財務(wù)管理信息化在企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)中的應(yīng)用

雷 云

（通江縣機關(guān)事業(yè)單位社會保險局 四川·巴中）

一、財務(wù)管理信息化在內(nèi)控建設(shè)中的應(yīng)用

在快速變化的市場環(huán)境下，企業(yè)要想建立起完善的內(nèi)部控制體系，就必須要有一套與之配套的財務(wù)管理信息化平臺。確保企業(yè)管理人員能在第一時間接收到與企業(yè)有關(guān)的各種信息，才能避免出現(xiàn)錯誤。為了達(dá)到上述目標(biāo)，企業(yè)對原有的財務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行了調(diào)整與改造，以達(dá)到較為顯著的效果。

（1）統(tǒng)一化軟件的控制機制。對于一個規(guī)模龐大并且發(fā)展迅速的企業(yè)來說，要想實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部的嚴(yán)格管理，一套現(xiàn)代化程度較高并且完善的多方面的企業(yè)制度是所有工作的基礎(chǔ)。自從企業(yè)開展內(nèi)部管理工作以來，在企業(yè)內(nèi)部各個部門與單位都統(tǒng)一化地使用一款軟件進(jìn)行辦公與財務(wù)結(jié)算，建立起了龐大的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)，極大地提高了企業(yè)的財務(wù)管理水平。給將來整個企業(yè)的財務(wù)管理改革奠定了基礎(chǔ)。

（2）保證程序操作到位。由于信息量巨大，管理人員往往需要同時處理很多的信息，這就對操作的質(zhì)量提出了更高層次的要求。為了避免出現(xiàn)事故同時規(guī)范化操作手段，企業(yè)專門制定了為嚴(yán)格的上機標(biāo)準(zhǔn)。在日常的工作中，只有具有相關(guān)權(quán)限的員工才能進(jìn)入機房進(jìn)行操作，并且不能隨意錄入數(shù)據(jù)，所有數(shù)據(jù)都需要經(jīng)過反復(fù)的檢驗才能錄入到數(shù)據(jù)庫之中。還專門配備了一定數(shù)量的數(shù)據(jù)庫檢驗員，專門檢驗錄入數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)是否正確合理，對不合理的數(shù)據(jù)進(jìn)行查證與刪除，確保數(shù)據(jù)庫的絕對正確。為了避免機房內(nèi)部數(shù)據(jù)的泄露，企業(yè)還制定了嚴(yán)格的機房管理條例，不允許由外部儲存設(shè)備進(jìn)入機房，并且每個進(jìn)入機房操作的員工都要有相關(guān)憑證，確保企業(yè)數(shù)據(jù)的安全。

（3）加強人員職能的控制手段。為了保證整個企業(yè)財務(wù)管理工作的高度信息化，企業(yè)還制定了詳盡的內(nèi)部人員職能的控制措施，確保所有的員工都分配到了最適合自己的工作，在實際工作中也能督促員工進(jìn)行相互監(jiān)督，保證員工每天上班都有積極向上的工作態(tài)度，從側(cè)面提升工作質(zhì)量，確保財務(wù)管理工作的順利進(jìn)行。

（4）保證較高的系統(tǒng)安全性。完善的財務(wù)管理信息化系統(tǒng)的運行過程中，除了系統(tǒng)本身的原因以外，周邊環(huán)境的好壞也是決定系統(tǒng)運行是否穩(wěn)定，是否會出現(xiàn)問題的關(guān)鍵。為了達(dá)到上述目標(biāo)，企業(yè)采取了諸多控制措施，制定了嚴(yán)格的內(nèi)部電腦操作準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，不允許不具有資格的員工操作，對允許操作的員工還配發(fā)了個人密碼，確保系統(tǒng)的安全。

（5）開展高質(zhì)量的內(nèi)部審計。對于一個信息化程度較高的財務(wù)管理體系來說，由于實際工作往往都是以人機對話這樣的方式開展的，因此需要較為完善的內(nèi)部審計手段。每隔一段時間，企業(yè)內(nèi)部就應(yīng)當(dāng)對自身的財務(wù)資料進(jìn)行一次審計，包括出賬是否正確、是否遵照了相關(guān)法律的規(guī)定進(jìn)行財務(wù)工作，這都是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理工作的重點。只有嚴(yán)格封堵了這些漏洞，才能實現(xiàn)高質(zhì)量的企業(yè)內(nèi)部管理工作。

二、財務(wù)管理信息化與企業(yè)內(nèi)控的銜接

內(nèi)部控制體系并不是單獨存在的，需要與其他管理體系進(jìn)行良好的配合才能達(dá)到其控制目的，一般來說，與內(nèi)部控制有關(guān)的企業(yè)工作包括了物流、業(yè)務(wù)流管理等，只有實現(xiàn)了這些系統(tǒng)的無縫對接，才能保證企業(yè)的健康發(fā)展。為此，很多企業(yè)都建立起了良好的資源共享體系，不僅能夠良好地控制企業(yè)內(nèi)部各項工作的進(jìn)行，還能實現(xiàn)內(nèi)部控制工作的信息化，將兩者結(jié)合在一起推動企業(yè)向前發(fā)展。因此，企業(yè)要保證良好的組織控制水平。讓每一個員工都知道自己應(yīng)該做什么，在企業(yè)中所扮演的是什么樣的角色，應(yīng)該承擔(dān)起什么樣的責(zé)任與義務(wù)，能享受什么樣的權(quán)利與福利。實現(xiàn)不同員工之間的相互制約與相互監(jiān)督，避免員工合伙進(jìn)行舞弊，損害企業(yè)核心利益。

（1）日常工作的順利開展需要良好的管理措施。系統(tǒng)操作控制主要表現(xiàn)在權(quán)限與操作規(guī)范上。對不同的員工進(jìn)行不同權(quán)限的分配，確保每一個員工智能操作屬于自己權(quán)限內(nèi)的工作，不能出現(xiàn)越權(quán)操作的行為，保證企業(yè)數(shù)據(jù)的安全。

（2）定期對系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，保證良好的運行狀態(tài)。一個系統(tǒng)在長期工作之后難免會出現(xiàn)各種各樣的問題，因此定期的維護(hù)能顯著提升系統(tǒng)的健康程度。系統(tǒng)分成軟件與硬件這兩個不同的組成部分，每次維護(hù)應(yīng)當(dāng)對兩個部分進(jìn)行同時檢測，確保系統(tǒng)的完全安全與健康。又是為了讓系統(tǒng)保持最新的運行狀態(tài)，還需要對其進(jìn)行更新?lián)Q代，此時應(yīng)當(dāng)安排專人對該項工作進(jìn)行監(jiān)督，確保系統(tǒng)內(nèi)部信息不會遭到泄露。

（3）提升數(shù)據(jù)控制的質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)與程序的安全。系統(tǒng)的運行與數(shù)據(jù)是否安全是分不開的，要想保證系統(tǒng)的順利運行，就必須要保證程序處于絕對安全的狀態(tài)，才能讓整個系統(tǒng)內(nèi)部的財務(wù)信息順利地被提取與采用。對于一個數(shù)據(jù)控制系統(tǒng)來說，在任何情況下都要做到數(shù)據(jù)的絕對不丟失，才能確保系統(tǒng)的安全與正常。為此應(yīng)當(dāng)定期備份程序，并保持對操作人員的控制。

（4）保證相對安全的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境。21 世紀(jì)是網(wǎng)絡(luò)的世紀(jì)，數(shù)字化社會的形成也給相關(guān)企業(yè)的財務(wù)管理帶來了全新的工作理念。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在多個層面上建立起高安全性的防范措施，確保企業(yè)不會受到來自周邊網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的威脅。

三、財務(wù)管理信息化在內(nèi)部管理中的應(yīng)用成效

隨著集團(tuán)財務(wù)管理工作的改革，逐步建立起了信息化程度較高的財務(wù)管理體系，有效提升了有關(guān)部門收集數(shù)據(jù)信息的準(zhǔn)確性與高質(zhì)量，保證了企業(yè)的財務(wù)管理水平。

（1）提升了整個集團(tuán)的財務(wù)預(yù)算管理水平。每年企業(yè)都有一定的工作目標(biāo)，要想在年終總結(jié)之前達(dá)到既定目標(biāo)，就必須要提升整個企業(yè)完成財務(wù)工作的效率。

（2）能夠以集團(tuán)的形式來完成財務(wù)預(yù)警工作，應(yīng)對各種財務(wù)風(fēng)險更加游刃有余，避免出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)不暢的窘境。

（3）建立起了企業(yè)內(nèi)部資金的統(tǒng)一管理體系，有利于資金的周轉(zhuǎn)。在這樣的體系下，整個企業(yè)中的各個部門能夠得到資金方面的保障，并且也有了足夠的技術(shù)支持，開展工作起來沒有了后顧之憂，能夠保證企業(yè)有限的資金得到充分的利用。