用友U872固定資產系統累計折舊存在的問題

□文/張自廣

（河南工業大學河南·鄭州）

用友U872固定資產系統累計折舊存在的問題

□文/張自廣

（河南工業大學河南·鄭州）

［提要］用友U872管理軟件開發的固定資產系統，雖然加強了企業對固定資產的管理和核算，但由于軟件自身缺陷，使得一些正常業務核算在操作中出現問題。本文通過舉例對存在的問題進行說明并加以分析，提出解決方法。

用友；固定資產；累計折舊；原始卡片

收錄日期：2015年8月10日

用友U872管理軟件固定資產管理子系統是為了加強企業固定資產管理與核算而開發的，主要功能有資產增減、資產變動、資產評估、生成憑證、計提折舊等。然而，筆者在處理固定資產減少和原始卡片相關業務時，發現累計折舊存在金額錯誤的情況。為了更好地表述業務處理時存在的問題，筆者試舉例加以分析說明。

例：假設某企業2009年8月初需要錄入的固定資產原始卡片信息如表1所示。（表1）2009年8月份發生業務：8月31日，發現由于使用不當傳真機毀損。

一、固定資產減少業務生成憑證的累計折舊金額錯誤

按照國家會計準則規定，月份內減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊。所以，在進行傳真機減少業務處理前，需先計提本月折舊。折舊計提后生成憑證的分錄為：借：管理費用—折舊費2921.91，制造費用—折舊費670.08；貸：累計折舊3591.99。折舊清單如表2所示。然后，進行傳真機減少業務的處理，系統自動生成憑證的分錄為：借：累計折舊1825.2，固定資產清理1684.8；貸：固定資產3510。將固定資產系統自動生成并傳遞到總賬系統的折舊計提和資產減少憑證在總賬系統進行審核后記賬。為了保證固定資產系統的資產價值與總賬系統中固定資產科目的數值相等，在固定資產系統進行對賬，對賬后系統提示對賬結果不平衡。如表2所示，賬務賬套累計折舊比固定資產賬套多56.16元（48887.7-48831.54），即總賬系統累計折舊的貸方金額比固定資產系統多56.16元。（表2、圖1）

由于涉及累計折舊科目的憑證是由固定資產系統自動生成并傳遞到總賬系統的，而月初固定資產原始卡錄入后對賬的結果是平衡的，所以，問題應出在固定資產本月發生的業務。固定資產系統本月只發生了折舊計提和傳真機減少兩筆業務。折舊計提業務的分錄應為：借：管理費用2921.91，制造費用670.08；貸：累計折舊3591.99。經過核對，與折舊計提生成憑證中的分錄是一致的。那么，問題只可能出在資產減少業務。傳真機減少業務的會計分錄為：借：固定資產清理1628.64，累計折舊1881.36；貸：固定資產3510。經過核對，發現資產減少業務生成憑證中的累計折舊科目借方金額比正確數據少了56.16元（1881.36-1825.2），而相差的56.16元剛好與固定資產賬套和賬務賬套累計折舊相差金額相等。

經查詢折舊清單，發現清單中傳真機累計折舊金額是正確的。這說明固定資產系統中累計折舊金額是正確的，錯誤只可能發生在資產減少業務自動生成憑證時累計折舊采集的數據來源。資產減少業務發生時，累計折舊轉銷的應為當月計提完折舊之后的金額，即月初累計折舊金額加資產減少當月計提的折舊金額，而自動生成的憑證中累計折舊采集的數據則是月初金額，沒有包含減少當月計提的折舊，致使傳遞到總賬系統累計折舊科目的借方金額少了資產減少當月計提的折舊，最終導致總賬系統中累計折舊科目貸方金額比正確金額多56.16元。這種問題的解決方法有以下兩種：

1、修改程序。軟件系統要求，固定資產減少業務處理前必須要先計提本月固定資產的折舊，由圖1可知，計提折舊后傳真機的累計折舊金額是正確的。所以，可將資產減少業務生成憑證中累計折舊金額的數據采集來源，由資產減少當月月初的數據改為當月計提完折舊后的金額，即折舊清單中的數據。該問題應由用友軟件公司來解決。

2、手動修改憑證。在軟件程序尚未修改前，為了保證業務的正確性，用戶可手動修改憑證。在處理資產減少業務前，用戶可先通過查看折舊清單或固定資產卡片記錄減少資產應轉銷的累計折舊金額，然后在生成資產減少憑證時將累計折舊的借方金額修改為正確的。如果在生成憑證時沒有修改，也可通過執行“固定資產/處理/憑證查詢/編輯”命令對累計折舊的金額進行修改。

表1　固定資產原始卡片

表2　傳真機減少業務處理前折舊清單

表3　卡片折舊金額修改后的折舊清單

圖1　傳真機減少業務處理后的對賬結果

二、減少資產執行“撤銷減少”功能后累計折舊金額錯誤

假設2009年8月份發生減少的資產不是傳真機而是轎車，用戶在處理資產減少業務時，誤將傳真機進行了資產減少業務處理。按照正常修改失誤操作，如果資產減少業務生成了憑證，先執行“固定資產/處理/憑證查詢/刪除”命令，將之前生成的憑證刪除。需指出，在“憑證查詢”功能中刪除的憑證在總賬系統中仍然存在，只是成為了作廢憑證，在總賬系統中執行“整理憑證”功能后才能徹底刪除。然后執行“固定資產/卡片/卡片管理”功能，在下拉框中選擇“已減少資產”并選中“傳真機”，執行“撤銷減少”功能后，傳真機就從“已減少資產”變為“在役資產”。

經過“資產減少—撤銷減少”兩步操作后，系統默認將折舊清單和卡片中傳真機的累計折舊金額變為月初數據，少了當月計提的折舊金額。傳真機在執行“撤銷減少”功能前卡片和折舊清單中累計折舊金額是1，881.36元，為當月計提折舊后的金額，而在執行“撤銷減少”功能后，卡片和清單中的金額自動變為1，825.2元，比資產恢復前少了當月計提的折舊金額56.16元（1881.36-1825.2）。

讀者可能會問，直接把卡片中的數據修改為當月折舊計提后的金額問題不就解決了嗎？這正是筆者要重點說明的問題！卡片中累計折舊修改為當月折舊計提后的金額保存后，折舊清單中傳真機的信息就被系統自動清除了，如表3所示，把卡片中的折舊金額修改后折舊清單中已看不到傳真機的信息。讀者可能又問，重新計提折舊后清單中傳真機的信息應該就有了吧？當把之前折舊計提生成的憑證刪除后，重新計提折舊，清單中確實存在傳真機的折舊信息，但卡片和折舊清單中傳真機的累計折舊金額則是1，937.52元，比正確金額多了1個月的折舊額56.16元（1937.52-1881.36）。所以，針對執行“撤銷減少”功能后恢復資產的累計折舊金額錯誤問題，用戶不能直接將卡片中的累計折舊金額修改為當月折舊計提后的金額，否則會出現金額多計問題。

解決方法：用戶執行“固定資產/卡片管理/編輯”命令，將卡片中傳真機的累計折舊金額修改為月初數據，而不是當月折舊計提后的數據，然后將之前折舊計提生成的憑證刪除，重新計提折舊后，卡片和折舊清單中傳真機的累計折舊金額就是正確的，問題得以解決。（表3）

通過以上分析，希望能夠幫助用友U872使用者更好地運用該軟件對企業固定資產業務進行會計處理。同時，也希望用友軟件公司能夠根據用戶在使用過程中發現的軟件自身存在的缺陷，及時修改程序，消除或彌補缺陷，促使用友軟件系統更加穩定和完善，以便更好地服務于廣大用戶。

主要參考文獻：

［1］趙海鷹.用友固定資產系統折舊計提存在的問題［J］.財會月刊，2013.6.

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