鐵路審計管理信息系統(tǒng)分析與設(shè)計

李 健

（中國鐵路信息技術(shù)中心，北京 100844）

鐵路審計管理信息系統(tǒng)分析與設(shè)計

李 健

（中國鐵路信息技術(shù)中心，北京 100844）

本文結(jié)合審計信息化建設(shè)發(fā)展趨勢，對鐵路審計管理信息系統(tǒng)進行全面的分析與設(shè)計。文章通過對鐵路審計業(yè)務(wù)現(xiàn)狀和業(yè)務(wù)需求的分析，結(jié)合信息化規(guī)劃，提出系統(tǒng)建設(shè)規(guī)劃，描述了鐵路審計管理信息系統(tǒng)的設(shè)計思路、體系架構(gòu)，結(jié)合行業(yè)特點提出系統(tǒng)功能框架以及在系統(tǒng)建設(shè)過程中需要解決的問題，充分利用信息技術(shù)提升鐵路審計工作效率。

鐵路審計；信息系統(tǒng)；設(shè)計

信息技術(shù)已經(jīng)廣泛應(yīng)用于鐵路運輸生產(chǎn)經(jīng)營的各個領(lǐng)域，鐵路審計機構(gòu)在審計信息化建設(shè)中也不斷進行探索和實踐，2003年以來，全路各級審計機構(gòu)一直在使用自主開發(fā)的計算機輔助審計軟件完成現(xiàn)場審計查證工作，沒有形成一套完整統(tǒng)一的審計信息系統(tǒng)。為適應(yīng)信息技術(shù)發(fā)展的需要，就必須加快改進審計技術(shù)方法和審計作業(yè)手段，實現(xiàn)審計工作的信息化，建設(shè)統(tǒng)一的鐵路審計管理信息系統(tǒng)，結(jié)合具體業(yè)務(wù)需求，按照集中和分布式相結(jié)合的方式進行部署，便于審計機構(gòu)開展聯(lián)網(wǎng)審計和審計監(jiān)控數(shù)據(jù)的獲取，降低審計成本，提高管理能力。

1 系統(tǒng)架構(gòu)

鐵路審計管理信息系統(tǒng)依托鐵路信息安全保障平臺和鐵路硬件網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)平臺進行設(shè)計，采用集中與分布式相結(jié)合的體系結(jié)構(gòu)，系統(tǒng)既能進行集中部署同時又能夠進行分布式部署，保證系統(tǒng)的靈活性，便于系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的擴充。系統(tǒng)應(yīng)用軟件設(shè)計涵蓋完整的審計工作流程，結(jié)合鐵路行業(yè)自身業(yè)務(wù)特點，面向鐵路各層級審計人員，滿足鐵路審計業(yè)務(wù)的總體需求。系統(tǒng)架構(gòu)主要包括審計門戶、應(yīng)用軟件、硬件網(wǎng)絡(luò)支撐、信息安全保障、外部系統(tǒng)接口5部分組成，系統(tǒng)的總體架構(gòu)如圖1所示。

圖1 系統(tǒng)總體架構(gòu)圖

2 系統(tǒng)功能框架

系統(tǒng)功能框架由審計門戶、審計管理、審計作業(yè)、分析預(yù)警、決策支持、數(shù)據(jù)管理平臺及系統(tǒng)管理7部分內(nèi)容，系統(tǒng)功能框架如圖2所示。

2.1 審計門戶

審計門戶主要是提供審計管理層和審計人員集成化、統(tǒng)一的工作界面，對鐵路審計機構(gòu)內(nèi)部來說，該門戶除提供日常的通知公告、信息交流、工作動態(tài)等功能外，還可按照審計人員的不同權(quán)限實現(xiàn)對各類審計應(yīng)用系統(tǒng)的訪問和應(yīng)用，實現(xiàn)整個鐵路審計機構(gòu)人員的統(tǒng)一登錄管理，對外作為審計機構(gòu)的集成門戶與企業(yè)整體信息化體系進行鏈接，全面展示和宣傳審計機構(gòu)工作成效。主要內(nèi)容包括審計新聞、審計動態(tài)、審計公告、審計通知、學(xué)習(xí)園地、站內(nèi)消息、友情鏈接等。

鐵路審計管理信息系統(tǒng)功能框架

圖2 鐵路審計管理信息系統(tǒng)功能框架圖

2.2 審計管理

審計管理功能主要是集中管理審計工作所需的各種資源，以審計項目管理為核心，通過審計準備、實施、終結(jié)、整改4個主要階段的管理實現(xiàn)審計工作全過程的管理和質(zhì)量控制，提高審計業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化水平。

2.3 審計作業(yè)

審計作業(yè)功能為審計業(yè)務(wù)提供計算機輔助審計技術(shù)支持，是審計人員進行現(xiàn)場審計或遠程審計的工具，也是內(nèi)部審計信息化的重中之重，要求系統(tǒng)能夠適應(yīng)集中和分布式處理，既能提供在線作業(yè)也能夠提供離線作業(yè)功能。

2.4 決策支持

決策支持功能是審計機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和審計業(yè)務(wù)主管的工作平臺，根據(jù)審計業(yè)務(wù)系統(tǒng)日常操作和審計資源庫的信息記錄積累，各級審計機構(gòu)可以對本級及所屬下級審計部門的人員、計劃、項目、檔案、審計問題、整改情況、臺賬、報表等進行多條件、精確到模糊、簡單到復(fù)雜的高級綜合查詢和分析。決策支持平臺從數(shù)據(jù)中心提取數(shù)據(jù)進行分析、決策，按照管理要求快速生成統(tǒng)計報表，能夠以多種格式輸出進行各種展示，為各級領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力支持。

2.5 分析預(yù)警

利用系統(tǒng)建立的審計專業(yè)數(shù)據(jù)庫、財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)庫，通過構(gòu)建專業(yè)數(shù)據(jù)分析模型，建立審計風(fēng)險預(yù)警模型監(jiān)測指標庫，按照預(yù)警模型對預(yù)警指標進行自動監(jiān)控，將預(yù)警結(jié)果以統(tǒng)計報表或圖表的方式展現(xiàn)給審計人員，審計人員對預(yù)警結(jié)果進行深入查詢分析，篩選審計疑點，對疑點數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，為審計作業(yè)提供疑點線索，提高審計工作效率，降低審計成本，同時依據(jù)風(fēng)險預(yù)警規(guī)則實現(xiàn)跟蹤審計，實現(xiàn)企業(yè)重點領(lǐng)域的風(fēng)險預(yù)警，達到防治并舉、重在預(yù)防的效果。

2.6 數(shù)據(jù)管理

審計數(shù)據(jù)管理功能主要完成審計管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)獲取、加工整理并建立審計數(shù)據(jù)集市，是系統(tǒng)應(yīng)用的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。按照審計數(shù)據(jù)分析要求通過ETL等工具完成外部審計數(shù)據(jù)的采集加工，依照審計數(shù)據(jù)規(guī)劃和計算機審計方法體系，建立審計主題數(shù)據(jù)集市，為審計數(shù)據(jù)的深度挖掘與分析提供支撐，數(shù)據(jù)處理如圖3所示。

圖3 審計數(shù)據(jù)處理

2.7 系統(tǒng)管理

系統(tǒng)管理功能實現(xiàn)整個審計信息系統(tǒng)的各類基礎(chǔ)字典維護，管理系統(tǒng)的用戶和權(quán)限，進行業(yè)務(wù)設(shè)置、系統(tǒng)設(shè)置，對系統(tǒng)運行的安全進行管理和監(jiān)控，并提供各種系統(tǒng)安裝、配置、升級工具。

3 系統(tǒng)建設(shè)實施

由于審計業(yè)務(wù)特點，做好審計信息化建設(shè)不僅要做好審計自身信息化應(yīng)用還要依賴整個企業(yè)的信息化建設(shè)，審計管理系統(tǒng)的建設(shè)涉及面廣，數(shù)據(jù)的采集包括企業(yè)的主要生產(chǎn)經(jīng)營管理系統(tǒng)，如會計核算系統(tǒng)、客貨票系統(tǒng)、預(yù)算、資金、收入管理系統(tǒng)等，隨著審計業(yè)務(wù)應(yīng)用的深入，還要集成更多的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，采集更多的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營信息。因此，系統(tǒng)在設(shè)計建設(shè)中既要考慮近期目標的實現(xiàn)，又要為后續(xù)功能實現(xiàn)提供足夠的擴展能力，滿足審計業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

3.1 系統(tǒng)應(yīng)用部署

目前，鐵路審計機構(gòu)主要分布在鐵路總公司和鐵路局，按照審計系統(tǒng)特點結(jié)合鐵路信息系統(tǒng)發(fā)展現(xiàn)狀，對審計系統(tǒng)的整體應(yīng)用進行分級部署，即在鐵路總公司和鐵路局進行系統(tǒng)應(yīng)用部署。同時為便于系統(tǒng)的擴展，在應(yīng)用軟件結(jié)構(gòu)設(shè)計中預(yù)留擴展能力，鐵路總公司數(shù)據(jù)中心建成后可以實現(xiàn)審計系統(tǒng)的集中部署。

分級部署的每級服務(wù)器系統(tǒng)均分級管理，既獨立運轉(zhuǎn)又相互關(guān)聯(lián)，數(shù)據(jù)交互采用標準的數(shù)據(jù)接口，以主、從服務(wù)器的方式，對特定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)籌管理，資源共享。為保證分級部署情況下各級單位的數(shù)據(jù)交互同步的準確性、可靠性、安全性和高性能運作，必須做好分級部署的主服務(wù)器、從屬服務(wù)器相應(yīng)的數(shù)據(jù)同步工作。

兩級部署中，鐵路總公司統(tǒng)管數(shù)據(jù)共享資源，如圖4所示。審計人員直接進入鐵路局服務(wù)器開展審計工作。計劃信息、項目信息、審計疑點、工作底稿、審計證據(jù)、審計報告、項目臺賬、項目檔案、審計報表等全部審計工作成果都傳回鐵路總公司。

圖4 系統(tǒng)部署兩級應(yīng)用示意圖

3.2 系統(tǒng)實施中需要解決的問題

（1）領(lǐng)導(dǎo)重視，積極推動。在企業(yè)內(nèi)部大力宣傳推動，認真總結(jié)以往的經(jīng)驗和做法，通過使領(lǐng)導(dǎo)和審計人員全面準確地理解審計管理信息系統(tǒng)建設(shè)的重要性、緊迫性，把系統(tǒng)建設(shè)工作列入整體工作的一個重要組成部分。

（2）轉(zhuǎn)變觀念，正確認識。系統(tǒng)在審計工作中的定位應(yīng)明確為“輔助性”，它不是取代，也不可能代替專業(yè)人員的審計，減少系統(tǒng)實施過程中的阻力，為推進審計管理系統(tǒng)奠定堅實的思想基礎(chǔ)。

（3）適應(yīng)形勢發(fā)展需要，提升審計人員綜合能力。不斷優(yōu)化審計隊伍的知識和能力結(jié)構(gòu)，培養(yǎng)一專多能的復(fù)合型人才，使既熟悉審計業(yè)務(wù)，又掌握信息技術(shù)、法律、經(jīng)濟管理、工程技術(shù)等知識的人員充實到系統(tǒng)建設(shè)隊伍中，同時儲備一批高素質(zhì)的人才。

（4）建立專門的信息技術(shù)隊伍。提高信息技術(shù)人員將信息技術(shù)與審計思路相結(jié)合的能力，掌握新的審計方法，創(chuàng)造性地開展工作。信息技術(shù)人員能夠適應(yīng)審計業(yè)務(wù)變化，不斷優(yōu)化和完善系統(tǒng)功能，做好審計工作的技術(shù)支撐。

（5）統(tǒng)一會計核算等系統(tǒng)數(shù)據(jù)接口。會計核算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)獲取是審計管理系統(tǒng)實施的基礎(chǔ)和關(guān)鍵，及時有效的采集數(shù)據(jù)才能發(fā)揮系統(tǒng)的功能。審計管理系統(tǒng)要建立與之相適用的數(shù)據(jù)采集轉(zhuǎn)換接口，增加電子數(shù)據(jù)的規(guī)范性和透明性，使審計人員能夠在有限的時間內(nèi)將工作重點由數(shù)據(jù)采集、轉(zhuǎn)換、清洗轉(zhuǎn)移到數(shù)據(jù)分析、挖掘、開展審計上來。

（6）建立數(shù)據(jù)傳輸機制，理順工作關(guān)系。無論是進行項目審計還是系統(tǒng)監(jiān)控預(yù)警功能，都需要從外部獲取審計數(shù)據(jù)，鑒于審計工作特點，在做好對外宣傳工作的同時還有必要制定正常獲取審計數(shù)據(jù)的管理辦法，建立審計數(shù)據(jù)獲取的考核措施，同時提高審計系統(tǒng)安全性，加強數(shù)據(jù)安全保障，才能夠更好的發(fā)揮系統(tǒng)功能。

4 結(jié)束語

審計信息化建設(shè)會為審計工作帶來新的發(fā)展機遇。鐵路審計管理信息系統(tǒng)的設(shè)計和實施也必然會促進新興信息技術(shù)運用和審計理念的發(fā)展，成為企業(yè)審計工作的有效支撐手段。目前，該系統(tǒng)正在鐵路總公司試點運行，下一步，將充分考慮鐵路經(jīng)營管理的實際需要，選取鐵路局進行試點，不斷對系統(tǒng)進行完善和優(yōu)化，爭取盡早實現(xiàn)在全路的推廣應(yīng)用，使審計管理信息系統(tǒng)在鐵路審計工作中發(fā)揮更好的作用。

[1] 中華人民共和國審計署.審計署令第4號 審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定[S].北京：中華人民共和國審計署，2003.

[2] 中華人民共和國審計署.審計發(fā)〔2009〕48號 審計署關(guān)于印發(fā)《聯(lián)網(wǎng)審計系統(tǒng)》規(guī)格說明書—計算機審計實務(wù)公告第19號的通知[Z] .北京：中華人民共和國審計署，2003.

[3]周德銘.信息化環(huán)境下新的審計方式探索[J].中國審計，2008（4）.

[4] 李雄飛.數(shù)據(jù)倉庫與數(shù)據(jù)挖掘[M].北京：機械工業(yè)出版社，2013.

責(zé)任編輯 徐侃春

Analysis and design of Railway Audit Management Information System

LI Jian
( China Railway Information Technology Center, Beijing 100844, China )

The article made a thorough analysis and design of the Railway Audit Information Management System in the trends of the information based Audit System, described the design and the structure of the System according to the analysis of current needs and condition of the railway audit services. Considering the characteristic of the railway industry, the overall architecture of the system function and problems need to be solved that arise during the development of the system are also shown in the article. This System increased the eff i ciency of the railway audit service by using enhanced information technologies.

railway audit; Information System; design

U29∶TP39

A

1005-8451（2015）12-0028-04

2015-04-28

李 健 ，高級工程師。