基于Excel函數實現企業員工工資管理

徐蒞

摘 要：Microsoft Office Excel是一個功能強大的辦公及業務處理工具，內含幾百個函數。通過這些函數的使用，可有效地進行數據處理、統計和工資管理，能快速準確地達到預期效果。

關鍵詞：應發工資；應納稅所得額；稅率；速算扣除數；實發工資

Microsoft Office系列辦公軟件以其強大的功能和優良的性能成為人們辦公軟件的首選，而其中的Excel更是電子表格領域的權威，它具有良好的操作界面、直觀的圖形菜單和圖標按鈕，很方便地對數據、公式、函數和圖像進行處理，函數是數據計算、統計、處理和分析的核心工具，因此被廣泛地應用于文秘、經濟、管理、統計、財會、審計、金融、工程、數據處理及相關行業等多個領域。

在實際工作中可用Excel函數實現企業員工工資的管理。

根據單位員工工資明細表，來計算員工的應發工資、個人所得稅和實發工資，并統計每個部門工資的平均水平，最后可用圖表直觀地表示不同部門的工資水平。

1 計算應發工資

按圖1設置員工工資明細表

根據圖1工資項目所示，員工的應發工資=基本工資十交通補貼十住房補貼-保險-公積金交納。

根據此公式，在單元格I3中輸入公式“=D3+E3+F3-G3-H3”，使用最簡單的加減運算來完成應發工資的計算，按下Enter鍵后得到計算結果，設置數據的顯示格式為貨幣形式，然后拖動單元格I3，使其自動填充該列的其他需計算應發工資的單元格。

2 計算扣稅所得額和個人所得納稅

2.1 個人工薪所得納稅的相關背景知識

員工個人的工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。個人所得稅是對按稅法規定具有納稅義務的中國公民和外籍人員的個人收入或所得征收的一種稅。

工資、薪金所得按以下步驟計算繳納個人所得稅：每月取得工資收入后，先減去個人承擔的基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金，以及按規定標準繳納的住房公積金，再減去費用扣除額3500元/月即為應納稅所得額，起征點是3500元，再按3%至45%的七級超額累進稅率計算繳納個人所得稅，表1是七級超額累進稅率。

計算公式是：應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。

如某人當月取得工資收入9000元，當月個人承擔住房公積金、基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金共計1600元，費用扣除總額為1600元，則某人當月應納稅所得額=9000-2000-1600=3900元。根據七級超額累進稅率，某人應納個人所得稅稅額=3900x10%-105=285元。

2.2 計算應納稅所得額

根據上述計算公式，不同的應納稅所得額有不同的稅率和速算扣除數，因此要計算個人所得稅應先計算出員工的應納稅所得額，即需要納稅的那一部分收入。

應納稅所得額為應發工資減去3500元后超出的數額，如果這個值小于零（應發工資小于3500），就不必交納個人所得稅，如果這個值大于零（應發工資大于3500），就要交納個人所得稅。其中3500元為當地個人所得稅的起征額。

根據此計算方法，在單元格j3中輸入公式“=IF（I3<3500，0，I3-3500）”，按下Enter鍵后得到計算結果，設置數據的顯示格式為貨幣形式，然后拖動J3，使其自動填充該列的其他需計算應納稅所得額的單元格。

使用IF函數進行判斷，若個人應發金額（I3）小于3500，則返回0（即應發工資小于3500，就不必交納個人所得稅），否則返回I3-3500（即應發工資大于3500），就要交納個人所得稅，應納稅所得額為應發金額-3500）。

2.3 計算個人所得稅

計算出了應納稅所得額，就可以根據七級超額累進稅率計算出個人所得稅。

在單元格K3中輸入公式“=IF（J3<1500，J3*3%，（IF（AND（J3>=1500，J3<4500），J3*10%-105，（IF（AND（J3>=4500，J3<9000），J3*20%-555）））））”，按下Enter鍵后得到計算結果，設置數據的顯示格式為貨幣形式，然后拖動K3，使其自動填充該列的其他需計算個人所得稅的單元格。

在這里使用了IF函數的嵌套形式來判斷，非常簡單明了，判斷其應納稅所得額處于哪個級數和范圍內，再相應地選擇稅率和速算扣除數。如果J3即應納稅所得額小于1500，根據七級超額累進稅率，則應納稅為J3*3%，若大于1500，繼續判斷。若J3大于等于1500，而小于4500，則應納稅額為J3*10%-105，若大于4500，繼續用IF函數判斷。若J3大于等于4500，小于9000，則應納稅額為3*20%-555。

還可以使用其他方法計算個人所得稅，如加入輔助列，使用數組公式，VBA等。

3 計算實發工資

實發工資就是應發金額減去個人所得稅，因此只要在單元格L3中輸入公式“=I3-K3”即可，按下Enter鍵后得到計算結果，設置數據的顯示格式為貨幣形式，然后拖動單元格L3，使其自動填充該列的其他需計算實發工資的單元格。

4 制作工資條

在企業管理中，常常需要將工資表打印成工資條，再將工資條發放給員工，每個工資條上都會有員工的各項工資信息。在制作工資條的時候，需要用到IF函數、MOD函數、INDEX函數、ROW函數和COLUMN函數。

制作工資條的具體步驟如下：

4.1 插入一個新的工作表，并將其重新命名為“工資條”，然后在“工資條”中的單元格A1中輸入公式“=IF（MOD（ROW（），3）=0，""，IF（MOD（ROW（），3）=1，Sheet1！A$1，INDEX（Sheet1！$A：$L，（ROw（）+4）/3+1，COLUMN（））））”，按下Enter鍵后得到計算結果，即工資條中的表頭信息“員工編號”。

這里使用了IF函數的嵌套，同時結合MOD、 ROW和COLUMN函數。

首先使用MOD和ROW函數判斷單元格A1所在行的行號除以3的余數是否為0，如果是，則單元格中返回空值（""），然后嵌套IF函數，判斷單元格A1所在行的行號除以3的余數是否為1，如果是，則單元格中返回的是員工工資表中單元格A1的值。最后判斷單元格A1所在行的行號除以3的余數是否為2，如果是，則單元格A1中返回員工工資表中的單元格區域的A列～L列，指定行號為“（ROW（）+4）/3+1"，用COLUMN函數獲取列號，列號為單元格A1的列號的單元格的值。

4.2 在B1單元格中輸入公式“=IF（MOD（ROW（），3）=0，""，IF（MOD（ROW（），3）=1，Sheet1！B$1，INDEX （Sheet1！$A：$L，（ROW（）+4）/3+1，COLUMN（））））”，然后將公式中的“Sheet1！B$1”分別換成“Sheet1！C$1”、“Sheetl！D$1”、“Sheet1！E$1”、“Sheet1！F$1"、Sheet1！G$1”、“Sheet1！H$1”、“Sheet1！l$1”、“Sheet1 ！J$1”、“Sheet1！K$1"和"Sheet1！L$1”，在單元格C1、 D1、 E1、 F1、 G1、 H1、 I1、 J1、 K1、 L1和M1中輸入公式 ，其公式的意義與A1單元格中的“員工編號”一樣，分別按下Enter鍵后得到結果。

4.3 選中單元格區域“A1：L1”，然后利用自動填充功能將公式復制到單元格區域“A2：L47中，并對相應的單元格設置貨幣顯示，完成制作工資條，財務人員可以直接把制作出來的工資條裁開發給個人。

利用Excel函數很方便快捷地實現了企業員工工資的管理。

參考文獻：

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