淺淡如何強化農信社內控體系建設

黃政杰

目前，我縣農村信用社內控機制不夠健全，在經營中存在很大的風險，違規案件時有發生，內控體系存在的主要問題表現在：一是信用社產權主體缺位，缺乏內控動力。信用社產權主體名義上是入股社員而實質上社員代表大會的權利虛置，削弱了入股社員對信用社經營和風險管理監督的積極性和原動力。二是法人治理結構不健全。信用社從管理構架上設置了“三會一層”（社員代表大會、董事會、監事會和管理經營層），但實質上“三會一層”的權、責、利界限不清，制度沒有落到實處，缺乏對內控的監督制約。三是風險評估范圍過于局限。農信社近年來對授信業務逐步建立了風險評估體系，而對柜臺業務、資金交易業務、代理業務的風險評估基本上還是空白，嚴重制約信用社的業務發展和市場競爭，同時帶來了風險隱患。四是電子信息系統建設不足，發展滯后。五是部門之間、崗位之間缺少必要的制約和監督。農信社各個部門、各個崗位各自為政，相互之間缺乏以業務為紐帶的協調、制約和監督。

一、內控體系建設要完善治理結構

（一）要完善治理結構

農信社要取得改革成功，完善法人治理結構是關鍵。一要建立健全社員代表大會、理事會、監事會機構。二要不斷提升高管人員的綜合素質，提高農信社法人治理結構的運行質量。三要按照現代企業制度的要求，明確職責分工，形成決策、執行、監督相互制衡的法人治理結構。

（二）要明確產權歸屬

明晰的產權是農信社健康經營和風險管理的基礎。一要在現有制度基礎上，充分發揮社員代表大會的作用。二要解放思想、拓寬眼界。三要加快改革的步伐，根據農信社所在區域和經濟發展狀況，結合農信社自身資產質量、經營狀況的差異性，加快農信社股份制改革。

二、健全操作風險識別與評估體系

（一）建立科學、合理、準確的操作風險識別與評估體系

一是要擴大農信社風險識別與評估范圍，建立健全風險識別與評估方法。二是要借鑒國有和股份制銀行成熟的風險評估方法，提高風險敏感度和風險識別控制能力。

（二）建立嚴密的操作風險與內控評估工作流程

一是以業務審批流程為紐帶，根據各部門、各崗位權限的劃分對具體業務進行風險評估與檢測，在審批程序中建立起嚴密的風險與內控評估流程。二是以業務操作流程為紐帶，結合各崗位不同操作人員不相容崗位之間的相互協調、相互監督、相互制約，不斷地進行流程優化和流程再造，以適應業務發展和防范操作風險的需要。

三、進一步完善內控制度

（一）強化責任追究制度

一是要進一步完善責任追究制度。二是要堅持違規必懲、懲處必嚴的原則。三是對涉案金額較大、影響惡劣、后果嚴重的違規行為上追兩級領導責任，大力營造依法合規經營的工作氛圍和合規文化。

（二）強化規章制度建設和執行

各類業務制度與流程合理性、科學性、可操作性進行評估，發現問題及時修改、完善，通過崗位職責的明確、充分有效的激勵考核機制的約束和制衡，有效控制風險的目的。

四、改進信息交流與反饋體系

完善業務信息系統的重點是，信息系統要覆蓋農信社的所有業務操作，所有業務都應該在系統中有可復核性和可追溯性，并為審計或監督留有接口；加強信息系統的數據信息收集與數據分析功能，一方面對風險進行提前預警，另一方面為決策控制風險提供幫助。

五、完善內部稽核監督體系

（一）建立內審組織結構

由原來的以事后、靜態的監督為主，逐步向事前控制、事中監督的動態審計轉變。

（二）擴大稽核審計覆蓋面

改變現有稽核審計對象范圍較為狹窄的現狀，擴大稽核審計對象。

（三）創新稽核審計的方式和手段

通過對農信社管理行為、資產風險的分析和評價，全面掌握被審計主體的風險狀況，并找出高風險的領域。確定審計重點和審計頻率，以便集中力量對高風險領域進行有效的風險控制和管理，提高審計質量。