淺談石油銷售企業的資金安全風險防范與應用

李凱輝　潘建娣

摘要：資金是企業的血液。在企業經營活動中，資金安全風險是每時每刻都存在的，如果管理不到位，出現了資金管理上的漏洞，就會增大企業的資金安全風險，阻礙企業的健康持續發展。本文從中國石油銷售企業的管理實踐出發，就石油銷售企業如何加強資金安全風險防范與應用予以闡述。

關鍵詞：石油銷售 資金安全風險 防范 應用

銷售企業是石油企業價值鏈的終端，是現金貢獻的主渠道，隨著集團化的管理，中石油的銷售企業建立了科學的收支兩條線管理模式，資金管理制度日益完善，資金管控能力明顯增強，資金專業化、規范化管理水平明顯提高。但隨著成品油市場競爭日益增強，銷售企業經營模式、營銷方式的多樣化及資金結算范圍擴大使得資金安全風險點增多，給資金管理能力提出了更高的挑戰。特別是，近幾年銷售企業資金安全事故日益增多，部分單位資金違規事件頻發，在給單位造成重大經濟損失的同時，也產生了不利的社會影響，因此，銷售企業加強資金安全管理工作成為當務之急。

一、資金安全風險防范的重要性

資金，是企業生存與發展的生命線，具有墊支性、運動性、補償性和增值性等特點，其核心是運動性，由此便有了資金安全風險的存在。風險，即“未來損失的不確定性”，這種不確定性主要體現了風險是不以人的意志為轉移并超越人們主觀意識的客觀存在，資金安全風險同樣具備這個特點。資金是成品油銷售企業的血液，一個地區公司一年的營業收入均在百億以上，如此大額的資金流轉給公司帶來了極大的風險。如果資金安全管理出現差錯，必將影響整個生產經營活動。因此建立一套完善的、行之有效的、操作性較強的資金安全風險防范體系，是成品油銷售企業健康持續發展的重要保障。

二、資金安全風險的來源

對于擁有大量資金流的成品油銷售企業，必須盡量減少或規避風險，建立完善的資金安全風險管理體系。當然資金安全風險管理體系在建立前，必須首先要找準資金安全管理不善帶來的風險，以下是根據企業資金性質總結的影響成品油銷售企業資金安全的內外部關鍵風險點：

（一）內部風險

1.員工素質和職業道德風險

企業員工特別是銷售人員的素質和職業道德觀念，是一個重要的資金風險點。如果收款人員素質不高，審查不嚴，收到假鈔、空頭支票、虛假票據造成資金損失的情況不容忽視。

2.內部管理風險

由于資金本身流動性強，固有風險較高，極易被貪污和挪用。資金內部控制的重要性盡人皆知，但是在實際工作當中仍然有相當多的漏洞存在，主要表現在以下幾方面：

（1）崗位設置、職責劃分不明確，存在實質上一人擔任兩個以上不相容崗位的情況，重要崗位無人監控或監控流于形式的問題。

（2）規章制度不落實、實施證據不完善不及時，在實際工作中往往是有著完善的規章制度，但是卻無法落到實處，嚴重威脅資金的安全，很多實施證據采取后補的方式取得，流于形式，內控制度不完善，因此產生內部人員舞弊、貪污挪用等問題，從而產生內部資金安全風險。

（3）缺乏有效的監控手段，日常通過細化核算解決資金的配比、對賬等問題，起到了一定的作用，但總體來看還是存在較大的局限性，如隨著第三方支付業務的開展，其他支付方式類型日趨增加，而此方面的監控手段相對缺乏。

（二）外部風險

1.資金停留期間被攻擊的風險

加油站作為銷售終端，單站日銷售資金數萬至數十萬不等，加之加油站具有點多面廣、地域分散等特點，其銷售貨款又不可能隨時存入銀行，必然滯留一部分現金在營業場所，由此便會產生現金管理的風險。因此，一些犯罪分子把手伸向了加油站，搶劫、盜竊、財務犯罪等惡性事件時有發生，加油站資金安全堪憂。現金在加油站滯留的數量越大、時間越長，風險也越大。

2.賒銷風險

商業競爭是產生應收賬款的主要原因。企業銷售商品一般有兩種方式，即現銷方式和賒銷方式。無疑第一種銷售方式是企業最理想的方式，但對企業來說，賒銷的資金風險是永遠存在的。在成品油銷售市場的激烈競爭中，社會單位紛紛采取賒銷和降價的手段，因此為保住自己的市場份額，石油銷售企業也會存在個別賒銷的情況，由此會帶來收款不及時，甚至形成壞賬的風險。

三、資金風險防范的措施

為規范資金管理工作，確保資金安全，在資金安全事故多發的銷售環節，建立一套事前保障、事中管控、事后監督的全過程、全方位資金控制管理體系，才能確保資金管理安全有效，主要措施如下：

（一）事前保障

1.加強培訓，確保制度的有效執行

通過培訓，全面提升資金相關人員的素質，以此杜絕資金損失。一是為加強資金安全風險的防范，提高加油站財務管理水平，可從財務隊伍中選拔骨干人員組建加油站財務管理兼職培訓師隊伍，為確保培訓質量，真正將資金安全管理從源頭的事前培訓抓起。二是為統一規范管理的需要，分職業道德、業務操作及業務管理制定手冊，使培訓內容趨向完整和統一。三是組織開展多層次的資金安全管理培訓。主要是分不同的培訓對象組織，使培訓人員能真正學懂并運用到工作中。四是在培訓的基礎上定期舉辦交流會，就工作中的亮點、難點、資金安全事故案例及加油站檢查情況進行宣傳及討論，以此提升員工業務水平及警醒員工未按規定操作會給自身帶來的后果。

2.完善管理制度，建立管理長效機制

制度是企業管理的基石。加強管理，根本在于加強制度建設，筑牢制度上的“防火墻”，建立良好的管理長效機制。為加大資金監管力度，規范資金安全管理行為，通過制度規范使資金安全管理工作做到有章可循、有法可依，避免資金安全管理的隨意性和盲目性，以提高資金安全管理工作的質量，為資金安全、高效運轉保駕護航。如制定賒銷管理辦法，在辦法中規定賒銷時必須遵循“確保款項回籠，加快資金周轉，防范壞賬損失”的原則，強化“事前評級授信、事中風險監控、事后及時催收”全過程管理等。

3.加強不相容崗位分離控制，規避因崗位未受牽制而導致的資金風險

通過全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容崗位，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制，使得企業所有工作可以根據規章制度來辦，以達到事前規避舞弊行為、事中糾正財務舞弊的目的。

（二）事中管控

1.監督零售網點的資金回籠，強化關鍵環節管理

實現資金監控三級管控機制，構筑資金安全防范體系，督促油站資金及時回籠。其中加油站層面必須按規定及時準確進行資金封包和繳存，地市公司層面通過按日勾兌檢查加油站封包和繳存金額的準確性，就差異原因進行分析并跟蹤完成資金的繳存；地區公司層面按日通過資金匯總查詢檢查分公司勾兌的及時性，同時就資金未繳存和未封存進行檢查分析、跟蹤落實。通過層層監督，減少加油站資金的滯流量和滯流時間，避免資金被搶、被盜的風險。

2.“軟硬”兼施，為加油站的流動資金保駕護航

“軟件”方面主要是定期開展防盜防搶應急預案的演練，提升加油站的風險防控水平。為加強加油站員工的資金安全防范意識，加油站必須按季開展防盜防搶應急預案的演練，提高員工安全意識和防范技能，降低資金安全風險。“硬件”方面主要是做好視頻監控系統、門磁或紅外報警系統、110聯網報警裝置等安防設施的檢查維護工作，確保安全設備完好有用。

3.多重審核，保障批發資金及時準確入賬

為確保資金支付的準確性，一般企業均采用一級操作二級審核的模式，而對于單筆資金較大的油品銷售批發環節在確認收入資金到賬時，往往采用一人審核資金到賬后即可發出油品，若審核人員不細致或另有企圖就會導致資金損失的情況，因此批發環節資金確認入賬，應采用雙重審核方式，以進一步減少資金風險。

（三）事后監督

1.強化應收賬款的跟蹤監督機制，規避賒銷風險

在建立應收賬款考核機制的基礎上，從賒銷過程一開始，到應收款到期日前，都要對客戶進行跟蹤監督，并按月對賒銷情況進行分析考核，將考核結果與單位工資掛鉤，嚴格執行誰賒欠、誰清欠、誰負責的管理原則，從而確保客戶正常支付貨款，最大限度地降低逾期賬款的發生率。

2.加強日檢查、月對賬、定期稽查的管理機制，結合通報督促制度有效執行，規避資金安全風險

日檢查：借助信息化平臺，按日檢查資金收支情況，如對風險點較多的零售環節，按日檢查資金到賬情況，確保每筆銷售對應的資金及時完整入賬，并采用按月通報的方式有效提升資金管理工作的同時規避資金安全風險。

月對賬：加強資金月對賬管理，以杜絕應收賬款、全國卡資金、第三方支付等隱藏的資金安全風險。主要包括其他貨幣資金月核對、往來余額核對、全國卡及其他卡核對、銀行余額核對、其他支付方式核對，通過月核對保障賬實、賬賬的一致性。

定期稽查：定期開展稽查工作，強化監督檢查，督促制度執行。充分利用庫站視頻監控、現場實地檢查等手段，按季度對加油站及地市公司進行稽查，并通過通報的形式督促完善各項制度的落實，加強資金安全風險管理。

四、結語

在中國石油銷售企業經營快速發展的今天，建立一套完整的資金安全風險防范體系，才能有效提升資金安全管理。隨著企業的發展，資金安全風險的防范不是一成不變的，資金安全風險管理要持之以恒、與時俱進，要充分利用信息化平臺，要善于梳理企業發展過程中存在的資金安全管理問題，通過不斷完善內部控制措施，強化資金安全風險管理，以實現企業健康長遠發展。

（作者單位：中國石油浙江銷售分公司）