中小企業如何防止海外欠款

青島濱海學院 薛翠平

1 我國企業海外應收賬款的大量存在及危害

隨著當前我國的市場不斷改革和深化發展，工作開展的范圍也在不斷地增加。在此局勢之下，廣大民營企業的進出及權利也在全面開放，所以廣大中國企業的海外應收賬款問題也將進一步顯現出來。

2004年，我國對外出口總額為5900億美元，而這其中，至少有1000億美元以應收賬款的形式存在，在這樣的局勢之下，我國在出口過程中將大量向海外客戶提供更多的商業性貸款。這樣的局面并不利于眾多中國企業的發展。另外還需要注意的是根據相關資料分析，中國的海外壞賬數量和規模也在不斷增加，并且還有逐年上升趨勢。

自中國改革開放以來，中國企業出口貿易累計有1000多億美元的海外欠款難以追回，有一些已經成為壞賬。商務部對近千家出口企業所做的調查顯示，中國出口企業的平均壞賬率約在5%，有的企業甚至高達30%以上，遠遠高于西方發達國家0.25%～0.5%的平均水平，權威人士稱海外欠款還會以每年新增150億美元的速度增長。即使經過努力追回，也會產生不小的損失。因此，如何防范海外欠款已成為每一家出口企業的當務之急。

(1)企業大量的應收賬款會對企業的生存與發展帶來重大影響，并且會導致企業內部相當嚴重的財務危機。企業為了更好地維持銷售的績效，在賒銷情況下會導致應收賬款大量增加，所以廣大企業家往往在企業的財務報表情況較為良好的前提基礎之上加強對應收賬款的管理，但是如果管理不善則必將導致企業內部嚴重的財務危機。我國不少企業包括一些經營狀況良好的企業，時常會出現無資金、有利潤、有銷售而無效益的狀況。所以，當前企業應收賬款的問題已經是一個相當嚴重的問題，需要引起管理者的高度重視。

(2)應收賬款的增加還會使得企業內部的現金流出進一步增加，并且會使得企業的經營成果被全面夸大，使得企業內部各種流動資金出現匱乏，進而導致企業的財務危機。

(3)不合理賬款的增加不僅會使得企業的整個營業周期全面增長，同時會對整個企業的資金循環情況產生不小的影響，使得廣大企業的資金沉淀出現較為嚴重的現象，最終會導致企業出現資金短缺的現象，使得工資的發放、企業內部原材料的使用以及采購等項目受到直接的影響，對企業的生產工作也產生了重大的不利影響。

(4)應收賬款的增加還會增加企業內部壞賬的風險。大量賬款的增加，會使得企業經營過程中財務風險大大提升，所以，還應當切實制定出健全的政策，實現對相關難點和缺陷部位的有效控制。

2 海外應收賬款產生原因

(1)我國廣大企業在實踐工作中沒有充分、有效地發揮出經營管理和金融控制的水準，并且使得國際流通的應收賬款管理風險大大增加，使得風險的控制概率和防范控制的效果進一步下降，相關手段的匱乏，也是當前所面臨的主要問題之一。

隨著我國企業進一步融入世界市場，出口企業面臨著一個十分苛刻的現實，那就是各種非關稅貿易壁壘下的條件苛刻的買方市場，忽視了對外進口貿易過程中相關企業資信的調查與研究分析，進而使得我國廣大出口企業在建設以及發展的過程中出現嚴重的壞賬情況。

另外還需要注意的是，根據相關資料和調查分析報告，可以從中發現我國海外呆賬以及壞賬中有相當一部分是由于外國進口商惡意欺詐情況而導致的。根據我國研究系統的相關分析報告，還可以從中發現我國從事進出口業務的相關企業中僅有相當小的一部分建立起了相應的信用監督和管理控制體系，所以，這樣的現狀對于企業的生存與發展是相當不利的。

(2)結算方式的選擇。當前廣泛流行的相關結算方式，全面地脫離了銀行的信用控制體系，在這樣的基礎之上，廣大進出口企業為了全面增強自身的競爭力和實力，往往會選擇不利于自身企業經營與發展的結算方式，也正是因為上述的狀況，使得企業的發展與建設面臨著重大的信用監督與控制風險，故還應當對此環節的內容引起重視。

(3)追討不積極，沒有真正意識到海外欠賬的風險和成本。我國不少企業在進行貿易活動之后不論采用怎樣的結算方式，都會等待至最終的付款期限到期之后才會到銀行辦理相關業務以及收款的項目，而這樣的情況往往會使得企業的經營風險和財務管理控制難度進一步增加。

國外公司往往在得到所需要的資料和單據之后，就進入銀行辦理相關收款的項目服務，雖然這樣的行為需要向銀行繳納一定費用，但是可以使企業的應收賬款管理難度和風險大大降低。所以，為了更好地避免出現資金流動性降低的情況，還需對上述情況加以重視。

3 解決方法

(1)首先對于廣大出口企業來講，應當重點加強對應收賬款的管理與控制，在整個工作開展流程中應當全面實施全過程管理，對于整個狀況進行全面的監督和掌控，避免在企業運作過程中出現內部不良情況。此外還需要注意的是，企業的銷售人員以及銷售部門等，會直接負責項目管理，這樣的狀況會使得銷售人員對于業務的評價不佳進而導致管理失敗。

還有一種是由財會人員來管理。對企業內部的會計工作人員來講，需要加強對項目的管理，在本質上加以分析，加強應收賬款的管理是當前現代化企業發展的核心組成部分，這一點是增強企業應收賬款管理控制水準的關鍵點。

應當將其作為營銷管理的重要組成部分，對于中小企業的規模來講，應當設立專門的機構和部門，實現對應收賬款的有效監控，但是在實踐中還應當盡量與銷售評價以及財務監督等進行獨立對待，分開進行控制管理，只有這樣，才能切實增強企業內部應收賬款的控制效益。

(2)相關部門在實際運作過程之中還應當全面建立起一套完善、系統化、科學化、透明性較強的管理體系政策制度，定期對信用相關制度進行修改和調整，以使得企業的發展可以更好地符合當前工作趨勢。

第一，信用評價。首先對于客戶資質的信用程度，應進行系統化評價。對客戶的信用品質進行全面分析，以更好地掌握相關客戶償還債務的可能性，企業應當在實際運作中全方位了解客戶的付款記錄，并且查詢客戶的付款狀況，保證良好的信貸關系，在實踐的進出口過程中應當對相關海外客戶等進行認真細致的檢查和分析，這一點是增強企業應收賬款管理控制水準的關鍵。

第二，償付能力。除了上述分析到的信用品質之外，在實踐中還應當對客戶的償付能力進行全面的評定，其中的重點應當是客戶的流動資產質量以及數量，保證最佳的流動負債比例。一般情況下應當通過對相關會計報表的分析以及對客戶的資產流動比例進行研究，來展現出客戶的現金比例、速動比例以及資產負債狀況等。最后還應當關注的是客戶的支付能力以及變現能力等。

第三，資本。資本指的是客戶在實踐經營活動中財務狀況以及財務的實力等，其可以全面反映出相關客戶的債務償還背景以及基本狀況，一般情況下需要通過對客戶注冊資本的分析來加以研究。

第四，抵押品。在相關客戶簽訂合同過程中需要對其抵押品等進行鑒定和分析，以保證最佳的應收賬款管理績效。

(3)投保出口信用險。由于中小企業在財力上的弱勢，投保出口信用保險是中小企業的最佳選擇，除原有的政策性金融機構——中國進出口保險公司外。

(4)運用金融工具。使用“無追索權應收賬款轉讓”，這樣做的優點十分顯著：加強對應收賬款的管理與控制，在整個工作開展流程中應當全面實施全過程的管理，對于整個狀況進行全面的監督和掌控，盡管這種方法財務成本高，有時還會削弱企業獲得貸款的能力，但因其能迅速回籠資金避免了發生壞賬的可能。

(5)實現對內部信用制度的管理和健全。在實踐工作中應當不斷加強信用制度和相關工作機制建設，總的來講這一點是當前我國廣大海外企業應當重點改進的層面，是避免出現賒銷等情況的一個關鍵性的手段。

在企業出口的過程當中應當建立起健全的、完善的收款制度，并且加強全過程的管理，其中應當包含有健全的評估機制以及信用資質調查機制，同時還應當包含有中期信用管理制度以及債券保障機制，最后，還應當對賬款的追收機制以及相關賬款的管理政策等進行增強。在實踐工作開展過程中貨物發出之后就應當將相關項目納入整個信用管理檔案中，加強全過程的監督過程，及時與相關客戶進行聯系，敦促相關客戶及時收款和查款，這一點是增強企業應收賬款管理控制水準的關鍵。

需要注意的是，在實踐中應當認真加強對相關客戶資質和真實信息的調查和研究分析，以此為基礎建立起完善、健全的客戶信息資料的管理保證體系政策制度。在實踐進出口過程中應當對相關海外客戶等進行認真細致的檢查和分析，對基本資料等進行全面掌握，充分結合相關客戶的付款狀況，評定相對應的信用機制，并且以此為基準對廣大客戶給予不同的信用額度，其中應當包含有相關客戶的交易金額、交易發生時間以及付款狀況等，最大限度地避免出現經濟上的風險。

如果出現有不良情況，應當及早進行處理和解決。在后期還應當采取相當有效的措施實現對債權的保障，諸如通過委托專業性的技術機構部門或者是訴訟等方式，實現對賬款的追討和處理，以更好地實現工作的改進和政策制度的完善。

(6)認真制定并且完善相關出口的合同條款。在實踐工作開展過程中應當加強對相關條款項目的認真總結，并且在實踐中應當將爭議性問題的解決方式以及收付賬款的處理對策等進行系統性的展現，這一點是不斷實現并且增強改進雙方經濟關系的關鍵。

需要注意的是完整的出口合同和文本應當注重的是整個交易雙方的各個環節，對其中的各項義務和責任制度等進行明確的規定，在實踐的進出口過程之中應當對相關海外客戶等進行認真細致的檢查和分析，這一點是增強企業應收賬款管理控制水準的關鍵點。并且應當嚴格按照條款中的規定和相關結算方式，進行結算和總結。所以，在廣大海外企業的日常工作開展過程中還應當重點對當前出口的合同以及相關條款等進行認真簽訂和改進，以為后期相關出口信用機制的健全以及國際信用機制的管理奠定堅實的基礎。

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