施工企業資金管理問題分析

□文/孔邵威（中國鐵建投資有限公司山東·聊城）

施工企業資金管理問題分析

□文/孔邵威
（中國鐵建投資有限公司山東·聊城）

［提要］近年來，受市場經濟的影響，建筑業市場競爭也越發白熱化，施工企業內部資金管理存在的問題嚴重阻礙施工企業的持續健康發展。本文就施工企業資金管理存在的問題進行分析，并提出解決對策。

施工企業；資金管理；問題；對策

收錄日期：2015年3月28日

資金管理是企業財務管理的重要組成部分，資金管理質量的高低是衡量一個企業財務管理水平的重要標志，也是判斷一個企業能否持續發展的重要因素。高質量的資金管理能夠提高企業的信譽，有效地降低企業的財務風險；能夠從整體上提高企業的管理能力；能夠擴大市場份額，增強自身的市場競爭力。但是，現階段許多施工企業資金管理存在許多問題，既制約了企業經濟效益的提高，也給企業的發展帶來了不利影響。因此，在當前激烈的市場競爭大環境下，企業要想脫穎而出，就必須提高資金管理水平，完善資金管理制度。

一、施工企業資金管理存在的問題

（一）施工企業資金運動監管力度不足。施工項目的廣泛性、分散性和長期性等特點使得項目資金使用的決定因素也不盡相同。項目資金的決定因素有施工進度、支付比例以及計量條件等，不同的因素使得上級單位不能正確及時地掌握各個項目資金使用的具體情況，不能夠對資金的使用進行統一調配，對資金的使用狀況不能及時進行監督，使得資金管理成本加大，資金使用效率低下。此外，施工企業的經營模式為項目施工管理。項目經理是項目的最高領導者，項目經理掌握著項目資金的使用。在實際工作中，項目經理作為管理人員往往知悉項目的經營管理，缺乏對財務狀況的了解，財務人員又缺乏必要的經營管理理念，使得會計核算全部按照經理的要求，會計核算不能起到分析資金使用狀況的目的，會計核算的監督職能沒有得到有效的應用。還有很多施工企業在事前對資金管理的監控不到位，事后的監督也僅限于形式，沒有相應的考核與獎懲措施，事后的監督沒有發揮作用。

（二）流動資金短缺。由于施工企業的技術要求相對較低，農村的大量剩余勞動力不斷向建筑市場轉移，建筑隊伍不斷地擴大，使得我國的建筑市場一直屬于買方市場，一直面臨僧多粥少的激烈競爭局面，施工企業為了擴大企業的規模、擴大市場份額的目的，施工單位往往在建設單位資金沒有及時到位、建設方條件苛刻、企業盈利不高以及獲得較低資金支付比例的情況下，盲目的上項目，極大地增加了企業的資金負擔。還有一些建設單位的工程項目自開始立項資金就有缺口，卻要堅持上項目，前期的概算為達到立項的目的往往使用較低的標準。建設單位在施工中頻繁地更換建設單位工程，提高標準，突破原定的投資額，將資金缺口轉移給施工企業，增加了施工企業的資金負擔。施工企業在投標時，要繳納一定標準的投標資金，投標金的大量占用，往往很難及時收回，給企業資金帶來巨大壓力。此外。施工企業的資金往往來源于自有資金、工程款收入以及從金融機構借款。受到同行的業務競爭，施工企業要想獲得更多的業務就必須要為業主墊付較多的資金，資金被大量的占用，特別容易出現資金短缺的狀況；受我國貨幣政策調整的影響，施工企業從金融機構借款規模不斷減小，從銀行等金融機構獲得借款也越發的困難，使得施工企業資金短缺成為必然。

（三）資金預算管理不完善。資金管理的科學化離不開合理的財務預算。合理的財務預算不僅要準確預測材料市場的變化，還要更多的依靠工程預算人員的經驗。由于市場瞬息萬變，材料價格也變化莫測，再加上工程預算人員對工程材料價格的系統性分析和未來走勢的判斷使得資金預算工作的準確度難以衡量。施工企業內部的專門預算管理人員缺乏，有專門預算管理人員的企業也因人員的經驗不足，限制了預算的準確性，在一定程度上影響了施工企業的發展。一些企業對項目資金的監管不夠，資金在施工現場的變動較大，經常出現生產經營與資金流動不匹配的現象，資金預算沒有達到應有的作用，不僅打亂了企業整體資金的部屬，還加大了企業的經營風險。

（四）拖欠工程款現象普遍，應收賬款難以及時收回。施工企業的收款往往有階段性，一般的工程項目要求企業先行墊資，在工程竣工驗收后再付款項。由于沒有制定有效的收款措施，建設單位對于欠款以各種理由不及時支付，使得施工企業的應收賬款不斷增加，賬齡增長，資金不能夠及時足額的回到企業，增加了企業變現的困難，影響企業資金的正常周轉。施工企業資金管理還面臨著一個重要的問題，那就是在項目完工后，對于項目建設期間發生的變更索賠工作以及質保金的催收并不及時。按照現行的規定，工程款在竣工后要扣除5%～10%作為質量保證金，工程在約定的期限不存在質量問題，才能夠將質保金付給施工企業，如果存在質量問題則不再支付這部分款項，這不僅為建設單位拖欠工程款提供了法律支撐，也加劇了施工企業資金的壓力。

二、強化施工企業資金管理的對策

（一）提高資金管理人員素質，建立完善的資金管理檢查制度。第一，施工企業要加大資金管理的宣傳，強化企業全員的資金管理意識，使員工認識到資金管理與其息息相關，選用的負責人要對資金管理有深刻的見解，以身作則，在日常工作中管理與生產并舉；第二，明確劃分企業資金管理的層級，規范財務人員工作的權利與責任，使企業的規章制度落實到實際工作中；第三，施工企業在建立資金管理制度的基礎上，要堅持制度的穩定性，不能隨意進行修改，對于確實需要修正的要經過相關部門的審批，使資金管理制度成為企業資金管理的依據，提高資金的使用效率；第四，施工企業要建立和完善內部審計控制制度，使內控制度落到實處。在進行內部檢查時要及時檢查資金管理是否實施，并依據實施情況進行考核與獎懲，保證資金的高效利用。

（二）拓寬施工企業資金來源。在國家貨幣政策不斷調整的形勢下，施工企業要加強與銀行的合作，在日常工作中強化信貸管理，及時償還到期的銀行貸款，保證企業良好的信譽，爭取獲得銀行更高的授信額度。在資金充足時，可以用多余的資金進行短期投資，獲得資金收益。只有這樣，才能保證資金短缺時能夠及時地從銀行獲得足額的貸款。

（三）建立完善的全面預算管理制度。施工企業的資金管理過程應由經營性的資金收支預算轉變為全面資金預算管理，并不斷完善各個環節，形成比較健全的資金預算體系。預算方案一旦確定，不得隨意修改，它是施工企業進行資金管理的依據，在遇到特殊原因需要更改時也必須要進行嚴格的審批。施工企業的財務部門在實際監督控制過程中要從事后控制轉變為事前控制，并要實行嚴格的考核與監督機制。

（四）加快欠款回收進度。施工企業在實際工作中墊付的很多資金，如果拖延時間較長，會增加壞賬的可能，資金的周轉也會面臨問題，施工企業必須要加快欠款的回收工作。首先，管理層要高度重視工程欠款的回收問題，加強對全體員工的教育，讓全員意識到欠款給企業造成的資金壓力和帶來的財務風險，調動員工加快欠款回收工作的積極性。成立專門的欠款回收機構，保證欠款回收的效率；其次，建立欠款回收的工作責任制，將欠款回收納入員工的業績考核之中，將考核結果與員工的切實利益相結合，督促其盡早收回欠款；最后，施工企業應對建設單位的基本情況、財務狀況以及誠信記錄進行了解，及時辦理竣工結算，避免尾款無人管理的現象，還要與建設單位進行溝通，做好尾款的回收工作，對于無合理原因拒不還款的建設單位，要勇于采取法律手段維護自身合法權益。

（五）做好資金集權管理工作。加強資金的集權管理工作，將各個項目部收入的工程款要及時上交總部，發揮總部對資金的調節作用，降低資金的使用成本，提高資金的利用率。總部建立各項目部的備用金管理制度，總部根據項目部的實際情況為其設立備用金。對項目部備用金的使用，總部要進行嚴格的審批，確保備用金符合使用規定。

主要參考文獻：

［1］劉飛.簡析施工企業資金管理風險隱患及防范策略［J］.財經界，2015.110.

［2］陳愛榮.建筑施工企業資金管理之我見［J］.企業研究，2014.5.

［3］商艷芳.建筑施工企業資金管理的問題及對策探討［J］.財經界，2015.100.

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