YX公司違規辦理轉口貿易付匯業務案

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YX公司違規辦理轉口貿易付匯業務案

揭陽市中心支局檢查人員向該司法定代表人詢問了解情況時，該司法定代表人表示：一是YX電子已停產，正在申請注銷公司，目前業務人員均已離職。二是YX電子沒有將轉口貿易業務記賬，也沒有保留任何轉口貿易業務資料。YX電子停產和擬注銷公司的舉動不排除是為了逃避查處，業務異常的疑點進一步增加。

檢查人員要求該企業法定代表人向外匯局提供轉口貿易業務資料，但其以找不到資料、辦理轉口貿易業務的銀行不愿意向其提供轉口貿易業務資料為由，一直拖延，拒不提交相關資料。在不能直接從企業取得相關材料的情況下，檢查人員毫不氣餒，決定從經辦銀行入手調查，并從相關銀行調取了YX電子辦理轉口貿易付匯的留存資料。檢查人員將相關材料復印并由銀行蓋章確認出處，然后要求YX電子對相關資料進行確認，從而完成了對企業付匯業務的取證。

付匯業務取證只是第一步，重點、難點在第二步——檢驗企業付匯業務交易背景的真實性。由于轉口貿易的特點，沒有海關報關單，只有海關進境備案清單，海關進境備案清單的真實性就成為本案的關鍵。在外匯局廣東省分局的統一安排下，檢查人員將YX電子辦理轉口貿易付匯所附的海關進境備案清單，提交給為其辦理貨物進境備案業務的深圳海關進行核實。經海關確認，YX電子2011年1月1日至2012年 12月31日期間共辦理轉口貿易付匯美元17筆，金額31169575美元，對應的海關進境備案清單55份，但均為虛假單證。也就是說YX電子以虛假單證違規辦理了轉口貿易付匯業務。

取得關鍵證據后，檢查人員將海關確認的虛假海關進境備案清單情況告知該企業法定代表人，要求其解釋。該法定代表人稱，YX電子也是受害者，YX電子的一切業務都是委托別人做的，由于疏于管理監督，以致于沒有發現對方提供的是虛假單證。

掌握了事實證據后，揭陽市中心支局檢查組制作了《事實確認書》，要求YX電子進行確認，同時對該企業法定代表人進行了調查詢問，制作了調查筆錄，固定了證據鏈。至此，YX電子不得不確認違規事實，并請求外匯局從輕處罰。

2014年2月20日，揭陽市中心支局對YX電子發出《行政處罰決定書》。YX電子收到《行政處罰決定書》后多次以資金緊張為由拖延交納罰款。后經揭陽市中心支局多次催繳，并闡明強制執行的相關措施，YX電子才不得不全額繳納了罰款。

案件定性

YX電子在沒有真實貿易背景的情況下、以轉口貿易名義對外付匯的行為，違反了《中華人民共和國外匯管理條例》第十二條關于“經常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎”的規定，和第十四條關于“經常項目外匯支出，應當按照國務院外匯管理部門關于付匯與購匯的管理規定，憑有效單證以自有外匯支付或者向經營結匯、售匯業務的金融機構購匯支付”的規定，屬于逃匯行為。

案件的啟示和思考

一是“真實性”是外匯檢查的著力點。本案中銀行辦理轉口貿易外匯業務時對資料審核流于形式，只注重單證表面的一致性，未按“了解客戶、了解業務、盡職審查”的原則和外匯局關于“對交易單證的真實性及其與外匯收支的一致性進行合理審查”的規定，對相關憑證或商業單據進行審核，最終導致本案的發生。因此，外匯局在進行外匯檢查時，應注重對銀行辦理外匯業務留存單證的真實性進行核實。

二是如果企業不提供或只提供部分資料，應他方取證，找準突破口。揭陽市中心支局對YX電子進行現場檢查時，YX電子一直以各種借口拒絕提供轉口貿易的相關資料。對此，揭陽市中心支局轉而要求相關銀行向外匯局提供相關資料，并要求YX電子對相關資料進行確認。在此基礎上，再以《事實確認書》和《調查筆錄》進一步固定了該企業的違規事實，補充、強化了證據鏈條。

三是多管齊下，督促企業配合查處。由于本案涉及的企業法定代表人在當地有一定的影響力，從而給辦案帶來了一定的壓力。特別是YX電子在收到行政處罰文書后以企業停產、資金緊張為由，一再拖延交納罰款，給結案造成了較大的障礙。在廣東省分局的指導下，揭陽市中心支局領導高度重視，親自掛帥，排除干擾，堅決辦案，多次和地方黨政溝通，爭取地方黨政的支持，并動議向法院申請強制執行。在多方的壓力下，最終YX電子不得不配合查處工作，使案件得以成功辦結。

國家外匯管理局管理檢查司 供稿

國際收支

2015年前三季度，國際收支經常項目順差，非儲備性質的金融賬戶（含三季度凈誤差與遺漏）呈現逆差，儲備資產減少。

經常項目順差增長。按國際收支統計口徑（遵循國際貨幣基金組織的《國際收支與國際投資頭寸手冊》（第六版）），2015年前三季度，經常賬戶順差2120億美元，同比（該同比為可比口徑數據）增長39%；經常賬戶順差與GDP之比為2.7%，三季度該比例為2.3%。

前三季度，經常賬戶順差同比擴大主要受貨物貿易進出口順差上升影響。前三季度，貨物貿易順差4157億美元，同比增長44%；服務貿易逆差1609億美元，增長46%。旅行項目逆差1496億美元，增長94%；運輸逆差356億美元，減少19%。初次收入逆差340億美元，上年同期為逆差53億美元；二次收入逆差88億美元，減少55%。

非儲備性質的金融賬戶（含三季度凈誤差與遺漏）呈現逆差。前三季度，非儲備性質的金融賬戶（含三季度凈誤差與遺漏）逆差3489億美元，上年同期為順差691億美元。其中，直接投資凈流入945億美元，同比減少31%。凈流入收窄主要是因為我國直接投資資產凈流出（對外直接投資）增速較高。前三季度，我國直接投資資產凈流出843億美元，同比增長51%；直接投資負債凈流入1788億美元，同比減少7%。

儲備資產減少。前三季度，儲備資產減少2277億美元，上年同期為增長1478億美元。其中，因交易形成的外匯儲備減少2272億美元，在基金組織的儲備頭寸和特別提款權合計減少5億美元。2015年9月末，我國外匯儲備余額為35141億美元，較上年末減少3289億美元。

銀行結售匯

圖1　2014年以來銀行代客結售匯變動趨勢（單位：億美元）

銀行結售匯逆差明顯收窄。10月份，銀行結匯1283億美元，同比下降6%，環比增長4%；銀行售匯1484億美元，同比下降10%，環比下降36%。銀行結售匯逆差201億美元，較上月大幅減少82%。其中，銀行代客結售匯逆差301億美元，環比下降74%（見圖1）。

圖2　2014年以來遠期結售匯變動趨勢（單位：億美元）

遠期結售匯簽約基本平衡。10月份，遠期結匯簽約額36億美元，同比下降75%，環比增長64%；遠期售匯簽約額53億美元，同比下降67%，環比下降70%。遠期結售匯簽約為逆差17億美元，為今年以來的逆差最低值（見圖2）。

境內主體本外幣資產負債結構調整進程趨穩。一是企業“債務去杠桿化”放緩。10月份，企業海外代付、遠期信用證等進口跨境融資余額減少152億美元，環比少減14億美元；國內外匯貸款余額下降206億美元，環比少減199億美元。二是外匯存款余額繼續下降。10月份，非金融企業外匯存款余額進一步減少40億美元，上月為減少122億美元；個人外匯存款微降1億美元，上月為增加14億美元。10月份，企業和個人等非銀行部門涉外外幣支出中購匯的比例（即售匯率）為76%，環比下降14個百分點。

涉外收支

圖3　2014以來銀行代客涉外收付款情況

非銀行部門跨境資金凈流出壓力減弱。10月份，銀行代客涉外收付款總規模為4925億美元，環比下降18%。其中涉外收入2414億美元，環比下降8%；涉外支出2511億美元，環比下降25%。收支差額為凈流出98億美元，環比減少86%（見圖3）。

圖4　2014以來銀行代客涉外收付款情況

從幣種看，跨境資金流動呈現“本幣凈流出，外幣凈流入”態勢。10月份，銀行代客涉外收付款中以外匯結算的金額為3744億美元，占銀行代客涉外收付款總規模的76%；以人民幣結算的金額折合1180億美元，占銀行代客涉外收付款總規模的24%。10月份，以外匯結算的銀行代客涉外收付款差額為凈流入30億美元，以人民幣結算的銀行代客涉外收付款差額為凈流出折合128億美元（見圖4）。

經常賬戶由大額凈流出轉為小幅凈流入。10月份，經常賬戶跨境資金凈流入18億美元，上月為凈流出476億美元。其中，貨物貿易凈流入203億美元，上月為凈流出190億美元；服務貿易凈流出107億美元，環比下降38%。初次收入與二次收入共計凈流出78億美元，環比下降31%。由于貨物貿易資金流向由凈流出轉為凈流入、服務貿易和初次收入的凈流出規模均呈下降態勢，使得本月經常賬戶呈現小幅凈流入。

資本和金融賬戶凈流出規模下降。10月份，資本和金融賬戶凈流出126億美元，較9月份下降47%。金融賬戶下各個項目的凈流出壓力均有所減緩：一是直接投資凈流出37億美元，較上月下降63%。受我國對外直接投資流出減緩及外國來華直接投資流入增加的影響，當月直接投資凈流出的規模有所下降。二是證券投資凈流出20億美元，較上月下降46%。三是其他投資凈流出69億美元，較上月下降31%。

人民幣匯率

圖5　2005年匯改以來人民幣對美元匯率中間價

中間價與交易價繼續小幅反彈。10月末，人民幣兌美元匯率中間價報6.3495，較上月末上漲0.2%，連續兩個月回升。CNY月末收盤6.3175，較上月末上漲0.6%。交易價圍繞中間價雙向小幅波動，日均最大波幅0.18%，較上月上升0.06個百分點（見圖5）。

圖6　2012年以來境內外人民幣兌美元遠期市場1年期美元升貼水點數

境內遠期人民幣上漲。10月末，境內1年期人民幣兌美元匯率報6.4209，人民幣較上月末上漲0.9%；遠期美元升水1025個基點，較上月末下降190個基點（見圖6）。

國家外匯管理局國際收支司 供稿