對柜員作案手段及防控的分析

李成業

近年來，銀行業金融機構柜臺人員非法侵占客戶資金的案件時有發生，金融機構在社會上的聲譽受到較大影響，同時也給金融監管和金融機構的內控管理提出了警示。本史總結了銀行業金融機構柜臺作案的于段，對成因和防控進行了分析歸納并提出意見和建議。

一、作案手段

柜臺作案一般是通過賬戶對客戶存入的定期存款、單位賬戶的匯入款項和銀行機構賬戶往米款項實施其違法行為。作案者重點盯住三類賬戶，即個人賬戶、企業賬戶、銀行機構賬戶。

（一）用于個人賬戶的作案手段。一是一真一假，偷粱換柱。在遇有定期大額存款戶存款時，伺機作案的柜臺人員利用綜合系統的補打功能，將白己事先竊取的空白存單進行補打，將補打出的存單變與儲戶，而將正常打印的大額存單據為己有，并利用此存單非法提前支取客戶存款，造成被提前支取的存單與底卡一致的假象，掩蓋事實真相。一是掛失支取。主要利用偽造客戶有效證件的方式，掛失客戶持有的存單和密碼，解掛后，再通過補單支取。三是憑空支取。在無存折、無存單的情況下，憑空違規支取客戶的資金。此類作案主要是針對沒有設定密碼的存款賬戶。四是帳外非法吸儲。直接從前臺取走加蓋儲蓄專用章的空白存單，非法吸收存款不入賬，據為己用。

（二）用于企業賬戶的作案手段。一是利用掌握企業開戶信息的有利條件，偽造企業印鑒和企業預留聯系人信息的于段，將單位定期存款轉為活期存款，并從企業賬戶中取走。一是采取偽造企業印鑒和匯款中請書的于段進行合伙作案，將企業存款劃入指定賬戶，從而據為己有。三是利用管戶之便，對轉入企業賬戶的資金采取入賬后轉出的手段，直接支用。

（三）通過銀行賬戶的作案手段。一是利用工作之便和內部管理的漏洞，虛擬業務操作盜支銀行賬戶資金。一是利用一人多崗和崗位交叉的漏洞，資金不入賬，直接盜取基層金融機構在其上級機構開戶的賬戶資金。

二、案件的主要成因

主觀原因在于作案人員的利益驅動，客觀原因在于高管人員思想不重視，管理不到位，銀行內控制度不健全，執行力弱，“機體”免疫力低下。一是重要的業務環節第三方授權管理缺失。一是不兼容的崗位違規交義。三是未按時對賬，金融機構賬戶之間存在長期未達賬項或錯賬情況未引起重視，不進行及時核對。四是指紋采集失真，授權隨意轉讓。五是內部檢查流于形式。六是沒有執行定期輪崗和強制休假制度。七是領導層風險意識薄弱管理能力差。八是業務流程白身存在一定的缺陷。

三、防控措施

（一）牢固樹立案防的思想意識，加強隊伍建設。銀行業金融機構高管人員要充分認識到案防工作的長期性、艱巨性和復雜性，不斷強化白身的案防意識，實現有效的壓力傳導，使每位員工形成合規操作的意識。要密切關注職工思想動態，加強與職工的溝通，充分“了解你的員工”，隨時注意職工的思想變化和思想動向，及時做好思想教育工作，把問題消滅在萌芽狀態。要堅持實行對職工的人性化管理，避免教條式的思想敏舟，要與職工變心，關心每一位員工，強化職工的責任和奉獻意識，從根本上消滅案件發生的土壤。

（二）完善內控制度，提高執行力。一是就制度執行和業務操作存住的明顯問題，根據業務發展變化和制度執行的需要，做好相關制度、流程的后評價工作，及時補充、修改和完善，增強制度流程的科學性、針對性和有效性。一是狠抓執行，制度一幾制定就要使其切實得到貫徹落實，特別是重要崗位、重點業務和關鍵環節，更要認真執行制度，“堅決杜絕有章不循、違規操作行為，要堅持實行員工合規操作的積分考核機制，并與高管人員和一般員工績效掛鉤，加大考核力度，督促執行。

（三）充分發揮機構內部的后臺監督和內審部門的作用，做到早發現早解決。后臺監督和內審是案件防控的保障線，這一環節工作做得好，就能起到抑制案件發生和及時發現案件隱患的作用，多次案件事實證明，后臺監督失去作用，內部檢查流于形式，是作案人員輕松作案、持續作案、長期作案得不到發現的重要原因。

（四）提高案件的技防水平，完善業務操作系統。特別是基層機構分布廣且網點分散的金融機構，普遍面臨人員少的矛盾，必須在IT系統的功能設計方面加大防范力度，特別針對特殊業務交易等環節應完善設計，加快系統建設和系統的升級改造，從技術上防范案什的發生。

（五）完善案件責任追究機制，加大問責力度。并銀行業金融機構應建立經營績效與案件防控聯動機制，與個人晉升及獎勵、單位評先評優及機構升格等重大事項相關聯，堅決實行一票否決，堅決加大責任追究力度，對發案機構無論金額大小都要按照銀監會“一案四問”和“雙線問責，上追兩級”要求，實施嚴肅的責任追究。