淺析如何提高企業(yè)資金效率

洛陽國宏投資集團有限公司 程云雷

隨著國家貨幣市場改革步入深水區(qū)，企業(yè)為擴大市場占有率，提升經(jīng)營效益，資金的需求也逐步加大。近年來，處于經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期的企業(yè)，尤其是民營企業(yè)，其融資難、融資貴的問題日益突出。然而，銀行資金和民間借貸成本上升，貸款規(guī)模和利率也受到較大影響，使得一般企業(yè)的資金更加緊張。這些問題擺在我們眼前，怎樣搞活企業(yè)資金、用好資金、調(diào)劑余缺，提高資金使用效率，進而降低資金占用率，使得企業(yè)正常運營，成為每個企業(yè)管理者應(yīng)該思索的問題。

1 當前許多企業(yè)資金效率管理上存在的問題

1.1 內(nèi)部資金管控存在的問題

無論是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)還是具體負責(zé)資金調(diào)配管理者，如果缺乏資金的管理意識，企業(yè)沒有建立資金管理團隊，就會導(dǎo)致資金從來源到使用都缺乏詳細的流程可循，最終使資金效率的預(yù)算、分配、回收等環(huán)節(jié)缺乏分析與反饋。在一定程度上，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)思想認識的淡薄以及相關(guān)財務(wù)人員職業(yè)道德與業(yè)務(wù)水平的欠佳，也會導(dǎo)致企業(yè)在資金運用上沒有建立風(fēng)險防范意識，同時應(yīng)對風(fēng)險的能力也十分薄弱，這樣最終的結(jié)果是粗放型的資金管理，資金周轉(zhuǎn)速度不高，占用金額較大，使用效率低下，最終制約了企業(yè)的發(fā)展。

1.2 外部資金管控的弊端

企業(yè)的生存與發(fā)展離不開市場。所謂的市場，不僅是貫穿于企業(yè)產(chǎn)、供、銷的商品市場，還有影響企業(yè)資金效益和資金流通的貨幣市場。在市場這個外部環(huán)境中，存在機遇的同時更存在著風(fēng)險與挑戰(zhàn)。企業(yè)對債務(wù)與債權(quán)的處理十分重要，上下游企業(yè)之間的信用管理和往來賬管理也是企業(yè)開拓市場、提升市場占有率的重要工具之一。但是，許多企業(yè)往來賬目管理上一塌糊涂，未指定專人對客戶與供應(yīng)商進行調(diào)研與跟蹤，最終導(dǎo)致很多的死賬、爛賬、呆賬。在投資、融資過程中，一些企業(yè)缺乏調(diào)研和對市場的審慎估計，缺乏對國家宏觀政策走向的預(yù)測與分析，導(dǎo)致融資方案在選擇固定利率或浮動利率上、投入資金和收回資金的時間節(jié)點上，與投資方案不能較好匹配，資金運用不當、流轉(zhuǎn)不靈，進而造成企業(yè)資金使用效率低下。

2 針對當前我國多數(shù)企業(yè)資金效率問題應(yīng)采取的措施

企業(yè)資金使用效率低下，需要占用企業(yè)和社會的大量資源。通過對資金使用的綜合分析，筆者認為企業(yè)強化經(jīng)營者資金風(fēng)險意識，制定切實可行的資金預(yù)算方案，多渠道、多方式獲得資金的來源，通過金融創(chuàng)新合理配置各種渠道資金，加強對客戶信用政策和供應(yīng)商往來賬管控，統(tǒng)籌集中安排資金的使用，使有限的資金得到最佳的利用。要提升企業(yè)資金使用效率，可以從以下幾方面著手。

2.1 建立企業(yè)資金管控組織體系和運營機制

2.1.1 建立企業(yè)資金管控中心

資金是企業(yè)的血液，而管理就是企業(yè)的心臟。一個企業(yè)如果心臟不跳動，血液就不會流動，所以，資金管理能力是企業(yè)的核心能力之一。提升企業(yè)內(nèi)部的資金管控能力，可以成立資金管控中心，由領(lǐng)導(dǎo)親自主抓，成員包括財務(wù)、經(jīng)營、人力、生產(chǎn)等部門的核心人員組成。其任務(wù)是在明確企業(yè)發(fā)展方向的前提下，合理調(diào)配資金，重點把握資金來源與使用的總量，分析資金的運行走向，對資金在投資、融資等重要板塊上要進行詳細分解與周密考慮，這樣從總體上把握資金的使用。

2.1.2 建立統(tǒng)一管理、統(tǒng)一支配資金管理機制

在企業(yè)運營過程中，每個運營環(huán)節(jié)都需要資金，每個部門所開展的每項業(yè)務(wù)都需要資金的支持。但是在一些企業(yè)，特別是大企業(yè)，業(yè)務(wù)流程長，部門多，管理較分散，這樣就容易導(dǎo)致資金的配比不到位，有些部門資金短缺，有些部門資金有剩余，就出現(xiàn)了資金的浪費。所以，對資金要實行集中管理、統(tǒng)一分配，將企業(yè)可以使用的資金集中管控，根據(jù)企業(yè)的重大決策與資金預(yù)算去合理地投入資金的使用量，避免“仙女散花”式隨時隨地隨意使用資金。這樣不但有效地利用了資金，還避免了資金使用不當而出現(xiàn)的資金短缺現(xiàn)象。

2.1.3 做好企業(yè)間價值鏈的溝通與管理

在當前加快改革的環(huán)境下，為了擴大市場占有率，增加銷售收入，處于增長期的企業(yè)往往通過調(diào)研市場，調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，跟蹤客戶，通常會對某些特定客戶給予其優(yōu)越的賒銷政策，加速產(chǎn)品銷售降低庫存的同時，做好售后服務(wù)與跟蹤管理以促進貨款回收工作，平衡處理好銷售與貨款回收的關(guān)系，同時，這些企業(yè)也要從上游供應(yīng)商處大量賒購原材料，這就需要企業(yè)做好與其他企業(yè)存在著債權(quán)債務(wù)的管理。那么，如何定期地償還債務(wù)、及時地收回賬款呢？這往往直接關(guān)系到企業(yè)的日常正常運轉(zhuǎn)。特別是近幾年來，伴隨著經(jīng)濟轉(zhuǎn)型換擋期，企業(yè)經(jīng)營愈發(fā)艱難，應(yīng)收賬款回籠的難度也就越來越大。因此，企業(yè)一定要做好信用管理，如不與信用等級差的企業(yè)合作，做好客戶信用的管理工作，更要做好與老客戶之間、用戶之間往來賬的跟蹤管理工作。再有，企業(yè)對多次溝通無效的單位與個人也可以通過法律手段來保護自己的合法權(quán)益。同時，企業(yè)也要做好與上游企業(yè)的溝通工作，爭取擴大賒購額度，爭取較長賬期。

2.1.4 建立資金管理崗位責(zé)任制

要提高資金的使用效率，企業(yè)應(yīng)該建立資金管理崗位責(zé)任制。制度中應(yīng)該明確規(guī)定每個資金的管理者以及使用者的權(quán)限，特別是重要流動資金以及重大資金的來源及使用必須實行集體聯(lián)簽制，并且責(zé)任到人，追究到底，絕不手軟。

企業(yè)也強調(diào)資金不能大量積存，如資金閑置、積壓存貨、呆賬壞賬等資金流通不暢的現(xiàn)象。企業(yè)要全面地、系統(tǒng)地做好資金的管控工作，使資金從流入到流出都清晰有痕，便于資金運營分析和風(fēng)險防控。同時，落實資金管理崗位責(zé)任制，必須要將資金預(yù)算、執(zhí)行與績效結(jié)合起來，建立起獎優(yōu)罰劣的考核機制，才能將各項措施落到實處。

2.2 強化資金管控意識，明確提升資金管理能力的必要性

2.2.1 加強資金的風(fēng)險管控意識

資金風(fēng)險，是誘發(fā)企業(yè)和社會經(jīng)濟危機的直接因素，是每一個企業(yè)都要面對的客觀存在。企業(yè)在面對資金風(fēng)險的時候，要有風(fēng)險管控的意識，要識別風(fēng)險、分析風(fēng)險，通過預(yù)測分析建立風(fēng)險防范預(yù)案，具備十分敏捷的“嗅覺”，在發(fā)現(xiàn)的第一時間采取應(yīng)急措施，這是企業(yè)發(fā)展提升和適應(yīng)市場的表現(xiàn)。如在2008年金融風(fēng)暴中，一些企業(yè)預(yù)測到銀行貸款利率進入到了下降通道，通過與銀行簽署浮動利率借款合同，有效降低了企業(yè)資金成本。在2009年末時，企業(yè)通過分析預(yù)測利率下降到底部水平，方便與銀行簽署固定利率的中長期貸款合同，成功鎖定低成本資金，為企業(yè)降低資金成本提升競爭力做出了不小貢獻。

在此次金融風(fēng)暴爆發(fā)初期，一些企業(yè)逆勢而為，不斷加大企業(yè)的生產(chǎn)能力，儲備了雄厚的產(chǎn)品庫存，經(jīng)歷四萬億刺激政策以后企業(yè)競爭實力和市場占有率得到了明顯提升。如今全球性市場危機又一次來臨，有的企業(yè)預(yù)測到此次來臨的背景與危害程度，這次不但壓縮生產(chǎn)，積極轉(zhuǎn)型，乘市場化利率和公司債券發(fā)行改革之勢，調(diào)整企業(yè)負債結(jié)構(gòu)，提升資金效率和效益，這也為企業(yè)迎來新的轉(zhuǎn)機而贏得了寶貴的時間。企業(yè)管理者要審時度勢，提升風(fēng)險意識，發(fā)揮在防范風(fēng)險和管控風(fēng)險中的主導(dǎo)作用，使企業(yè)的資金和資源得到更好的運用，避免資金出現(xiàn)驟停、短缺、停擺現(xiàn)象。

2.2.2 提高企業(yè)應(yīng)對資金風(fēng)險能力

提高企業(yè)應(yīng)對資金風(fēng)險能力，首先要加強企業(yè)負責(zé)人和主管領(lǐng)導(dǎo)的應(yīng)對風(fēng)險能力與素質(zhì)培訓(xùn)工作，通過案例讓他們懂得在激烈的市場競爭中發(fā)生資金風(fēng)險的危害性，提高風(fēng)險應(yīng)對能力，避免重大決策失誤。其次，相關(guān)供產(chǎn)銷環(huán)節(jié)的資金管控人員也要通過不斷的學(xué)習(xí)來努力提高自己的本職業(yè)務(wù)水平，擴大自己的視野，將自己所管領(lǐng)域的業(yè)務(wù)放在整個供應(yīng)鏈上來考察，避免成為“井底之蛙”。

在工作之中，一定要保持高度的警惕感，從資金管控的每個細節(jié)入手，詳細地分析資金的走向，特別是關(guān)注現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動情況以及企業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行情況，一旦發(fā)覺問題應(yīng)進行深度剖析，將問題產(chǎn)生的原因和應(yīng)對措施及時上報主管領(lǐng)導(dǎo)。最后，資金風(fēng)險管控不僅是企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)與相關(guān)業(yè)務(wù)人員的事情，也是全員的事情，所以企業(yè)一定要養(yǎng)成全員監(jiān)督，人人有責(zé)的理念。

3 結(jié)語

總之，在經(jīng)濟快速發(fā)展的今天，資金是企業(yè)發(fā)展的命脈和源泉。加強企業(yè)資金管理活動，提高資金使用效率，不僅有利于企業(yè)資源的有機整合，也有利于企業(yè)能夠在飛速發(fā)展的經(jīng)濟社會中立于不敗之地。

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