劉靜

[摘 要]近些年來，隨著我國經濟體制改革的深入和經濟建設步伐的加快，中小企業作為一個具有超強生命力的載體為我國經濟發展和社會穩定起到了重要的作用。與此同時，中小企業也面臨著激烈的競爭和理財環境的風險，其倒閉破產的情況時有發生。因此，采取積極措施對中小企業財務危機進行預警不僅是中小企業長遠發展的內在需求，同時也是國民經濟穩定發展的關鍵所在。文章主要是在分析中小企業財務危機出現原因的基礎上，提出了幾點預警措施，以期能夠為中小企業的長遠健康發展做出必要的準備。

[關鍵詞]中小企業；財務危機；預警機制

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2016.03.132

1 中小企業財務危機預警的理論概述

1.1 中小企業的概念

中小企業也可以稱之為中小企或者中小型企業，用英語表示為Small and Medium Enterprises，它并不是一個絕對的概念，而是相對于大企業而言，其規模、資產、發展還處在成長或者創業階段的企業。中小企業是實施大眾創業、萬眾創新的重要載體，在增加就業、促進經濟增長、科技創新與社會和諧穩定等方面具有不可替代的作用，對國民經濟和社會發展具有重要的戰略意義。

1.2 財務危機的定義

財務危機指的是在企業運行過程中，企業出現財務或經營困難，發生持續虧損或者嚴重虧損，進而無法按期支付相應的債務和費用，最終導致破產等一系列困境的總和。一般情況下，確認財務危機的方法有兩種：其一，從法律角度來確認，企業破產是衡量財務危機的標準；其二，以證券交易所的特殊處理作為標準。

2 中小企業財務危機出現的原因分析

伴隨著中小企業的快速發展，一些企業也面臨著激烈的競爭和理財環境的風險，其倒閉破產的情況時有發生，造成中小企業財務危機的原因是多方面的，歸結起來，可以從內部原因和外部原因兩個層面進行分析。

2.1 內部原因

第一，企業內控制度不完善。對中小企業的長遠發展而言，加強內部控制制度尤為重要。企業內控制度主要是為了確保企業經營效率、財務報告的可靠性而設計的制度和規范的總和。企業內控制度不僅體現了企業現代化的管理水平，同時也能夠提高企業的整體運營效益。但是，目前很多中小企業管理者對內控制度缺乏重視，有些在認識上也存在一定誤區，內控制度不完善，沒有滲透到企業運行的各個環節和領域，最終影響了企業的穩定發展，在企業發展過程中埋下了一顆“不定時”炸彈。

第二，資產流動不合理。對于中小企業而言，其資產流動性指的是資產的變現能力，這不僅是投資人、債權人和經營者關注的焦點，同時也是制約中小企業經營的關鍵因素。目前來看，很多中小企業財務危機都是由于資產流動性不足引起的。如果企業的資金調度和管理不夠優化，閑置資金的利用率不高，這樣就會造成資產的流動性差，影響中小企業的正常經營。

第三，資金結構不合理。中小企業財務項目比例失衡很多就是因為財務杠桿使用不當、負債結構不合理等情況引起的。在企業的發展過程中，中小企業利用財務杠桿能夠實現規模的不斷壯大，但是如果一旦利用不得當，就會給企業帶來很大的風險。企業的負債結構通常包括兩個方面，一方面是獲取資金和償還債務的時間配比；另一方面是短期負債和長期負債的比例。所以說，在企業運行過程中，企業負債的數量一定要與企業的經營周期相適應，否則也會造成財務危機的發生。

2.2 外部原因

第一，國家經濟發展狀況。國家宏觀經濟運行狀況對中小企業的財務狀況起到了直接的影響作用，如果一個行業處于發展時期，那么這一行業的資金周轉速度快，企業發展就迅速；如果一個行業處于低落時期，那么這一企業的資金流動就不順暢，企業隨時就會陷入危機狀態。

第二，國家宏觀政策。中小企業發展要在一定宏觀經濟政策的指引下進行，國家政策每時每刻都在影響著企業的發展。最近幾年來，國家出臺了一系列優惠中小企業發展的政策，這對中小企業的發展起到了非常重要的作用。例如：貸款優惠政策、稅收優惠政策、融資政策等，為中小企業的發展起到了積極作用。與此同時，中小企業不同于國有企業，它在獲取政策信息方面有著很大的滯后性，這在一定程度上也影響了中小企業政策的調整，一旦出現嚴重滯后的情況，往往會造成危機的產生。

第三，競爭日益激烈。隨著市場經濟的深入發展，市場競爭的激烈程度越來越大，廣大中小企業面臨著前所未有的挑戰和威脅。有些競爭對手一旦獲取了先進技術，就會通過研發新產品對舊產品進行淘汰，有些競爭對手通過提高產品的質量來淘汰對手，嚴重威脅著中小企業的生存和發展。

3 中小企業財務危機預警策略

3.1 完善中小企業的內控制度建設

企業內控制度是中小企業穩定健康發展的重要保障，它主要是為了確保企業經營效率、財務報告的可富裕階層不僅有經濟實力投保，而且有更廣泛、更便捷的渠道獲取保險信息。相對于富裕階層，中國最為廣大的草根階層除了國家強制投保的社會保險外，個人擁有的其他商業保險寥寥無幾。

在保證東部地區、富裕階層頭部市場的基礎上，不斷開拓以西部地區、草根階層為主的長尾市場，互聯網能夠發揮顯著的作用。一是隨著經濟生活的需要，互聯網加快走向中西部地區、草根階層的步伐，擺脫了保險營銷網點少的客觀限制；二是互聯網保險低成本的優勢，使產業鏈下游的需求客戶得到實惠。

2.5 民主

民主的互聯網保險本質是破除少數大型保險公司的壟斷，促進市場競爭，提高消費者參與權。市場格局和消費者是實現民主的突破口。

首先，要打破原有寡頭式的市場結構?；ヂ摼W保險的影響不僅在于對保險銷售渠道的改變，更重要的是純保險公司的誕生。大部分傳統保險公司均已實現O2O營銷模式，這對于市場集中度的影響微乎其微。2013年，眾安在線依托互聯網以一種新的形式加入互聯網保險大潮。保監會的數據顯示，2014年1月至2015年6月，眾安在線的市場份額以接近12倍的上升速度遙遙領先行業絕大多數財險公司。足見這個剛成立不到兩年的純互聯網保險公司的潛力。2015年11月13日，保監會批復泰康在線財產保險股份有限公司開業。互聯網保險公司存在巨大市場潛力，其陸續成立必將使市場集中度下滑。其次，增強市場競爭也是提高消費者參與度的重要通道。消費者參與度充分映射在互聯網保險的發展上：一是服務人性化；二是產品個性化。消費者可以根據自身需要自行搜索篩選符合條件的保險產品，在購買、理賠過程中隨時隨地提出建議，由此同時形成對互聯網保險的社會公眾監管?；ヂ摼W保險依托于產品碎片化應運而生，根據特殊群體的特殊需要設計定制保險，碎屏險、女性特殊險等都是互聯網保險個性化的體現。

2.6 平等

互聯網保險的平等精神貫穿在前面所述五種精神中。互聯網保險擺脫了傳統保險中保險公司主導、客戶被動接受的僵硬模式，為保險市場注入活力。

3 結 論

“秀才不出門，便知天下事”便是互聯網帶給生活的極大便利?；ヂ摼W保險依托互聯網技術以其特有的發展環境，成為當今的朝陽產業。各部門和保險公司應積極面對它所帶來的機遇與挑戰，發揮創新能力，挖掘藍海市場。

參考文獻：

[1]李耀東，李鈞互聯網金融——框架與實踐[M].北京：電子工業出版社，2014

[2]吳培談互聯網保險[D].沈陽：遼寧大學，2014

[3]陸定國我國互聯網保險發展研究[D].成都：西南財經大學，2014

[4]中國保險行業協會互聯網保險行業發展報告[M].北京：中國財政經濟出版社，2014

[5]中國互聯網絡信息中心中國互聯網絡發展狀況統計報告[EB/OL]. http：//wwwcnnicnetcn/gywm/xwzx/rdxw/2014/201407/t20140721_47439htm