企業風險管理與內部控制的實施策略應用

鞍山平達購物廣場 王新華

企業風險管理與內部控制的實施策略應用

鞍山平達購物廣場 王新華

摘要：隨著改革開放的一步步深入，我國企業逐步與世界接軌，然而企業在享受全球化市場帶來的機遇的同時，也面臨著資本市場所帶來的挑戰。企業的潛在風險是企業在運行中的定時炸彈，會對企業的發展造成阻礙甚至會導致企業的破產，因此，企業風險管理與內部控制策略的有效實施和應用，對企業的健康發展具有重要意義。

關鍵詞：風險管理 內部控制 策略應用

21世紀以來，企業所面臨的風險越來越多，也越來越復雜和危險，在這之中暴露出企業在風險管理上的很多問題，要想積極應對風險，做好風險預防和風險控制，一定離不開企業內部控制這個手段。在企業運行過程中，內部控制應當結合企業風險管理，積極做好風險防范工作，并且保障在風險突發時企業內部的凝聚力和應對執行力。應用科學合理的風險管理和內部控制的實施策略，協同配合，保障企業利益。

1　企業風險管理與內部控制概要

1.1企業風險管理的內容及影響因素

風險原是指在實現目標的過程中，可能出現的阻礙目標實現或者影響目標進程的危險。企業風險管理指的是企業對企業內部可能出現的各種風險的預測、識別、判斷、分析等，并對不同的風險進行合理預防和科學應對的管理體系，旨在盡最大可能地降低風險出現的概率以及減小遭遇風險時的各項損失。

企業風險管理的內容主要包括對潛在風險的前期預測，在企業正常運行過程中對風險進行防范，在風險出現時有科學而迅速的應對措施。對企業風險管理具有較大影響的因素有風險管理策略的科學性和準確性，風險管理策略實施的執行力等。

1.2企業內部控制的內容及目的

企業經營的目的是為了有效而持續地獲得利潤，而企業的內部控制則是針對企業內部運營的各項事宜的規劃與管理，從而達到對內部運營、企業發展的相對控制。企業內部控制的內容主要包括對企業操作程序和操作手段合法性的監督，對企業生產流程的合理性的規劃，對企業運行高效化的引導和促進，對企業財務可靠性的確保等等。

企業內部控制的主要目的是以決策層、領導層以及其他人員以實現企業經營目的為目標，在企業的正常運轉中實施確保目標實現的策略和措施，確保企業具有合法而有效的運營程序。

1.3企業風險管理與內部控制的關系

企業的風險管理與內部控制都是為了企業更好地發展而存在的，兩者既有共同的領域與目標，又有各自的職責所在。近年來，隨著全面風險管理的行業標準的推進和實施，兩者在一定范圍內存在著相互融合的發展趨勢。

然而風險管理與內部控制仍然存在許多的不同之處，對于風險管理來說，在實行全面風險管理之后，其主要包含了風險對策、事件識別、目標設定、過程監督、信息溝通、控制活動、風險評估、環境控制這八個方面[1]，風險管理內容涉及企業管理的方方面面。對于企業的內部控制來說，內部控制同樣也是企業風險管理的一個重要手段，其采取措施和應用策略的主要依據來自于企業的風險管理，但內部控制不僅僅針對于企業風險，涉及方面還包括企業所能把握的機會。

2　現階段我國企業風險管理與內部控制存在的問題

2.1企業管理與控制策略缺乏創新性

在我國加入世界貿易組織以來，國內企業的經營市場不再僅僅局限于本國內部，而是獲得了更多走進國際市場的機會，同時受全球政治經濟一體化的影響，我國企業在走出國門的同時，更多的外資企業入駐中國。我國企業面臨著越來越多的挑戰和更為復雜危險的風險因素，而企業在風險管理與內部控制方面卻仍然處于較為傳統的落后狀態，改革進程也并不十分理想，應對風險的能力較差。面對紛繁復雜的世界局勢，企業管理與控制策略缺乏能夠有效突破的創新，對風險的應對方式顯得過于保守，這對于把握時代機遇來說顯得有些捉襟見肘，對企業良好快速的發展造成一定的阻礙。

2.2企業在相關制度體系方面不完善

企業的制度決定著相關政策的執行標準，在我國企業的風險管理與內部控制中，雖然在行業內部已經出臺了相關的行業標準，但就具體的企業來說，企業在相關制度體系方面的建設還并不完善。企業所實施的內部控制策略的科學依據有待考究，風險評估標準的靈敏度和準確度有待提高。企業在正常運營過程中，對風險評估體系的不完善，將會導致企業遭遇風險的幾率增加，在面對風險時的機動應對流程沒有得到科學合理的制定，將會造成企業在遭遇風險時的損失增加，因此，盡快建立完善的制度體系對企業風險的控制是十分必要的。

2.3企業機構設置不能滿足相關策略的實施要求

企業策略的應用與實施，離不開具體機構的執行。在我國企業的機構設置中，對于風險管理和內部控制相關的機構設置不能充分發揮企業全面風險管理與內部控制的作用。企業的風險管理和內部控制決定著企業的發展甚至存亡，決策權往往在決策管理層，有些企業在全力制衡方面存在很大的問題，導致決策權力失衡，有關政策的實施無法得到保障，即使再科學合理的措施策略也無法發揮其作用，這對于企業發展將造成極大的阻礙。

3　企業風險管理與內部控制實施策略應用

3.1提高管理團隊的認識和創新意識

面對全球化的競爭市場，我國企業的管理團隊在規避風險的同時，也應當最大可能地把握住機遇。在以往所爆發的全球化的經濟危機中，暴露出了很多企業在風險管理與內部控制中存在的問題，也督促著企業的決策層、管理層應當提高自身對于風險管理與內部控制的認識。

企業應當加強管理團隊的建設，吸引優秀人才的加入為團隊帶來新的管理思路，同時加強相關人員的培訓和學習工作，提升團隊整體的專業素質以及對風險準確而敏感的認識，提高管理方面在實施策略上的創新突破，努力構建一個全面的風險管理體系和完善合理的內部控制程序，提高企業的風險防范和應對能力[2]。

3.2建立完善合理的管理控制機制

合理完善的管理控制體系應當包括企業在日常運轉中對風險的科學評估，以風險評估為依據，在內部控制程序中對內部生產、財務等方面的運行方式進行調整，盡量規避風險發生的可能。

在企業不幸遭遇風險時，有科學的應對預案，有優良的管理制定具有針對性的補救方案，企業從決策層、管理層，到基層員工，都能做到有章法可依，有序應對風險，控制風險危害的擴散，盡量挽回企業損失。

3.3完善企業機構設置促進相關策略的實施和應用

完善的企業機構設置是相關制度和策略執行力的保障。企業的機構設置在上市企業應當以董事會為核心，在一般企業應當以決策層為核心，來進行風險管理與內部控制的戰略部署，并且設置具有一定權利的企業機構來保障相關政策和策略的實施。風險識別、評估和應對是企業風險管理的重點，應當設置專門機構來承擔這項任務，專業業務也應交于專業團隊來進行。對于內部控制對風險管理結果的反饋，也應由專門的機構在做企業運行方案的調整和相關政策的制定。盡量保證不同職能部門的專業性和獨立性。

4　結語

企業只有在良好的風險預防和應對能力保障下，才能促進企業長久健康的發展。在現代社會，企業在激烈的市場競爭中要想爭得一席之地，就必須從自身入手，分析清楚企業所面臨的潛在風險，完善和提升企業的風險管理，加強內部控制，以積極主動的姿態應對隨時可能出現的風險。針對現階段企業風險管理與內部控制上的疏漏和問題，制定并應用切實可行的填補策略是十分緊迫并且必要的。

參考文獻

[1]蔡吉甫.我國上市公司內部控制信息披露的實證研究[J].審計與經濟研究,2001,3(2).

[2]黃溶冰,王躍堂.公司治理視角的內部控制[J].中南財經政法大學學報,2001(1).

中圖分類號：F270.7

文獻標識碼：A

文章編號：2096-0298(2015)09(c)-028-03