小微企業的財務管理問題及對策

劉晟楠

摘 要：小微企業目前核心的問題仍是生存問題，而維持小微企業生存的要點在于企業的財務管理。財務管理的工作受限于環境，包括外部環境和內部環境，企業的外部環境包括了法律環境、經濟環境、社會環境等因素，這些因素是企業所不能改變的，屬于被動接受，更多的是因勢利導，順勢而為，無法發揮企業的主觀能動性，而內部環境存在于企業內部，包括企業的規模、制度、員工等因素，企業可以采取適當的方法影響甚至改變。因此，研究如何調整內部環境，提高財務管理效率，是提高小微企業生存技能的重要課題。側重于從企業內部環境進行分析，以改進財務管理工作。

關鍵詞：小微企業;財務管理;問題對策

一、小微企業財務管理方面問題分析

1.企業財務管理制度不健全。小微企業由于種種原因一般很少設立完善的、切合實際的規章制度，同時也忽視財務制度、財經紀律的嚴肅性和強制性。對于目前國內大多數小微企業而言，在管理上的一個大弊端就是沒有制度，或制度的不完善，由此而導致在經營管理上出現一系列問題，最終影響企業的發展。

2.財務控制不嚴格。小微企業在財務會計制度的具體運用方面存在許多不規范。財務控制十分松散。由于小微企業管理模式的特殊性，集所有權與經營權于一身，這就使得企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套比較規范的具有可操作性的財務控制方法。具體體現在財會人員崗位責任制、內部牽制制度等方面都缺少規定，造成財務管理混亂，會計信息失真。

3.管理模式僵化，管理觀念陳舊。目前，我國小微企業的管理基本上采用所有權和經營權高度統一的模式，企業的所有者同時又是企業的經營者，權力不受約束。管理觀念陳舊，沒有將財務管理納入企業管理的通盤考慮和有效機制中，缺乏現代財務管理觀念，使財務管理失去了在企業管理中應有的地位和作用。為了避稅和逃稅等，經常不做賬或做假賬，這些現象的發生和存在，勢必影響了財務管理在企業管理中應有的地位和作用，給企業的財務管理帶來不利的影響。

4.財務組織與決策體制僵化。小微企業大多數功能單一，或者是生產型，或者是貿易型，或者是技術研究型，沒有建立適應現代市場經濟發展的全方位的新型組織體制，組織體制有待完善。小微企業在財務決策方面缺乏科學的程序和制度，大多數企業重要的財務活動都由公司主要負責人說了算，受個人主觀因素影響，專斷性較強。

二、解決小微企業財務管理問題對策

1.企業自身角度在融資過程中提出以下幾點建議：（1）練好內功，強化自身建設。融資難是絕大部分小微企業發展過程都會遇到的瓶頸，按常理說，近年來國家的財稅和金融政策的傾斜，金融機構金融產品的開拓，民間資金的發展，小微企業在融資的道路上應該越走越寬，但是現實中，談及貸款時，小微企業一致的觀點還是貸款難。在調研過程中，筆者發現，小微企業貸款難，其主要原因是“四無”客戶多，難以獲得信貸準入。大部分小微企業無健全財務制度、無財務報表、無真實數據、無足值有效抵押物，達不到銀行信貸準入基本要求，導致銀行業難以給予授信支持。難只是相對而言，不能以偏概全，這就要求企業從自身建設出發。（2）提升企業誠信意識，健全信用管理制度。與大中型企業相比，小微企業往往存在誠信意識和風險意識薄弱的特點，部分企業利用各種手法逃避債務，甚至惡意拖欠借款，嚴重損壞了社會公眾的誠信意識，也破壞了小微企業的融資渠道，因此要提升企業誠信意識，健全信用管理制度。一是管理者樹立誠信觀念，規范企業行為。管理者的個人意識影響著企業的方方面面，小微企業要取得社會的信任，解決融資難的問題，就要求企業管理者加強金融法律法規的學習并做到誠實守信。在生產銷售等環節始終恪守信用，保證產品或服務的質量，堅決杜絕會計報表數據失真，逃避納稅義務和銀行債務的行為，保持企業良好的誠信形象;二是加強企業誠信文化建設。圍繞“誠”字不斷創新思維，多開展誠信文化活動。如通過組織誠信文化學習會、誠信文化專題講座，開誠信文化格言警句征集等競賽活動，大力弘揚誠信文化，形成良好的氛圍。（3）建立規范的財務信息披露制度。一方面，小微企業要加強企業財務管理工作。重視企業的財務預算，將財務決策確定的目標，分解、落實到各責任中心，對財務活動起到限制和引導的作用;提高企業財務控制，利用有關信息和特定的手段，對影響企業財務活動的各種因素和條件施加主動影響，使之按照財務預算執行，完成財務目標，并且做好日常工作，嚴格遵守國家制定的會計制度，按照相關部門的要求，依法建賬，正確記載，確保會計信息的真實、可靠、客觀，按照要求編制年度財務報表（資產負債表、利潤表、現金流量表、損益表）如實地反映企業財務狀況，及時繳納稅款，不偷稅漏稅，及時償還債務，不惡意拖欠;提升企業財務分析能力，對財務活動和結果進行分析和評價，為企業以后財務活動總結經驗。另一方面，小微企業要建立規范的財務信息披露制度，增強財務信息的透明度。建立符合企業特點的信息披露制度，及時的向信息使用者（如國家稅務部門、金融機構、債券人）披露信息，使他們掌握企業的財務狀況，避免由于信息不對稱導致道德風險問題。尤其是對于向金融機構貸款時，應該與銀行保持及時、有效的溝通和了解，提供完善的財務報表和真實數據，努力實現信息對稱，確保相互信任，增強銀行對企業放貸的積極性，達成共贏。

2.重視專業人才，提高職工素質。（1）加大培訓力度，提高技能。小微企業為了減少開支，往往很少有培訓，但是這種理念是不對的，相反，企業應該加大培訓費用的支出。將高級人才的引進模式改為自我供給模式，從企業內部不斷發現并培養人才是解決專業人才缺失的最有效途徑，原因包括：第一，個人的成長是企業所賜予的，其忠誠度較高。第二，企業的培養更有側重性，根據企業的實際需要，結合個人特質，培養企業所需的人才，使個人技能對企業來說更有針對性和適用性。首先，針對專業技能的培訓。近年會計制度、稅法、財政管理制度的改革要求財務工作人員也要更新知識。選擇培訓教師應該是側重于實務，比如財政部門、稅務部門等有實踐工作經驗的人員，或者其他企業的財務工作人員。也可以選擇不同地區、不同行業的學習，從中找到靈感，開發新的技術或者方法。其次，確定培訓目標，企業中財務人員由于所處行業不同，所擔職務不同，操作過程的處理方法便不同，這就要求根據所需來確定進行培訓，正確、熟練地處理企業的財務工作。最后，展開多層次、多形式的培訓，不能墨守成規。財政部門利用會計從業資格證、會計人員繼續教育、會計職稱考試等方式進行常規培訓，那么企業應該再次基礎上開展形式更多的培訓，不斷強化和提升財務人員的技能，服務于企業。（2）提高企業自身素質，增強對于高級專業人員的吸引力。企業增強對高級專業人才的吸引力應該從兩個方面入手：一方面，改變觀念，樹立全面、正確的新人才觀。試想如果在家族統治管理模式下，獨斷專行，財務管理理念落后，僅憑個人感受和個人經驗做決定，管理過程中因礙于情面和血緣關系，獎懲制度都不從落實，在如此的環境下，財務人員也只能做賬房先生，無法充分發揮財務管理的職能，無法給予企業發展經營提供專業咨詢和建議，高級財務人員又怎么會選擇這樣的企業進行工作呢？因此，納賢首先從自身出發考慮是否具備納賢的資質，企業應該為高級財務人員提供良好平臺，這就要求企業所有者有高瞻遠矚的戰略目光和不斷進取的精神;要求管理者有獨立的思想意識和廣闊的胸懷，要求企業擁有優秀的文化素養和管理體制，為高級人才充分展現自我才能提供平臺和空間。另一方面，任何一家大企業都是由小到大，都是從小企業經過艱辛的創業守業發展成為大企業再發展成為跨國集團，甚至世界知名，如通用電氣、可口可樂、微軟等并非與生俱來，而是順應時代，抓住機遇，從小到大，然后在各自領域稱王。企業自身的含金量決定了是否有足夠的吸引力招聘到高級財務人員，一個企業如果毫無前途可言也無法留住真正的高級財務人員。小微企業自身的建設并非簡單的一個方面，提高企業自身素質，要求企業要符合現代企業制度要求，完善企業內部結構，建立內部管理制度和財務制度，完善和規范財務運行質量，建立和健全小微企業信息共享機制，讓企業全面發展，成為第二個微軟。鮮花盛開時，自然吸引到蜜蜂來采蜜。（3）提高財務管理工作質量。在調研中，筆者發現大部分小微企業都存在財務管理工作質量低下的問題，資金管理混沌，收賬和壞賬費用較高，生產過程中走一步看一步，毫無規劃，生產過程中，放任不管，由于企業財務管理工作低下，導致企業內部不能有效地運行，小微企業就像一個臃腫的人在行走，舉步維艱。

3.加強營運資金管理，提高資金管理。隨著市場經濟的發展，競爭的不斷加劇，在產品價格、產品質量、售后服務的比拼較量之后，商業信用成為新的戰場，為了擴大銷售，占領市場份額，企業在不斷提高自己的信用條件。因此，應收賬款在流動資產中所占比重在不斷增加。如果不提供賒銷勢必會降低銷售，使得商品積壓，而提供賒銷時，如何保證應收賬款的收回？管理者應該重視應收賬款，管理不當會導致企業無法回籠資金，在企業盈利的狀態下，資金短缺，影響正常的生產經營，最終可能導致企業倒閉。應收賬款的管理應該從確定信用標準、提供信用條件和收回賬款等幾個方面進行。首先，企業應該制定合理的信用標準，不能太高也不能太低。如果信用標準過高，大部分企業將無法享受信用優惠政策，或者享受較低的信用優惠政策，勢必無法起到通過信用優惠，吸引購買者的作用，如果標準太低，會增加銷售，擴大市場，與此同時，魚龍混雜，其中會摻雜一些信用低劣的企業，勢必會增加企業的壞賬，增加收賬費用。制定企業信用標準的時候可以參考企業的信用等級、償債能力、企業資產、抵押品等。再者，確定企業提供的信用期限和信用條件。信用期限和信用條件要根據企業具體的情況來制定，但總體來說，其要點是分析提供信用期限或者提供現金折扣所增加的銷售利潤與增加的成本費用兩者之間的大小。如果利潤大于成本，提供信用條件，如果利潤小于成本，則取消信用條件。如果客戶違反信用條件時，應視情況采取措施。

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