外貿(mào)單證審核中的風(fēng)險(xiǎn)問題

龍寧曲

摘 要 隨著改革開放的深入，出口貿(mào)易發(fā)展的速度越來(lái)越快，規(guī)模也在不斷擴(kuò)大。出口貿(mào)易發(fā)展速度的加快，推動(dòng)出口結(jié)構(gòu)的改善，以此來(lái)帶動(dòng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但是在出口貿(mào)易活動(dòng)活動(dòng)實(shí)施的過(guò)程中，如何規(guī)避外貿(mào)單證審核期間面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)，是銀行與貿(mào)易商共同需要面對(duì)的問題。如果在此項(xiàng)操作中，存有不當(dāng)之處，將會(huì)引起外國(guó)銀行對(duì)我國(guó)銀行的懷疑，影響我國(guó)正常的外貿(mào)往來(lái)。本文就外貿(mào)單證審核中存在的風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行簡(jiǎn)單分析，并提出有效的解決對(duì)策規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞 外貿(mào)單證 審核 風(fēng)險(xiǎn)問題

一、引言

從我國(guó)加入世界貿(mào)易組織后，國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)不斷增多。在貿(mào)易活動(dòng)實(shí)施期間，如何更好的應(yīng)對(duì)外貿(mào)單證審核問題是銀行與商貿(mào)共同面對(duì)的問題。就出口貿(mào)易活動(dòng)來(lái)說(shuō)，出口單證就是貨物推定交付證明，同時(shí)也是結(jié)匯工具。作為一種貿(mào)易文件，單證在貿(mào)易活動(dòng)中的流轉(zhuǎn)就構(gòu)成貿(mào)易程序，單證始終參與商貿(mào)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，單證具有工作量大、時(shí)間性強(qiáng)以及涉及面廣等特點(diǎn)。在商貿(mào)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施的過(guò)程中，不僅要求企業(yè)各部門之間的達(dá)到良好的協(xié)調(diào)效果，還需要相關(guān)管理部門能夠緊密聯(lián)系。可見，在單證審核的過(guò)程中，必然面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)都可能影響單證審核的結(jié)果。

二、外貿(mào)單證審核中常見風(fēng)險(xiǎn)

在外貿(mào)單證審核期間，由于單證涉及到的內(nèi)容非常廣泛，因而審核的時(shí)候會(huì)遇到各種問題。經(jīng)過(guò)系統(tǒng)的分析發(fā)現(xiàn)，外貿(mào)單證審核的常見風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種。

（一）信用證風(fēng)險(xiǎn)

就信用證來(lái)說(shuō)，常見風(fēng)險(xiǎn)就是誤解信用證溢短裝，使得單證金額與數(shù)量與實(shí)際不相符。通常情況下，如果對(duì)信用證金額與數(shù)量有明確的規(guī)定，就需要按照出具的要求實(shí)施。但是如果沒有這方面的規(guī)定，就需要有5%的溢短裝。需要特別說(shuō)明的一點(diǎn)就是根據(jù)UCP500條款，如果金額與數(shù)量的劑量單位是個(gè)或者只等，那么這項(xiàng)規(guī)定就是不實(shí)用的。同時(shí)，在外貿(mào)單證審核的時(shí)候，有的時(shí)候會(huì)出現(xiàn)信用證過(guò)期的現(xiàn)象。信用證過(guò)期就說(shuō)明該信用證失去其原有的證明力。需要注意有一點(diǎn)就是有的時(shí)候信用證本身沒有過(guò)期，但是其記載的日期已經(jīng)過(guò)期。這是單證審核期間非常容易遭到忽視的一個(gè)問題。信用證日期過(guò)期，即便信用證沒有過(guò)期，也不能發(fā)揮正常的作用。但是在過(guò)期方面，還有一個(gè)注意的問題就是，受益人交單時(shí)間過(guò)期。受益人在不受益期限內(nèi)交付信用，那這也是難以兌現(xiàn)的。

（二）單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)

就單據(jù)來(lái)說(shuō)，其面臨的風(fēng)險(xiǎn)主要是匯票、發(fā)票與保險(xiǎn)單。匯票售票人名稱、地址如果出現(xiàn)錯(cuò)誤，就會(huì)影響外貿(mào)單證審核的正常進(jìn)行。也就是說(shuō)，匯票人名稱和匯票上記載的相關(guān)地址與實(shí)際情況不符，必然就會(huì)導(dǎo)致單證難以正常的審核通過(guò)。與此同時(shí)，發(fā)票中的受益人名稱、地址與信用證登記不一致，同樣會(huì)影響到單證審核的最終結(jié)果。另外發(fā)票、匯票、保險(xiǎn)單之間名稱不一致或者是與正是單據(jù)的類型存不符合規(guī)定，必然會(huì)造成外貿(mào)單證順利審核完成。發(fā)票作為單據(jù)中一種比較重要的記載文件，而如果發(fā)票中描述的貨物與信用證不一致，就不會(huì)兌現(xiàn)貨物，單據(jù)的真實(shí)性也會(huì)受到一定影響。

（三）日期風(fēng)險(xiǎn)

實(shí)際上，在外貿(mào)單證的審核的過(guò)程中，日期中存在的風(fēng)險(xiǎn)具有非常重要的影響。就日期而言，其存在的風(fēng)險(xiǎn)主要有這么幾種，即匯票的日期早于發(fā)票的日期。匯票日期早于發(fā)票日期，那就說(shuō)明其中能夠有一方存在偽造偽造日期的情況，而這是單證外貿(mào)單證審核必須面臨的一項(xiàng)至關(guān)重要的風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，也有的匯票日期早于提單的日期。通常情況下，只要是具有相關(guān)性的文件日期存在不相符的情況，就說(shuō)明外貿(mào)單證在審核的時(shí)候面臨著日期風(fēng)險(xiǎn)。

三、減少外貿(mào)單證審核風(fēng)險(xiǎn)的措施

就出口方來(lái)說(shuō)，需要嚴(yán)格審核來(lái)證與制備單據(jù)。信用證具有銀行信用介入商業(yè)信用的特點(diǎn)，受益人在向銀行提交單據(jù)請(qǐng)求付款的時(shí)候，所提交的單據(jù)需要符合單證記載的所有的條款，這樣才能夠保證開證行付款承諾。即便是信用證本身有些條款相互背離，銀行照樣可以拒絕支付單據(jù)。因此，針對(duì)國(guó)外來(lái)證，需要進(jìn)行嚴(yán)格的審核，這樣才能夠保證條款盡早的妥善解決和處理，在遇到難以解決的條款時(shí)，還可以咨詢銀行求得解答。

在外貿(mào)企業(yè)制單完成后，為保證一次性成功議付，向銀行提交單據(jù)之前，需要進(jìn)行嚴(yán)格的審單。通常情況下，審單采用的是縱橫交替的方法，即首先將單證從頭至尾的閱讀一遍，對(duì)于涉及到的單據(jù)，需要立即與單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，以保證單證一致。橫審?fù)瓿珊螅鸵园l(fā)票為中心，與其他的單據(jù)相互核對(duì)，尤其是注意各項(xiàng)單據(jù)簽發(fā)日期的合理性與共有項(xiàng)目的一致性，保證單單一致。審核期間，如果發(fā)現(xiàn)單證任何地方有不符點(diǎn)，就需要記錄在冊(cè)，并在記錄中寫上“改”、“加”、“補(bǔ)”。在單據(jù)糾正完成后，就可以劃圈，表示此次記載內(nèi)容相符。

四、結(jié)語(yǔ)

總而言之，在外貿(mào)單證審核的過(guò)程中，必然會(huì)面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)的存在影響商貿(mào)交易正常實(shí)施的同時(shí)，還會(huì)對(duì)銀行產(chǎn)生一定的影響。因此，在外貿(mào)單證審核期間，需要正確對(duì)待，預(yù)防出現(xiàn)不良事件。

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（作者單位：湖南信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院）