國內外資產評估人員勝任能力文獻述評

□文/黃瑾尉京紅

（河北農業大學河北·保定）

國內外資產評估人員勝任能力文獻述評

□文/黃瑾尉京紅

（河北農業大學河北·保定）

［提要］資產評估人員是我國資產評估行業創新與發展的核心資源與領軍力量，其勝任能力的高低直接影響到資產評估質量的好壞。本文對國內外資產評估人員勝任能力研究成果進行系統綜述，以期為提高資產評估人員勝任能力提供借鑒。

資產評估人員；勝任能力

收錄日期：2015年3月27日

目前，我國資產評估行業發展尚淺，雖已制定了一系列準則來加強對資產評估質量的控制，但關于資產評估人員勝任能力方面的研究還不夠全面。如何從“人”的角度入手，達到提高資產評估質量的目的，是目前學術界爭議熱點之一。發達國家的資產評估業已發展到相對穩定的階段，因此，對國內外相關理論成果進行系統的對比研究，具有重要意義。

一、資產評估人員勝任能力基本概念

勝任能力是指能將一項工作中成功者與平庸者區別開來的、任何可被測量的個人特征的集合。國際上權威評估機構出臺的準則大多對勝任能力有要求，關于資產評估人員的勝任能力也有些相關報道，但僅限于分散的論述或者以準則的形式對勝任能力加以規范。

關于資產評估人員勝任能力的概念，我國現行的準則體系也有相關規定。例如，《資產評估職業道德準則》第五條規定：資產評估人員應當恪守獨立、客觀、公正原則，做到誠實正直，勤勉盡責。《資產評估準則——基本準則》第八條規定：資產評估人員應當經過專門的教育與培訓，為能勝任所執行的工作，具備相應的專業知識與經驗。

研究發現，上述各準則都對資產評估人員應具備的職業道德和勝任能力進行了規定，但所涉及的內涵并未詳細論述。筆者認為，資產評估人員勝任能力，是指以資產評估人員的專業素質為基礎，能夠在執業過程中完成評估業務的能力。“專業素質”強調資產評估人員應具備的各項能力，如專業知識、技能與職業道德；“完成評估業務”強調評估活動結果。

二、資產評估人員勝任能力框架

資產評估準則是評估理論和實踐的高度濃縮，國外主要評估機構制定的準則中，包含了對資產評估人員勝任能力的研究成果。其中，尤以IVS和USPAP最具代表性。兩項準則均對資產評估人員的勝任能力提出了要求。指出：資產評估人員對地理區域、分析方法、特定類型資產的熟悉程度都屬于勝任能力的范疇。通過對國際主要評估機構及準則的研究發現，目前還沒有某個國際組織或國家已構建出系統的資產評估人員勝任能力框架可供參考。

我國的資產評估行業起步較晚，相應的對資產評估人員勝任能力框架的研究也較少。已有研究成果主要是針對評估業務的復雜性提出了分專業、分層次的能力框架。主流觀點認為，資產評估人員自身能力是影響其勝任能力高低的最主要因素，包括資產評估人員執業經驗、知識水平與結構、職業道德水準等，這些共同構成了資產評估人員能力框架的基礎。

截至目前，學術界對資產評估人員勝任能力的研究尚未形成統一觀點，評估機構尚未出臺一套針對性準則或規范來對資產評估人員勝任能力進行約束。筆者認為，資產評估人員勝任能力框架的制定應從實踐的角度出發，針對我國資產評估人員勝任能力的現狀，從投入和產出兩個角度構建勝任能力框架。

三、資產評估人員勝任能力培養途徑

通過對國內外資產評估準則和文獻的研究發現，要想落實分層次的勝任能力框架，達到提高資產評估人員勝任能力的目的，其主要途徑可歸納為三方面：學歷教育、準入制度及后續教育。

（一）完善資產評估學歷教育。澳大利亞資產評估學歷教育的目標向培養資產評估人員綜合素質方面擴展，要求學生們在掌握基礎專業知識的基礎上，熟練運用操作技能，使學生們具備創造性和判斷力。英國的資產評估專業尤其注重學生們的團隊合作與實踐操作能力，要求學生們在實踐項目中解決評估難題，迅速培養高水平的實際操作經驗。可見，國外的資產評估學歷教育更加注重培養學生的綜合素質和實踐經驗的提高。

國內學術界也已深刻認識到，資產評估高等教育在評估教育體系中處于核心地位，是進行評估教育的基礎，該階段應注重學生綜合能力和素質的教育。設置的課程旨在培養學生掌握相關知識與技能，同時建設健康的校風學風，并通過相關法律課程幫助其了解相應懲戒舉措，在環境和制度的雙重熏陶下提高學生的綜合素質和業務水平。

筆者認為，勝任能力是資產評估學歷教育培養目標的重要方向，也是資產評估應用型人才的核心要素，要充分考慮勝任能力對資產評估學歷教育課程設置的要求，這不僅是學歷教育與職業教育接軌的必然發展方向，更是學歷教育適應市場需求、實現可持續性發展的必然要求。

（二）改革資產評估準入制度。西方發達國家的資產評估行業發展歷史長，大多形成了比較規范的行業準入制度，主張以學歷教育為基礎，資格考試為保證，實踐經驗為重點。然而，我國資產評估準入制度在許多方面尚不完善。我國的資產評估資格考試對專業和學歷的要求較低，考試形式統一采用筆試，目前還沒有面試要求，對于選拔高綜合素質的執業人才還沒有完善的舉措。

基于對國內外資產評估準入制度現狀的對比研究，筆者認為，我國的資產評估準入制度可以在考試形式和內容方面有所突破，可通過增加面試環節來考察人員綜合素質，通過在考試中加入行業法律法規、職業道德等內容來增強對人員除專業知識方面更為廣泛的開發與培訓。

（三）規范資產評估后續教育。在國外，對資產評估人員后續教育的研究主要體現在評估機構對其會員在學習時間及課程內容的要求上。在我國，學術界對后續教育的研究，主要集中在其重要性方面。在加強后續教育時，側重更新專業知識結構，提升勝任能力，努力提高實踐經驗和職業判斷的能力。

通過對文獻的搜集和整理發現，資產評估人員勝任能力的培養是一個動態過程：其取得和養成主要依靠學歷教育，識別與衡量依靠于準入制度，保持與提高則依靠后續教育。這三個主要環節前后有序、節節相扣、循序漸進。同時，評估人員在參與這三個主要環節的過程中，還應該加強自我教育與學習，在實踐中注重各種素質的培養。

四、國內外文獻研究總評

從上述國內外的研究現狀可以看出，資產評估人員勝任能力的研究已取得階段性成果，但僅限于主要評估機構和個別專家學者，尤其是國內的理論研究和實證資料還有所欠缺。總結起來主要有以下方面：第一，我國資產評估人員勝任能力這一問題尚缺乏系統的探究。已有的研究也多是依附于注冊會計師勝任能力的研究之上。探索具有資產評估鮮明行業特點的資產評估人員勝任能力，才是當前研究的大勢所在；第二，我國資產評估人員勝任能力的研究尚缺乏客觀的調研數據。現有的研究多停留在概念、重要性等定性分析層面，對資產評估人員勝任能力方面的實證研究還不多見；第三，由于中外歷史發展階段、經濟發展水平等方面都不盡相同，對其研究成果不可照搬照抄，必須建立具有中國特色的資產評估人員勝任能力體系，為我國資產評估行業發展提供堅實的理論基礎和制度保證。

主要參考文獻：

［1］熊偉.資產評估人員勝任能力研究［D］.東北財經大學博士論文，2011.

［2］李素英.中國資產評估人員職業道德研究［D］.河北農業大學博士論文，2008.

［3］熊鳳山.我國資產評估人員職業能力框架研究［D］.河北農業大學碩士論文，2004.

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