“趕超成本”國民經濟核算模型實證分析

楊 柳

（山東財經大學 金融學院，濟南 250014）

1 問題的提出

國民經濟核算（NA），是指對一國國民經濟的總體情況實施的系統的、全面的經濟核算[1]。從生產到消費，這一整個國民經濟運行過程都涵蓋在國民經濟核算范圍之內，NA實現了經濟運行過程中的資金、流量、存量與事物運動，以及國內外交易的相互聯系，從而對國民經濟進行系統、完整的描述。若根據核心指標的不同對NA發展過程進行劃分，一共可劃分為三個階段：一是傳統GDP下的NA體系，MPS、SNA都是典型的NA體系；二是綠色GDP（EDP）下的NA體系，比如SEEA、NAMEA等；三是可持續發展GDP下的NA體系，比如GPI、ISEW等。目前，以GDP為核心指標的NA方法與理論都已在實踐中得到了廣泛應用，但在現代社會經濟的持續發展下，也帶動了國民經濟核算理論的發展，在三個階段中，為適應各階段的社會經濟發展需要，第二及第三階段都分別對前一階段進行了改進，以確保核算結果的科學性、合理性。

可持續發展GDP核算，是指在EDP核算基礎上扣除社會成本所得到的結果，其反映的是人類經濟及人類社會兩方面的可持續發展情況[2]。與之前的NA體系相比，可持續發展GDP核算的對象更多、范圍更廣，其不僅要對資源成本、環境成本進行核算，同時還要對經濟循環中的社會成本進行核算。ISEW（可持續經濟福利）指標最早由經濟學家Daly和Cobb提出，該項指標主要用于反映居民的生活水平現狀及變化情況，其對環境資源、社會公平因素都進行了考慮。此后幾年，UNDP（聯合國開發計劃署）提出了HDI（人文發展）指標，這也是經濟學領域首次關注居民生活水平，該項指標的提出，極大地拓展了可持續發展GDP核算范圍，然而該指標著重考慮了居民生活水平現狀，而忽視了對未來發展的預測。后來相繼有學者對EF（生態足跡）指標、GPI（真實發展指數）、博弈論等進行了研究。我國關于國民經濟核算的理論研究起步較晚，但在實際應用方面卻發展迅速，《國民經濟核算方法論研究》、《綠色國民經濟核算論》、《國民經濟核算原理與中國實踐》等著作分別對網絡經濟核算、虛擬成本估算法以及我國NA實際成果進行了研究、總結。分析既往研究成果可以看出，在以前的NA體系中雖然都對居民生活質量引起了高度關注，但目前所采用的NA指標體系，在國民生活質量與水平核算方面都存在一個問題，即忽視了居民生活中的趕超成本。例如：HDI、ISEW、GPI三項指標，分別只簡單地體現了收入因素，或在支出因素中僅對防御支出、偶然支出進行了考慮。這也是導致居民生活質量與水平核算質量低下的主要原因。

鑒于此，本文在全面分析影響居民生活質量相關因素的基礎上，提出了“趕超成本”模型，以期為改進、完善現階段國民經濟核算在居民生活質量、水平方面反映的不足。

2 “趕超成本”國民經濟核算模型

2.1 趕超類成本

收入和支出（成本）因素將直接關系到國民生活質量的優劣、生活水平的高低。成本因素，指的是居民在生活中發生的所有開銷；收入因素，指的是居民生活中的所有收入項目，二者分別為核算體系中的“減項”和“加項”。

在NA體系中，對于居民生活水平的分析，不止體現在對收入因素的分析上，還應客觀分析各種成本因素，二者缺一不可。成本因素主要由生活方式、偶然支出、防御支出、趕超成本幾類組成。其中趕超成本，指的是居民為了在將來實現某一生活水平目標，在當下所花費的各種成本。從成本性質來看，趕超成本可分為心理、虛擬、實物三大類。實物類趕超成本，即以具體實物形式的支出，如居民創業時購置的廠房、設備等；虛擬類趕超成本，即以非實物形式的支出，如居民為提高收入而自學某種知識，這類支出會提高居民的個人素質及工作能力，但無具體的實物收獲，所以稱之為虛擬成本；心理類趕超成本，是指心理因素引起的支出，比如某員工因過度擔心其他員工業績超過他，而日以繼夜地工作，最終因過度勞累而生病住院，從而產生一系列成本。

目前的NA體系對趕超成本甚少考慮，主要是因為傳統核算方法十分復雜，而且準確性欠佳，對心理類和虛擬類趕超成本的核算十分困難。本研究為彌補當前核算指標體系存在的不足，使國民生活質量與水平核算更加客觀、準確，在充分考慮趕超成本的基礎上，提出了一種新的NA模型。

2.2 模型假設

世界上任意兩個國家在經濟發展水平方面都存在一定的差異，而這種差異又必然導致國民生活水平的差距。為縮短這種差距，會讓落后國（A國）產生強烈的趕超先進國（B國）的需求，并會通過實際行動來實現趕超愿望。在趕超過程中，必然會產生成本支出，該支出來源于A國的GDP，且多以教育培訓、科研、投資等形式存在，無法進行現期消費，所以在對居民生活水平進行核算時，必須將趕超成本從國內生產總值總扣除。趕超成本模型是在以下基本假設基礎上提出的：一是A國與B國的經濟發展水平（或居民生活水平）的差距是由科技發展水平決定的；二是A國有發展本國經濟，趕超B國經濟水平的內生動力。

提出前一條假設是為了給模型中評價指標的選擇提供理論依據。本文提出的國民經濟核算模型，為的是對趕超成本進行核算，所以必須確定一個可反映經濟水平差距的、科學合理的指標，用以定量描述經濟水平差距。雖然影響國家經濟水平的因素眾多，但總體來看，各種因素最終都會以科技水平的形式表現出來，所以假設兩國的科技發展水平是決定經濟水平的主要因素不僅切合實際情況，同時也有助于簡化模型。

后一條基本假設，是站在心理學、社會學層面提出的，同時也排除了個別極端個例。雖然在現實中，也可能存在某些地區或國家經濟停滯不前，卻也未能集中經濟發展經濟的現象，其多為政局或社會動蕩的國家，在世界整體經濟中，這些國家所占份額較小，故本研究為簡化模型將其排除在外。

2.3 模型構建

2.3.1 前提假設

在構建趕超成本模型時，為簡化模型設計，所以有必要在上述兩條基本假設的基礎上，提出基于模型的前提假設。一是經濟均呈無風險增長，折現率（r）值等于無風險利率[3]；二是勞動者的加班時間均很少，其在總工作時間中的占比可小到忽略不計；三是趕超成本均為逐漸增加的、長期的持續性投入，其增長率始終與GDP增長率保持一致；四是能夠對一國的科技水平進行定量評價，可確定趕超年限。

2.3.2 核算方法

根據金融理論中的相關概念，認為趕超成本折現值應與兩國當期經濟增長差距值相等，即某國為達到另一國的生產效率，其支付的趕超成本應與期望生產效率所能達到的生產價值扣除實際生產價值所得結果相等[4]。該模型使用了現金流折現核算方法，之所以沒有選用“GDP減去趕超成本”這一直觀方法，是因為趕超成本中有很大一部分都為非實物成本，很難對其量化，再加上部分成本本身就難以區分，所以該方法難以獲得準確的核算結果。

2.3.3 變量

在該核算模型中，所涉及的變量主要有趕超年限（n）、折現率（r）、趕超成本（oc1）和發展增加值（dv）。發展增加值，指的是根據目標國生產效率，計算出的趕超國當前實際國民經濟收入與預期國民經濟收入的差值；趕超年限，即落后國為達到與先進國同等的生產效率所需花費的年限[5]；趕超成本，是落后國為達到目標國經濟水平，而在未來一定時期內發生的持續行成本支付。

2.3.4 公式

dv、oc1計算公式分別如式（1）、式（2）：

上式中，dv：發展增加值；oct：t年所需的趕超成本（t=1,2…,n）；n：趕超年限；i：趕超成本增長率；r：折現率。由于落后國家要達到先進國家的科技水平，都需要有計劃的持續性投入，其是一個長期的過程，所以可將趕超成本看做是穩定的現金流。

根據計算出的dv值，利用公式（2），即可獲得當年的趕超成本，在當年GDP中減去該部分成本所得值即為修正后的GNP，其是一項準確衡量居民生活質量的經濟指標，以LDP表示。公式為：

將式（1）與式（2）進行融合，可得到發展增加值變形式：

設A國：目標國；B國：趕超國為；μ：勞動生產效率；t：當期勞動者的年總工時；L：勞動工人總數，根據如下公式，可計算出發展增加值的具體值。

3 實證分析

由于我國與德國的國內生產總值總量無明顯差距，卻在經濟水平方面有著明顯差距，所以本次研究分別將中國、德國作為趕超國和目標國進行研究，具有一定的現實意義。由于趕超成本預期增長率、趕超年限兩個變量的估算較為困難，所以對這兩各變量選取了多個數值，同時也便于相互比較。趕超年限（n）、趕超成本預期增長率（r）分別取10年、30年、50年和5%、7%、9%，分別進行獨立研究，對核算口徑的選擇，本文選擇了GDP、產業和行業3個不同層次的口徑，均采用前文所述NA模型，進行實證分析。

3.1 GDP核算口徑

3.1.1 發展增加值

根據國際權威統計網站NationMaster和中國國家統計局官網中發布的數據，獲得兩國的GDP、勞動力總工時、勞動力數量資料（見表1）。

表1 中、德兩國的GDP及勞動力相關數據資料

折現率取美國2008年初的國庫券利率，并取其近似值r=4%以便計算。根據式（6），可計算出A國和B國的μ值：μA=329.5元/人/小時；μB=13.80元/人/小時。計算出兩國的生產效率后，根據式（7），可計算出發展增加值（dv）為482451億元。由此看出，中國與德國2008年的GDP總量差距雖然不大，但兩國的生產效率差距卻十分明顯，德國的生產效率是中國的24倍左右，由此可見，中國的生產力水平與德國還有著較大差距，同時中國在生產效率方面有著很大的提升潛力。

3.1.2 趕超成本

根據式（5）中發展增加值（dv）與趕超成本（oc1）的關系，設 I=1+A+A2+···+An-1，i取 5%、7%、9%，n取10、30、50，可計算出I值矩陣，根據I值、dv值，即可算出oc1值（見表2）。

表2 趕超成本值（萬億）

從分析表2可知，i與oc1值呈負相關，i值越大則趕超成本值越小，同時還說明表明i與n之間也呈負相關，n值要求越小，則i值越大，即GDP增長率要越高；若GDP預期增長速度較慢，則趕超年限就會相應地延長。現實中，任何一個國家都不可能實現經濟增速的完全控制，在某一確定時限內，一國所能達到的經濟增速都是有限的。特別是在成本提升、產業升級以及經濟增長模式轉變等因素的影響下，我國要實現生產效率趕超德國這一目標，所需時間還相當長。

3.1.3 LDP

本文選擇i=7%、n=50年這一組數據，來計算修正后的GNP值（LDP）。根據本組數據，算出oc1值為4.40513萬億元。利用本組數據，可計算出每年的趕超成本值，根據每年的趕超成本，即可計算出相應的LDP值。i三十年內的LDP值（i=7%、n=50），詳見表3所示。

表3 30年內的LDP值（i=7%、n=50）

3.2 產業核算口徑

以三大產業為口徑進行國民經濟核算是本模型核算的第二層次。本研究仍將中國、德國分別作為趕超國和目標國，折現率r仍取4%。兩國各產業的生產情況，見表4所示。

表4 三大產業的生產總值及勞動力總數

根據式（6）和表4中的相關數據，可計算出A國和B國各產業的生產效率值：μA1=3.81、μA2=26.84、μA3=16.86；μB1=123.60、μB2=339.71、μB3=332.44。根據（7）式和 μA、μB值進行計算，得出：dv1=7.8016萬億、dv2=1.2030萬億、dv3=1.5535萬億。

根據兩國的生產效率值、發展增加值，可以看出中國各項產業的生產效率都與德國存在較大差距，而且以第三產業的差距最為明顯。從各產業在GDP中的占比來看，中、德兩國的第三產業占比分別為39.4%、69.0%，第三產業在中國GDP中的比重約為德國的1/2，這表明我國應對第三產業生產效率的提升引起高度重視，加快該產業發展。

i取5%、7%、9%，n取30年、50年，根據式（5），可計算出I值、oc1值。oc1值詳見表5所示。

表5 各產業的oc1值（萬億）

3.3 行業核算口徑

國民經濟是由眾多的行業構成的，行業門類越多，表明經濟分工越細，國家的經濟水平就可能越高[3]。下文對國民經濟行業進行了粗略的劃分，共分為工業、農業、餐飲批發零售業、建筑業、通信倉儲交通業及其他行業。在現實生活中，任何一個居民都會在某一行業中進行勞動，所以對相似行業的趕超成本進行核算具有一定的顯示意義。簡單來說，一個國家的整體居民生活質量比另一國家高，并不代表這個國家所有行業居民的生活質量都比另一國家更高，在某行業中，這一國家居民的生活質量還可能出現反超另一國家的情況。兩國各行業的生產總值及勞動力總數數據，詳見表6所示。

表6 行業生產總值、勞動力總數

運用式（6）和式（7），可計算出各行業的生產效率、發展增加值（見表7）。從表7可知，兩國的農業生產效率差距最大，在農業生產效率方面，B國是A國的40倍左右。在發展增加值方面，農業最高，這說明在眾多行業中，兩國的農業經濟水平差距最大。在GDP中，中國的農業占到了12%以上，德國的農業比重則不足1%，由此也表明，雖然兩國的GDP總量差距不大，但兩國所處的經濟發展水平階段卻明顯不同。

表7 不同行業的發展增加值

i、n分別取5%、7%、9%；30年、50年。將計算出的發展增加值、生產效率代入式（5）中，可計算出不同行業的趕超成本值，結果見表8所示。

表8 各行業不同年限的發展增加值（萬億）

在n=50年，i=7%時，計算出各行業的趕超成本、GDP預期值以及趕超成本在GDP中的比重，結果見表9所示。

表9 各行業趕超成本在GDP中的比重（n=50年、i=7%）

分析表9中的相關數據可知，在農業預期GDP中，趕超成本比重接近50%，表明從事農業的居民，其收入中僅有50%左右可用于消費，由于我國農村人口的GDP人均值本就較低，所以由此也可以看出農村居民實際的生活質量與水平應該比GDP反應情況更為惡劣。上表中的建筑業、工業趕超成本在預期GDP總量中的比重最小，表明中國的建筑業、工業水平相對較高，同時從事該行業勞動的居民的生活水平也比農業居民更高。其他行業主要由服務行業構成，結果顯示其他行業的趕超成本最高，雖然趕超成本在預期GDP中的比重比農業更低，卻比建筑業、工業更高，說明中國的第三產業發展速度較快，產生的國內生產總值較高，但與德國相比仍有較大差距。

4 結束語

在本次研究中，對所提出的趕超成本模型，從三個層次（GDP、三大產業、行業）進行了實證分析，這三大口徑分別代表了國民經濟核算的總體層次、中間層次和細化層次，這三大層次緊密聯系、層層遞進、逐層細化，拓展了核算范圍，讓國民經濟核算覆蓋到各個行業，從而更加真實、準確地反映國家與國家之間的經濟水平差距。

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[3]孫鈺.建立GDP質量評估體系——訪國務院參事、中科院可持續發展戰略研究組組長牛文元[J].環境保護,2012,(10).

[4]李超,韓勝娟.轉型期我國重要宏觀經濟指標結構關系及問題研究——基于國民經濟核算恒等式的實證分析[J].經濟問題探索,2012,(5).

[5]曹立村,黃冠群.論國民經濟核算體系核心指標選擇[J].商業時代,2011,(36).