險，確保了人員行為安全。

3.3.3 ?突出物資管理流程監督

特別是2013年，加強物資庫存監督，實現降庫存約1 300萬元。加強廢舊物資監督，使廢舊物資處理價格每噸提升近800元，取得經濟收益近100萬元。加強采購監督，督促物資部門對大宗物資進行集中招標，采購價格最大降幅較以前年份降低7 500元/t。

3.3.4 ?突出內部審計監督

①推動上級審計整改，將審計整改計劃和措施細化到每月，實時跟進，動態監控，實現閉環。②積極開展內部中層干部離任審計，堅持離任必審，堅持“一把尺子量到底”，2013年開展中層干部離任審計9個，專項審計1個，為進一步規范管理發揮了重要作用。③開展工程審計，2013年審減金額近400萬元，同比增加270萬元，維護了企業根本利益。

3.3.5 ?突出大修改外包隊伍管理監督

組織人員深入現場對江蘇華源建設工程公司、武漢飛宇新技術開發公司等長期維保隊伍管理工作進行效能監察，將監督檢查結果，向各長期外包隊伍和職能管理部門下發效能監察建議書進行反饋，限期予以整改，為加強各外包隊伍監管起到了積極作用。

4 ?派駐成效

4.1 ?制度成效

派駐人員注重長效機制建設，結合派駐單位實際，通過立、改、廢，突出加強監察審計制度建設。派駐三年多來，制定了大監督考核管理辦法、大監督聯席會議制度、公務用車監督管理辦法、廢舊物資監督管理辦法等數十項規章制度。督促管理部門制定或者修訂了各類管理制度近100項，健全了企業管理制度體系。

4.2 ?管理成效

監督重心下沉到基層，將監督關口前移到事前、事中，充分發揮了監察審計在企業生產經營中的監督、保障職能，達到了“管理的再管理、監督的再監督”的目的。 2012年，大唐南京《網絡化大監督考核管理系統的建設與實踐》獲得中國電力行業協會管理創新成果三等獎。2013年，江蘇徐塘《堅持價值思維 ?提高監督效益》獲得集團公司效能監察典型經驗進行交流。

4.3 ?效益成效

大唐南京2012年燃料管理依據合同索賠金額1510.2萬元。2013年加大虧噸、虧卡索賠，挽回經濟損失397.59萬元。2014年通過下發效能監察建議書， 有效避免經濟損失42.98萬元，燃料管理效能監察項目獲得集團公司效能監察項目經濟效益單項獎。

江蘇徐塘2012年取消全部燃料代理商，同比降低煤炭采購費用近2 000萬元;2012年入廠標煤單價同比下降63元/t， 2013年入廠標煤單價同比降低218.45元/t。2013年累計虧噸、虧卡索賠合計122.86萬元。

參考文獻：

[1] 周莉梅.內部審計與內部控制、風險管理的關系[J].管理觀察，2009，（9）.

[2] 黃露.財政部駐浙江省財政監察專員辦事處.常做常新的會計監督 ? [N].中國會計報，2009-09-11.