加強內部控制對財務管理的作用對策意義

戚銳

摘 要：從現如今我國各大企事業管理工作的現狀中可以看出，財務管理越來越占據著重要的位置。財務管理工作要想發揮其應有的作用，管理人員在提升管理觀念的基礎上還應該從內部控制工作的特點出發，制定相對比較完善的內部控制制度，優化財務管理工作。本文中，筆者主要對加強內部控制工作對財務管理工作的意義和作用進行分析和探討，希望可以給相關的財務管理工作人員提供參考。

關鍵詞：內部控制；財務管理；作用和意義

在企業事業單位發展的過程中，管理工作人員要想加強對內部控制制度進行改進和完善，應該遵循科學的原則，同時還應該采取合理的方式來進行企業內部控制工作，提升對財務管理工作的作用。內部控制工作一直以來都是財務管理工作人員高度重視的工作內容。內部控制工作不僅可以提升管理層管理工作的效率，還可以有效地防止資產的流失。另外，這一工作內容還可以從某種程度上保證財務會計資料的真實性和完整性。促進財務管理工作作用的發揮。

一、設計內部會計控制制度遵循的幾個原則

1.機會導向原則

所謂的機會導向就是企事業單位在進行管理的過程中，將主要的精力和資源都放置到機會上，這樣一來，企事業單位在消耗資源的同時獲得了更大的收益。長此以往，機會導向原則就作為一種經營方針和經營策略。因此，機會導向越來越受到內部控制工作人員的高度青睞。

2.控制點原則

企業的各項控制目標的實現，主要是通過各種不確定因素來實現。在實際的工作中，工作人員應該充分發揮控制因素的作用，降低業務環節實施的錯誤性。應用控制點原則主要是針對一些容易出現錯誤和弊端的環節進行控制。其中，各種控制點主要包括審批、結算以及記賬和審簽等等環節。工作人員在進行內部控制的過程中找準控制點和關鍵點是至關重要的。

3.快速性原則

在管理工作進行的過程中，管理人員應該加強對各種資料的控制和完善。保證材料精準性是至關重要的，管理者要想做好控制工作就應該首先從修正行動上入手。在企事業單位發展的過程中，管理人員必須要按照快速性原則來對相應的資料進行處理。將最新和最重要的資料上報給主管部門。

4.經濟性原則

從企事業單位發展的過程中，相關的設計部門應該對控制系統不斷權衡，保證收益的均衡性。需要注意的是，控制并不是壓制，在內部控制工作進行的過程中，工作人員要充分應用這一體系來進行自我衡量，不斷對工作內容進行改進。單位的內部控制工作從某種程度上看就是要對員工舞弊的情況進行打擊，提升單位的經濟效益。可見，采用經濟性原則尤為重要。

二、構建會計內部控制，發揮財務管理作用

1.建立財務主管委派制度

財務委派制度就是其人事部門或者是經濟管理部門獨立于整體的經營管理范疇，可以對經營者的真實性進行控制和管理。在獲得管理者基本信息的同時，還可以對企業的資金交易情況，資產變動情況等進行了解。另外，財務管理者還可以實現對財務經營者的監督和管理，對于一些不符合規定的行為進行打擊，對于重大的財務問題的出現，子公司應該積極地向總公司回報。這就是建立財務主管委派制度的重要性，這種制度可以有效的提升財務管理人員工作的積極性，促進公司朝著科學的發展方向邁進。

2.以人為本，提升對會計部門的控制

會計部門在發展的過程中，不僅要受到國家制定的會計制度的限制，還需要嚴格地受到財務管理工作的控制。在雙重控制工作的作用下，可以有效的保證信息的真實性，還可以保證企業財產的安全性。從現如今各大企事業單位內部控制工作的現狀中可以看出，要想做好內部控制工作，完善財務管理工作就應該對控制環境進行改進和完善。其中主導控制環境的因素就是人員，在具體的控制工作中，工作人員兼顧主體和客體。可見，人才在內部控制管理工作中發揮著至關重要的促進作用。具體來說主要表現在以下幾個方面的內容：第一，要對關鍵崗位上的人才進行控制，保證人才的整體素質達到標準。第二，要對職工進行全面的培訓，做到多層次和多方位的發展，以提升崗位職工的業務素質。第三，公司要加強對員工職業道德素質的培養，培養員工愛崗敬業的精神。第四，為了做到相互監督和控制，企事業單位應該采用輪換制度。

3.科學設置崗位，提升組織結構控制的力度

在組織結構控制工作中，工作人員應該嚴格地按照職務分離的原則來進行，對企業的內部管理部門進行劃分，對各項職務進行檢查。其中比較單行的就是保證資產保管以及會計核算相分離，做好授權和執行工作。對統一部門或者是個人的采購過程進行控制。

4.嚴格控制審批程序

從現如今單位內部控制工作的現狀中可以看出，工作人員需要嚴格地按照《會計法》的相關原則和規定來對會計工作的真實性進行控制和完善。其中對審批程序進行控制是保證會計工作人員高效進行的重點。其中，在審批的過程中，工作人員應該對部門的授權范圍進行明確，提升單位權責和和管理的科學性。具體來說，單位的管理人員需要對開支的情況進行控制，最大限度地節省開支的費用。

5.建立內部會計稽核制度

通常情況下，建立內部會計稽核制度同樣需要以相關的法律和法規為前提和基礎。稽核制度往往被看做是內部控制管理工作的關鍵部分，不僅可以保證內部控制工作進行的高效性，還能夠不斷發揮會計人員的主體作用。在進行財務管理工作中發揮著至關重要的促進作用。

6.建立會計內部控制體系

從現階段的會計內部控制體系上看，相關法律法規的制定和實施，需要以科學的會計制度為基礎。與此同時，內部管理工作人員還應該結合本單位的發展和管理的特點找到重點和難點。以內部控制制度中的付款和銷售的工作進行控制和明確。通常情況下，以會計控制工作為重點才能夠提升內部控制工作的效率。

7.加強基建項目投資的內部控制

一般來說，對內部控制工作進行完善，工作人員需要對項目投資的整個過程進行監督和控制。在此過程中，就應該成立相關的領導小組，做好基建工作的領導。其中，基建小組主要是對施工工程的實際報價以及價格范圍等進行明確。同時部門中的會計人員要對各項價格明確之后，簽署一定的意見協議，這樣才可以進行族中的付款工作。另外，財政機關還應該加強審核，提升內部控制工作的力度。這樣主要是為了降低工程項目管理工作中的誤差度，促進資金的合理應用。

8.抓住關鍵點，加強對應收賬款的管理

根據財政部《內部會計控制基本規范》第七條規定“內部控制應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節”。為了避免經營流動資金緊缺的困境，接力重視加強應收賬款管理，制定并完善的應收賬款管理辦法。財務部成立清賬小組，加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，嚴格控制賬齡。

9.強化成本費用控制，提高企業效益

建立了具有接力特色的效益型的成本管理模式。具體運作是：加強采購控制。成立詢價小組，對大宗原材料采購實行招投標方式，每年兩次進行選擇質量保障，價格公正的供應商作為供應單位。對單價五萬元以上的采購部門提出的大宗采購，詢價小組必須在三個工作日內對采購物進行三家以上的詢價，提出合理的價格范圍。采購部門遵守公開、公平、公正原則，按照比質、比價、比資信的“三比”程序確定供應商。

三、總結

作為以營利為目的的各大企事業單位來說，要不斷完善的會計內部控制系統，充分發揮財務管理的作用，增強競爭力。深化改革以創新體制、轉換機制、面向市場、增強活力為重點，發展壯大自己。

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