2013 版清單計價模式下現場簽證對合同價款調整的多案例研究*

尹貽林 徐慧聲 李亞光 李微

(1. 天津理工大學管理學院，天津 300384;2. 東軟集團有限公司，遼寧 沈陽 110179)

0 引言

建設工程項目合同價款管理工作的持續改善始終是工程造價人員與項目管理人員共同追求的目標，現場簽證作為處理施工過程中出現與合同約定內容不一致或未約定的事項的簽證說明，已經成為建設工程項目合同管理的一項重要內容。2013 版清單計價規范首次將現場簽證作為合同價款調整因素，這是現場簽證從與合同價款相獨立到合同價款調整因素的轉變，這一轉變在實務界和理論界引起了廣泛的討論。在合同履行階段，由于承包人自身經驗的有限性、工程項目的復雜性和現場簽證的臨時發生性等原因，導致合同價款管理混亂，從而引起結算糾紛［1］。因此，如何從根本上對合同價款管理工作進行正向推動成為當前研究的熱點，現場簽證對合同價款的調整研究顯得至為重要。為此，以2013 版清單計價規范為研究基礎，剖析現場簽證對合同價款的調整。首先，基于合同狀態補償視角，揭示了現場簽證的本質，提出現場簽證是合同狀態改變后的快速補償機制，是合同的有力補充。其次，對現場簽證引起合同價款調整的依據進行分析。最后，對現場簽證引起合同價款調整的調整依據和調整范圍進行確定，通過多案例分析，得出嚴格執行現場簽證程序是保證合同價款調整的前提。基于此，上述研究為發承包雙方提供了解決施工過程中現場簽證對合同價款調整的依據，有助于實現發承包雙方的共贏，也為建設工程項目合同價款管理工作改善的實踐及今后的研究提供一種全新思路。

1 文獻回顧及評述

簽證的應用始于20 世紀60 年代，源于因發包人原因導致一項合同預算外的項目和費用，承包人便以一份經濟簽證單要求補償，發包人在其上簽認的事件的發生［2］。緣于對現實工程實踐的關注，學者們對現場簽證問題產生了興趣。關于現場簽證的研究正在逐步拓展與完善，并取得了一定的研究成果。現有文獻通常圍繞以下四方面展開:一是聚焦于對現場簽證的概念界定，主要體現在對現場簽證的內涵界定;二是對現場簽證計價準確性影響因素的研究，提出現場簽證內容準確性的提高需要明確現場簽證表中填寫的內容和填寫的依據;三是對現場簽證的計量研究;四是對現場簽證單價的確定研究。

已有研究對現場簽證的內涵進行了界定，盡管相關研究還不夠聚焦，但現場簽證內涵的統一性已得到學者初步的認同。湯蓮斌指出，現場簽證是在施工過程中，為完成實體工程項目需要且不可避免的各項工程及其耗用的工料和其他費用的一種證明文件［3］。嚴小麗提出，現場簽證是施工企業就施工圖樣、設計變更所確定的工程合同約定內容以外，施工圖預算或預算定額取費過程中未含有而施工中又實際發生的施工內容所辦理的簽證［4］。周幫榮認為，施工現場簽證是指經發包人現場代表或其授權的監理工程師、承包人施工現場代表就施工過程中涉及合同價款之外的責任事件所做的簽證證明［5］。研究結果顯示，從現場簽證發生的環境來看，不確定性是其典型特征。

為了保證現場簽證計價準確性，肖時輝提出，在施工期間進行現場簽證時應注重現場簽證的實效性［6］。周幫榮提出，影響現場簽證準確性的六類因素，以此來提高現場簽證的計價準確性［5］。從現場簽證計量角度出發，完成該類項目所需的人工、材料、工程設備和施工機械臺班需要臨時確認其數量，對于人、材、機數量確定的方法不同的學者持有不同的看法。武巍認為人工數量的確定應首先確定用工計劃，以期來提高施工效率［7］。基于蘇丹的FSF 項目，劉亞玲和黃麗雪提出，人工的測定因根據不同工種的人工系數進行調整［8］。根據人工定額費和市場勞務工日數量的對比分析，左銀峰提出定額的滯后是導致人工數量與市場勞務價格工日數量之間存在差異的主要原因［9］。關于現場簽證單價的確定研究，無計日工單價情況下對現場簽證費用的確定成為焦點。

縱觀現階段有關現場簽證問題的研究逐漸增多，以現有文獻報告為基礎，主要文獻成果涉及上述四類議題，在一定程度上對發承包雙方的現場簽證管理提供了指導，但沒有文獻研究現場簽證對合同價款的調整，本研究以此為契機，將現場簽證作為合同狀態補償的手段，探究現場簽證對合同價款的調整路徑，優化現場簽證的計量和計價模式。

2 建設工程項目現場簽證本質解析

2.1 合同狀態補償視角下的現場簽證本質揭示

簽證是長久以來建筑領域內按照慣例形成的行業術語，發承包雙方對簽證已經廣泛應用。目前，關于簽證的稱謂表述不一，如工程簽證、施工簽證、技術核定單等，工程量清單計價規范將其統稱為現場簽證，用來快速解決現場發生變化的處理方法、程序或證明。對于建設工程項目范疇內現場簽證的本質，理論界還未有公認的解釋。

受GHM 模型發展形成合同狀態變化模型雛形的研究啟發，建設工程項目發承包雙方合同狀態補償的功效被揭示［10］。工程經驗表明現場簽證已經成為一種增補的合同狀態補償機制，且被工程造價管理人員廣泛使用，為解決發承包雙方合同狀態補償問題提供綠色通道。合同的不完備性以及建設工程項目一次性的特征屬性，導致發承包雙方無法在合同簽訂階段對合同履行期間的情況進行預期估計。基于此，在合同履行階段合同狀態的改變需通過補償機制給予彌補。與其他狀態補償機制相比，現場簽證是應對合同狀態變化的簡化機制，現場簽證的簡化性特征要求發包人與承包人在48h 內迅速達成現場簽證金額確認的一致意向。伴隨著對現場簽證本質的深入解析，現場簽證已成為發承包雙方解決合同狀態補償問題的綠色通道，改善了傳統合同補償確認流程及確認資料填寫的復雜性，降低了合同狀態補償過程中的交易成本。

2.2 現場簽證將成為合同體系的組成部分

現場簽證作為處理合同以外零星項目事項的一種方式，并未被合同體系所接納。在合同體系內雖存在計日工的計價方式，其做法與清單計價規范中的描述具有一致性，即用于處理零星項目的計價，然而合同體系并沒有正式提出簽證的概念，對于零星項目是以變更的方式進行處理，如圖1 所示。但鑒于現場簽證可快速處理現場變化降低合同狀態補償過程中的交易成本，得到了工程造價咨詢界的認可并被工程造價咨詢人士廣泛采用，同時其概念范疇被歷次清單計價規范所接受，成為正式制度的一部分，且作為專業術語加以規范。

圖1 現場簽證、工程變更、索賠計價方式

2013 版清單計價規范第2.0.24 條將現場簽證界定為:發包人現場代表(或其授權的監理人、工程造價咨詢人)與承包人現場代表就施工過程中涉及的責任事件所進行的簽認證明。第9.14 節為“現場簽證”，其中的9.14.1 條對涉及的現場簽證事件進行了描述，即合同以外的零星項目、非承包人責任事件等工作。其中， “合同之外”指明了合同締結之初未考慮到的事件，即合同狀態發生改變;零星項目及非承包人事件則指明了用于補償該狀態改變的具體工作內容。由此可見，2013 版清單計價規范的相關規定使現場簽證的概念由過去非正式制度的體現逐步走向制度化、法制化。基于上述分析，現場簽證在工程量清單體系中的廣泛應用為成為合同體系的一部分奠定了基礎，同時表明現場簽證作為中國工程管理情境下的產物成為合同體系是一種不可避免的趨勢。

3 現場簽證引起合同價款調整依據分析

3.1 2013 版清單計價模式下現場簽證風險分擔劃分

3.1.1 2013 版清單計價模式下合同價款調價因素的風險分擔劃分

2013 版清單計價規范的頒布表明以合理風險分擔(Proper Risk Allocation)理論為指引的合同價款調整新思路成為主流趨勢。合理的風險分擔能夠降低發承包雙方的對抗思維，進而提高建設工程項目的管理績效［11］。此外，2013 版清單計價規范的另一特征表現為進行了責任的劃分和強化過程管理。為此，本研究以合理風險分擔為劃分點，將合同價款調整因素分為風險因素和非風險因素兩大類，如圖2 所示。

圖2 合同價款調價因素的風險分擔劃分

3.1.2 2013 版清單計價模式下現場簽證條款設置分析

2013 版清單計價規范將現場簽證作為合同價款調整因素之一，其條款設置的格局主要包括以下三個部分:一是為了解決現場簽證種類繁多的問題，對現場簽證的種類進行界定，規定了承包人提出現場簽證的前提條件;二是對現場簽證的邊界進行了硬性約束，規定了現場簽證費用的計算規則和承包人承擔簽證費用的條件;三是現場簽證的簡化機制。本研究給出了2013 版清單計價規范中現場簽證條款設計的集合，如表1 所示。

表1 清單計價規范下現場簽證條款設計集合

綜上，合理風險分擔成為合同價款管理的主流思想，而2013 版清單計價規范在現場簽證條款上的設計是對合理風險分擔思想的應用。此外，現場簽證既可作為引起合同價款調整的事項，又可作為對合同價款調整事項的確認程序。

3.2 2013 版清單計價模式下現場簽證價款的確定原則

3.2.1 有計日工單價情況下現場簽證對合同價款的調整

2013 版清單計價規范9.8.3 規定:現場簽證的工作如已有相應的計日工單價，則現場簽證中應列明完成該類項目所需的人工、材料、工程設備和施工機械臺班的數量。在發生這些合同外工程、零星工作時所產生的人工、材料、機械臺班數量的確定相對困難，例如，人工耗用工時的確定，起始時間和結束時間是業主和承包方發生爭執的主要原因，對于工人吃飯時間和休息時間雙方計量方式不同。材料中燃油的使用量應計入機械臺班中，因此，材料中的燃油會出現重復計量現象。

3.2.2 無計日工單價情況下現場簽證對合同價款的調整

2013 版清單計價規范中規定，對現場簽證費用的計算規定如下:如現場簽證的工作沒有相應的計日工單價，應在現場簽證報告中列明完成該簽證工作所需的人工、材料設備和施工機械臺班的數量及其單價。當無計日工單價時，為解決現場簽證的費用確定問題，重點在于無計日工單價的這部分人工、材料、機械臺班的計量和計價問題，即工程量的確定和綜合單價的確定。

4 現場簽證引起合同價款調整范圍確定及多案例研究

4.1 現場簽證引起合同價款調整范圍的確定

4.1.1 合同以外零星項目引起的現場簽證價款調整

合同約定以外的零星項目主要包括以下四部分:一是零星用工，主要是指與建設工程項目無直接關聯性的簽證記工，以及在施工過程中出現的與主體工程無關的用工，如定額費用以外的搬運及拆除用工，在施工過程中出現的如穿墻打洞、鑿除磚墻或砼之類的零星工作;二是修復工程，包括原來已經做好的部位不是完全合格，經過修復滿足功能要求;三是技改項目，是指對原生產設備進行的技術改造與技術升級;四是二次裝飾工程，主要是指建設工程項目在驗收交付以后，由于發包人的意愿對其所擁有的房屋進行裝修與裝飾。

4.1.2 非承包人責任事件引起的現場簽證價款調整

非承包人責任事件主要包括三方面內容:一是施工現場因非承包人原因造成的停水停電;二是因窩工、機械和材料租賃而造成的損失;三是因發包人資金鏈存在斷裂導致長時間無法正常施工而造成的損失。

4.2 多案例研究

4.2.1 案例選擇及介紹

為了保證案例研究的準確性與可信性，本研究選取曾經參與或調研的具有代表性的兩個項目作為研究案例，通過對案例的分析來探討現場簽證對合同價款調整的實現過程，并基于對案例的分析得出具有針對性的研究結論。兩個案例項目的簡介如下:

(1)某飲料公司工業廠房及配套設施建設項目。2007 年2 月，廣州某貿易集團和某飲料有限公司共同控股成立了廣州某飲料有限公司(以下簡稱“發包人”)，2007 年4 月25 日，該公司以4041 萬元的價格競得廣州某地塊，面積為73100m2，按照掛牌文件，該地塊用于工業廠房及其配套設施。2007 年5 月1 日發包人與某施工單位(以下簡稱“承包人”)簽訂《某工業廠房工程施工合同》，合同約定:2007 年9 月10 日開工，2008 年8 月10 日竣工，合同的最終價款為審定的施工圖預算加減現場簽證，再加上設計變更增加的工程量。

(2)某市大劇院外帷幕及附屬設施工程。某市大劇院總建筑面積約70 000m2，最大長度約120m，最大高度43m。整個大劇院包括大劇場36 400m2、多功能劇場7400m2、其他配套建筑26 100m2，總占地面積約42 000m2。大劇院外帷幕及附屬設施工程，外帷幕包含石材及玻璃幕墻，其中石材幕墻約3.5m2，玻璃幕墻約0.7 萬m2。附屬設施工程包括屋面鍍鋅鋼板、吊頂鋁錳鎂防水板、鋁單板及外立面門窗等。在施工過程中，發生停水和停電現象，導致承包人停工。

4.1.2 現場簽證對合同價款調整的實現過程分析

(1)在實際施工過程中，發包人向承包人發出指令，要求承包人改變料場填筑施工便道。承包人在收到發包人指令后的7d 內，向發包人提交了現場簽證報告。發包人收到承包人的現場簽證報告后48h 內對現場簽證報告的內容核實，并予以確認。基于此，視為承包人提交的現場簽證報告已經被發包人認可。因此，按照合同約定:合同的最終價款為審定的施工圖樣加現場簽證。

(2)在承包人履行合同過程中，因非發包人原因造成施工現場停水和停電，導致承包人停工15d，屬于非承包人責任事件。與此同時，作為一個有經驗的承包人，在發生現場停水和停電后及時按照現場簽證的程序向發包人辦理現場簽證，發包人在收到現場簽證報告后12h 對報告內容進行核實，并予以確認。因此，按照合同約定:最終合同價格為簽約合同價格加現場簽證。

4.1.3 案例項目研究結論

通過對上述2 個案例項目中現場簽證對合同價款調整實現過程的分析可得出如下結論:盡管每個案例中現場簽證發生的原因具有差異性，但發包人嚴格按照現場簽證程序是確保合同價款得到調整的基礎。以某飲料公司工業廠房及配套設施建設項目為例，承包人向發包人提交現場簽證報告的前提是收到發包人的指令，而承包人所提交的現場簽證報告得到發包人認可的關鍵在于承包人不僅憑借其豐富的施工經驗及時向發包人提交報告，還嚴格執行現場簽證的程序，進而使承包人提交的現場簽證報告得到發包人認可，使得合同價款的調整得以順利實施，保證了自身的相關利益不受損失。

5 結語

本研究以現場簽證對合同價款調整為研究對象，結合多案例研究分析，闡釋現場簽證的本質和現場簽證對合同價款的調整范圍與調整方式的確定。隨著工程量清單計價模式的不斷完善，現場簽證在建筑領域內的應用得到廣泛認可，對現場簽證的研究更加受到眾多學者的關注與青睞。

研究結果表明:①以合同狀態補償視角對現場簽證本質進行研究，提出現場簽證是針對合同狀態改變的一種快速補償機制，與此同時，根據現場簽證由非正式制度向正式制度轉變的趨勢得出，現場簽證將成為合同體系的組成部分;②通過現場簽證對合同價款調整依據的梳理，提出現場簽證具有雙重屬性，即調整屬性和程序確認屬性;③基于對實際案例的分析，確定合同價款調整范圍和調整，提出在工程實踐中為了保證現場簽證的有效性應嚴格執行現場簽證程序。綜上，現場簽證改善了建設工程項目的合同價款管理，降低了合同狀態補償過程中的交易成本，維護了發承包雙方的利益，促進了發承包雙方的合作。總之，現場簽證對合同價款的調整是一個系統問題，還需要基于動態的視角深入到工程實踐中更全面地審視與檢驗。

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