過程控制下的高校科研經(jīng)費監(jiān)管機制分析

浙江大學航空航天學院 何 姍

過程控制下的高校科研經(jīng)費監(jiān)管機制分析

浙江大學航空航天學院 何 姍

高校科研管理中，科研經(jīng)費監(jiān)管直接影響整個科研項目運營。高校科研經(jīng)費監(jiān)管主要與科研經(jīng)費的日常運用有關，還涉及經(jīng)費管理和監(jiān)督兩個方面。筆者對高校科研經(jīng)費監(jiān)督狀態(tài)進行分析，并對當前我國高校科研經(jīng)費管理涉及的相關問題進行論述，進而討論了過程控制下高校科研經(jīng)費監(jiān)管機制發(fā)展，旨在為改善高校科研項目發(fā)展提供一定幫助。

過程控制 高校科研項目 科研經(jīng)費監(jiān)管機制

高校科研經(jīng)費監(jiān)管不僅涉及各個部分經(jīng)費的使用情況，還與監(jiān)察和審計等部門經(jīng)費運用情況息息相關，需要組織有關人員進行仔細調(diào)查和監(jiān)督，以保證高校科研項目順利運行。高校教育問題是當前教育界重點研究對象，其中科研項目的運轉問題直接影響教育發(fā)展效果。因此，如何改善高校科研項目組織情況并實現(xiàn)項目經(jīng)費的科學配置是高校教育發(fā)展的重要問題。以下是筆者對高校科研經(jīng)費監(jiān)管等相關問題的論述。

一、高校科研經(jīng)費監(jiān)管過程相關因素分析

高校科研經(jīng)費監(jiān)管過程涉及很多部分，其中監(jiān)管過程涉及的各項影響因素和監(jiān)管過程體系是其中較為重要的兩個部分。以下是筆者針對影響因素與監(jiān)管過程體系的簡要論述。

1.影響因素。控制指相關主體為了能夠保證外部條件不斷變化的情況下實現(xiàn)目標，以實現(xiàn)擬定的計劃為標準，使用不同的方式對被控對象實現(xiàn)監(jiān)督、檢查和引導等一系列的行為實施過程。過程控制背景下實現(xiàn)高校科研經(jīng)費監(jiān)管的過程指對科研經(jīng)費監(jiān)管進行監(jiān)管、檢查等一系列活動。高校科研經(jīng)費監(jiān)管過程中涉及以下幾項因素：

首先，監(jiān)管理念。高校科研經(jīng)費監(jiān)管理念是指導各項工作開展的重要因素，因為監(jiān)管理念的科學性直接影響科研項目經(jīng)費管理。因此，高校范圍內(nèi)，重要領導人員對科研經(jīng)費監(jiān)管項目應予以高度重視。

其次，監(jiān)管對象。高校科研經(jīng)費監(jiān)管的對象為各項科研的經(jīng)費，在不同情況下該監(jiān)管項目側重點有所不同，可能存在微觀層面上的多樣性發(fā)展狀態(tài)。項目確立之前監(jiān)管對象為經(jīng)費預算，項目執(zhí)行過程監(jiān)管對象為經(jīng)費實際支出，而項目結束之后監(jiān)管對象為經(jīng)費使用績效。

最后，監(jiān)管方式。從整體上看，高校科研經(jīng)費監(jiān)管方式為教育指導、規(guī)范流程以及制度建設等。而從操作方面來看，監(jiān)管方法為信息收集、數(shù)據(jù)處理和評價方法等，其中還涉及定性分析和定量分析法。恰當?shù)慕?jīng)費監(jiān)管方式能夠保證監(jiān)管的實際效果，反之則會出現(xiàn)數(shù)據(jù)偏差。

2.監(jiān)管過程體系論述。高校科研經(jīng)費監(jiān)管不僅需要了解其相關的影響因素，還應按照監(jiān)管過程系統(tǒng)的構造進行過程控制。以下圖為例，圖中有三個主要項目，分別為關鍵節(jié)點、影響因素和監(jiān)管過程。監(jiān)管過程指的是高校科研項目經(jīng)費監(jiān)管中關于立項前、執(zhí)行中以及結束之后的三個階段。關鍵階段指的是高校科研經(jīng)費監(jiān)管中預算、支出以及使用績效三個部分。在這個過程控制體系中，監(jiān)管過程與關鍵節(jié)點能夠共同實現(xiàn)監(jiān)管控制定位，以項目處在階段和其需要控制的相關監(jiān)管重點作為區(qū)分標準，確定監(jiān)管控制的重點對象，將過程影響因素考慮在內(nèi)，成功制定與項目發(fā)展實際相符的監(jiān)督和管理策略，達成高校科研監(jiān)管的實際目的。

高校科研經(jīng)費監(jiān)管過程的控制系統(tǒng)示意圖

二、高校科研經(jīng)費監(jiān)管現(xiàn)狀

據(jù)相關調(diào)查發(fā)現(xiàn)，近年來我國高校科研經(jīng)費監(jiān)管過程出現(xiàn)一些問題，資源浪費現(xiàn)象嚴重。高校科研經(jīng)費隨著教育和經(jīng)濟的發(fā)展不斷呈現(xiàn)多元化的發(fā)展趨勢，且總量增長速度加快，課題相關負責人員支配權利加大，大筆科研經(jīng)費在運用上出現(xiàn)問題。

1.監(jiān)管理念問題。高校科研經(jīng)費監(jiān)管在理念上存在一定誤區(qū)，很多管理和監(jiān)督人員對科研經(jīng)費管理存在重視度不足的情況，尤其針對橫向課題經(jīng)費方面存在監(jiān)管不嚴的問題。據(jù)調(diào)查，我國部分高校在科研經(jīng)費監(jiān)督和管理上較為寬松，主要為達到爭取更多經(jīng)費和展開更多科研項目的目的。而在科研項目管理上，學校經(jīng)費的投入較少。另外，高校科研機構運行和水電相關設備等方面經(jīng)費使用量較大，挪用科研經(jīng)費監(jiān)管費用的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生，導致高校科研經(jīng)費監(jiān)管費用不足，監(jiān)管效率低下。高校相關部門對于科研經(jīng)費監(jiān)管在意識上出現(xiàn)偏頗。科研經(jīng)費與其他教育行業(yè)費用情況不同，尤其在橫向科研經(jīng)費的問題上，部分高校科研項目經(jīng)費管理部門相關工作人員在主觀意識上認為該經(jīng)費管理屬于代管性質(zhì)，不能理解經(jīng)費監(jiān)管的實質(zhì)意義，這直接導致科研經(jīng)費支出在登記和報銷等環(huán)節(jié)中相對寬松，難以發(fā)揮經(jīng)費預算和評估等的重要監(jiān)督作用。部分高校科研項目管理人員缺乏足夠的監(jiān)督意識。目前，很多高校科研項目管理過分注重項目數(shù)量和科研成果，在經(jīng)費提取和運用等問題上都缺乏監(jiān)督意識，認為經(jīng)費監(jiān)督和管理是財務部門的責任，這種觀念上的偏差導致監(jiān)管效率低下。

2.治理力度問題。目前，大部分高校科研經(jīng)費管理在懲治力度上不夠嚴格，導致很多監(jiān)管人員不予重視。我國高校科研經(jīng)費管理制度規(guī)定項目的負責人員對于相關項目的科研經(jīng)費具備足夠的自主權利，針對性負責相關審批的具體支出問題。相關調(diào)查研究發(fā)現(xiàn)，我國很多高校科研項目的負責人員屬于學術性人才，教育培訓等方面的經(jīng)驗不足，更不具備科研經(jīng)費管理的專業(yè)知識與經(jīng)驗，甚至可能出現(xiàn)違法、違規(guī)現(xiàn)象。而有關人員對于項目經(jīng)費管理中出現(xiàn)的違規(guī)現(xiàn)象懲處力度不足，追責力度小，直接導致高校科研經(jīng)費管理秩序混亂。部分高校管理人員為了鼓勵科研人員的工作積極性，在科研經(jīng)費管理問題上采用較為寬松的治理態(tài)度，在一定程度上縱容違規(guī)行為。

3.監(jiān)管制度和機制不夠完善。監(jiān)管制度一般涉及三個方面，分別為財政等相關部門聯(lián)合制定的科研經(jīng)費監(jiān)管制度、高校的科研經(jīng)費管理制度以及高校科研經(jīng)費監(jiān)管制度。首先，在財政部等幾個部門共同制定的科研經(jīng)費管理制度中，很多制度局限于表面，沒有在實際科研經(jīng)費管理中落實。很多高校并沒有制定針對性的科研經(jīng)費管理制度，且各個高校之間建立的管理制度相互差別較大，不能相互統(tǒng)一。一些高校缺乏科研經(jīng)費監(jiān)管制度，缺乏針對性的監(jiān)督項目，很多項目經(jīng)費的規(guī)定性文件不能行之有效。

另外，我國高校科研項目經(jīng)費監(jiān)管出現(xiàn)機制不夠健全的情況。首先，高校外部層面監(jiān)管機制不夠全面，高校與財務部等不能共同促進發(fā)展。其次，高校內(nèi)部在管理機制上呈現(xiàn)不夠全面的狀態(tài)，導致項目和經(jīng)費管理出現(xiàn)脫節(jié)的情況。除此之外，高校內(nèi)部科研經(jīng)費監(jiān)管工作缺乏完善化的交流平臺，導致各個部門監(jiān)管人員難以相互形成優(yōu)勢互補的狀態(tài)，科研經(jīng)費監(jiān)管機制的綜合性效果不夠理想。

三、過程控制下的高校科研經(jīng)費監(jiān)管機制分析

以下是筆者對全過程下高校科研經(jīng)費監(jiān)管機制在監(jiān)管理念和觀念等方面的分析。

1.貫徹高校科研經(jīng)費監(jiān)管責任制。各大高校對于科研經(jīng)費監(jiān)管項目應及時端正理念，將科研經(jīng)費監(jiān)管機制作為學校整體懲防體系建設的重要部分，為推進高校反腐倡廉建設提供幫助。首先，高校應落實高校科研經(jīng)費監(jiān)管責任制度，確定科研項目管理、經(jīng)費管理以及科研項目組的職責，要求各司其職并實現(xiàn)通力合作，正確認識崗位職責并認真履行。除此之外，校內(nèi)科研經(jīng)費監(jiān)管機制需不斷完善，將高校監(jiān)察以及審計部門等作為其中主要的監(jiān)督機構，積極監(jiān)督相關管理部門的日常工作，幫助經(jīng)費管理以及科研管理等相關部門人員完成監(jiān)督和監(jiān)察工作。其次，高校應全面落實科研經(jīng)費管理工作，并將其作為學校實現(xiàn)黨風廉政建設的重要組成部分。科研以及財務部門的工作人員應自覺完成本職工作，履行相關責任，要求相關項目的負責人員對本項目科研經(jīng)費合法性負責。除此之外，紀檢監(jiān)察部門相關工作人員也要加大其對黨風廉政工作的追究，督促高校科研項目經(jīng)費監(jiān)管人員形成良好的自律習慣。

2.構建完善化科研經(jīng)費監(jiān)管格局。高校科研經(jīng)費監(jiān)管是一項龐大且牽涉范圍較廣的工作項目，需要各個組織和人員形成完善化的監(jiān)管格局，使用綜合性解決辦法，實現(xiàn)宣傳、制衡和管理的全面性發(fā)展。首先，加強科研經(jīng)費管理的宣傳教育。高校方面不僅要加強其對于科研項目負責和工作人員的教育宣傳，還要加強對高校方面主管人員以及科研主管部門工作人員等的宣傳和教育。對于項目的負責人員和科研人員，有關人員應加強對其在財政法規(guī)以及財務知識等相關方面的教育，并有效展開人生觀和價值觀的宣傳，舉出正面和反面典型案例進行對比，突出正確人生觀和價值觀的重要指導作用。對學校主管人員以及財務工作人員等應加強科研經(jīng)費相關的監(jiān)督和管理工作意義方面的宣傳，在適當情況下還應該加強科研和經(jīng)費管理相關知識的教育宣傳。

另外，將構建完善化監(jiān)督管理機制作為重點項目。完善化的約束機制是科研經(jīng)費監(jiān)管機制發(fā)展的核心部分，是促進監(jiān)管部門相互協(xié)作發(fā)展的重要保障。監(jiān)控機制的完善化發(fā)展主要涉及以下幾個方面問題：首先，高校科研項目管理部門以及經(jīng)費監(jiān)管部門應實現(xiàn)互相合作和溝通的工作形式；其次，高校財務和審計等各個部門實現(xiàn)分工合作的科學管理機制，形成優(yōu)勢互補的工作格局；再次，校內(nèi)和校外力量形成整合，上級監(jiān)督與自身監(jiān)督相結合；最后，利用現(xiàn)代化的科學技術構建有效的信息網(wǎng)絡交流平臺，促進財務、科研等各個部門之間信息交流。

3.實現(xiàn)科研經(jīng)費管理的制度化發(fā)展。科研經(jīng)費預算、實際支出以及使用效益在高校科研經(jīng)費中屬于監(jiān)管重點。因此，高校在實現(xiàn)科研經(jīng)費管理制度化發(fā)展的過程中，應從以上三個方面為主要入手點。高校應以監(jiān)管為主要的建設方式，使用科學而又完善的監(jiān)管制度約束高校科研項目經(jīng)費運轉，阻止任意使用科研經(jīng)費的情況出現(xiàn)。除此之外，高校應加強經(jīng)費監(jiān)管在制度形成和執(zhí)行兩方面的建設。首先，校方應建立統(tǒng)一且真實反映高校科研經(jīng)費管理缺陷的監(jiān)管制度，針對其中涉及的各項科研經(jīng)費使用和管理辦法進行明確規(guī)定。高校可根據(jù)本校運營情況進行適當調(diào)整，使該制度更加具有針對性。其次，校方在制度的執(zhí)行方面也需要加強力度，不但需要保證相關制度具有可操作性，還應為相關的制度執(zhí)行過程提供對應的責任追究系統(tǒng)，保證制度執(zhí)行落到實處。

總之，高校科研項目不僅關系到經(jīng)濟利益，對于豐富我國科研成果以及文化發(fā)展也有重要的推動作用，是我國教育事業(yè)的重點發(fā)展對象。目前，我國很多高校開始關注科研項目成果，爭相要求獲得科研項目許可。但是，很多高校在科研項目經(jīng)費的監(jiān)督和管理上出現(xiàn)漏洞，導致其項目運行出現(xiàn)困難。筆者簡單分析了高校科研經(jīng)費監(jiān)管相關因素，進而提出目前經(jīng)費監(jiān)管出現(xiàn)的一系列問題，提出解決措施，以期為改善高校科研經(jīng)費監(jiān)管效果提供一定借鑒。

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（此文系中央高校基本科研業(yè)務費專項資金資助項目，項目編號：2015XZZX003-15 ）

ISSN2095-6711/Z01-2015-10-0200