我國高校市場(chǎng)化融資的障礙分析及對(duì)策研究

劉麗

[摘要]我國高校市場(chǎng)化融資起步晚，與西方發(fā)達(dá)國家相較差距明顯。目前我國高校市場(chǎng)化融資面臨著制度、思想意識(shí)、法律、人才、風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)與管理能力等方面的障礙，使得很多高校陷入債務(wù)融資困境。為排除市場(chǎng)化融資障礙，高校應(yīng)采取加快高校市場(chǎng)化融資配套制度改革、建立和完善相應(yīng)的法律制度、加強(qiáng)宣傳消除思想意識(shí)障礙、加快相應(yīng)的專業(yè)人才培養(yǎng)與聘任等對(duì)策。

[關(guān)鍵詞]高等院校；市場(chǎng)化融資；困境；改善

[中圖分類號(hào)]G647 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1671-8372（2015）04-0054-03

國內(nèi)高校在改革開放的進(jìn)程中已取得了長足發(fā)展，但在規(guī)模擴(kuò)張和軟硬件升級(jí)方面又時(shí)常面臨著資金緊缺的困境。如何通過市場(chǎng)化方式融資，一直是我國高校探索和實(shí)踐的課題。我國高校市場(chǎng)化融資起步較晚，與西方發(fā)達(dá)國家相較差距明顯。許多市場(chǎng)化融資手段受限于目前的體制和政策，高校因此陷入債務(wù)融資困境。

一、我國高校市場(chǎng)化融資所面臨的障礙

（一）制度障礙

公辦高校是國家設(shè)立的高校，屬于事業(yè)單位，其性質(zhì)和管理體制決定了其參與市場(chǎng)化融資面臨著政策與制度障礙。

1.高校的非企業(yè)法人性質(zhì)限制。我國《民法通則》將法人分為企業(yè)法人和非企業(yè)法人。公辦高校屬于非企業(yè)法人，即從事社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)、不以營利為目的的社會(huì)組織。我國《高等教育法》第24條明確規(guī)定，“設(shè)立高等學(xué)校，應(yīng)當(dāng)符合高等教育發(fā)展規(guī)劃，符合國家利益和社會(huì)公共利益，不得以營利為目的”。《高等教育法》第38條將高校的產(chǎn)權(quán)界定為：“高等學(xué)校對(duì)組辦者提供的財(cái)產(chǎn)、國家財(cái)政性資助、受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)依法自主管理和使用”。公辦高校的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)屬于國家，學(xué)校具有使用權(quán)，沒有類似于股份制企業(yè)的“法人財(cái)產(chǎn)權(quán)”，高校無法將終極財(cái)產(chǎn)權(quán)與法人財(cái)產(chǎn)權(quán)相分離，不能像股份制企業(yè)那樣以法人財(cái)產(chǎn)權(quán)為依據(jù)進(jìn)行資產(chǎn)經(jīng)營和管理，并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)獲得合理的回報(bào)。

2.公有產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系的復(fù)雜性。我國現(xiàn)有公辦高校的資產(chǎn)雖然都屬于公有財(cái)產(chǎn)，但實(shí)際上存在較為復(fù)雜的隸屬關(guān)系：有國家教育部直屬院校和地方院校之分；在地方院校中，又有省（市）教育行政部門直屬院校、行業(yè)院校，還有企業(yè)集團(tuán)所屬院校等。復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系，意味著很難打破現(xiàn)有的單一產(chǎn)權(quán)狀況，整合不同歸屬的教育資源，也很難吸收社會(huì)企業(yè)事業(yè)單位和個(gè)人的投資入股，形成以多元投資主體為基礎(chǔ)的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)。

3.事業(yè)單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的局限性。公辦高校的事業(yè)單位身份，決定了其財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度與企業(yè)有很大不同。比如，在成本核算中，不提取固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，任何投入只計(jì)作收入，只關(guān)注收支的平衡，不講究資金的使用效率，缺乏學(xué)校經(jīng)營狀況的考評(píng)指標(biāo)體系等。我國公辦高校在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、成本概念的內(nèi)涵等方面，與股份制企業(yè)的財(cái)務(wù)制度相比均存在很大差別。

4.高校領(lǐng)導(dǎo)干部制度需要變革。目前國內(nèi)公辦高校都是政府主管部門直接任命書記和校長，實(shí)行的是黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長負(fù)責(zé)制。如果高校實(shí)行股份制改造，應(yīng)該有股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等法人治理結(jié)構(gòu)，董事長對(duì)校方高級(jí)管理人員進(jìn)行任命。也就是說，公辦高校在引入社會(huì)資金后要確保國有資本的控股地位，黨委書記也是董事長，這種制度安排可以較好地解決原來體制上的障礙。此外，高校自身的科研管理體制、學(xué)費(fèi)管理、社會(huì)捐贈(zèng)管理與運(yùn)作等也存在一定的制度缺陷，都需要統(tǒng)籌解決。

（二）思想意識(shí)障礙

一是社會(huì)方面，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)在部分民眾心中有著根深蒂固的影響，很多人認(rèn)為高校市場(chǎng)化融資就是高校私有化，高校將變成營利性的組織，不再能夠提供有保障的高等教育。目前很多高校陷入債務(wù)危機(jī)，導(dǎo)致社會(huì)民眾對(duì)中國高等教育的改革路線和途徑認(rèn)識(shí)不足。很多高校舉辦低水平的聯(lián)合辦學(xué)和培訓(xùn)，也使得民眾對(duì)高校教育產(chǎn)生信任危機(jī)。二是高校內(nèi)部，在財(cái)務(wù)管理體制、科研管理體制、分配制度等改革過程中，高校教師和職工也存在一定的思想意識(shí)問題。比如科研管理體制中激勵(lì)制度的改革，目的是激發(fā)教師的科研熱情，提高科研經(jīng)費(fèi)收入。改革可能會(huì)使一些科研能力較強(qiáng)的年輕教師脫穎而出，這樣就可能對(duì)老教授的地位和收入帶來一定的沖擊，有些老教授受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響較深，對(duì)目前的高等教育管理體制改革持懷疑態(tài)度，產(chǎn)生抵觸情緒。有些教師感嘆高校鐵飯碗不穩(wěn)，對(duì)高校市場(chǎng)化融資不能理解，認(rèn)為高校是國家的高校，所有花費(fèi)都應(yīng)該由國家負(fù)責(zé)。所以，高校市場(chǎng)化融資及其相關(guān)的一系列改革必須解決思想意識(shí)問題。

（三）法律障礙

以美國高校貸款融資為例，美國《高等教育法》對(duì)高校貸款的條件、年限、利率、貸款在各州之間的分配、貸款配套資金、貸款豁免，以及接受補(bǔ)助和申請(qǐng)貸款的設(shè)施類型等方面做出了比較詳盡的規(guī)定和限制，使得高校貸款工作始終有法可依。而我國對(duì)于高校市場(chǎng)化融資并沒有形成一個(gè)比較清晰、完整的政策思路。雖然政府對(duì)高校貸款融資持支持、鼓勵(lì)態(tài)度，多次表示“國家鼓勵(lì)運(yùn)用金融、信貸手段，支持教育事業(yè)的發(fā)展”，但是相關(guān)的配套法律卻未能推出，這直接導(dǎo)致了目前高校貸款融資的困境。此外，高校利用資本市場(chǎng)融資、發(fā)行教育債券的配套法律尚屬空白；在高校科研成果轉(zhuǎn)化、服務(wù)社會(huì)等方面同樣缺乏法律的規(guī)范。所以我國高校拓寬融資渠道，進(jìn)行市場(chǎng)化融資面臨著法律障礙。

（四）人才障礙

我國高校目前的財(cái)務(wù)依然是核算型財(cái)務(wù)，財(cái)務(wù)處人員構(gòu)成主要是會(huì)計(jì)出身，金融專業(yè)極少，對(duì)投融資比較陌生，缺乏專門的投融資人才和投融資機(jī)構(gòu)。如果高校被獲準(zhǔn)進(jìn)入金融市場(chǎng)融資，就必須有投融資知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)豐富的人才到金融市場(chǎng)去運(yùn)營資金，而目前高校領(lǐng)導(dǎo)班子和財(cái)務(wù)部門沒有合適的人選去從事這方面的工作，這就造成高校資金運(yùn)作的失敗。此外，像社會(huì)捐贈(zèng)的募集與管理、科技成果的產(chǎn)業(yè)化等專業(yè)性較強(qiáng)的工作也缺乏合適的管理人才，限制了高校市場(chǎng)化融資。據(jù)調(diào)研，雖然山東省采用BOT模式融資進(jìn)行學(xué)生宿舍樓建設(shè)的高校不在少數(shù)，但由于管理不到位引發(fā)了諸多問題，這和缺乏專業(yè)管理人員不無關(guān)系。目前有些高校面對(duì)債務(wù)危機(jī)設(shè)立了常設(shè)性的融資辦公室等相關(guān)部門，這一點(diǎn)值得肯定。從國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和長遠(yuǎn)來看，高校領(lǐng)導(dǎo)層和財(cái)務(wù)部門必須設(shè)立相應(yīng)的崗位或部門負(fù)責(zé)市場(chǎng)化融資工作。

（五）風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)與管理能力障礙

高校市場(chǎng)化融資必然面臨來自各方面的風(fēng)險(xiǎn)。高校融資風(fēng)險(xiǎn)主要是指高等院校在財(cái)務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)過程的融資環(huán)節(jié)中存在的不能籌集資金和無法償還債務(wù)的可能性。發(fā)行教育債券與銀行貸款、利用資本市場(chǎng)融資等進(jìn)入金融市場(chǎng)融資的手段自然面臨來自金融市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。已有的共識(shí)為，目前高校銀行貸款缺乏風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)和管理；BOT和ABS等項(xiàng)目融資方式帶來一系列的問題；高校通過項(xiàng)目融資把基礎(chǔ)設(shè)施民營化引發(fā)了投資企業(yè)化經(jīng)營和高校管理的沖突，引發(fā)合同風(fēng)險(xiǎn)。總之，市場(chǎng)化必然引發(fā)一系列的風(fēng)險(xiǎn)。高校在市場(chǎng)化融資方面必須學(xué)習(xí)國外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，盡量克服風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行合理融資。

二、創(chuàng)造良好高校市場(chǎng)化融資環(huán)境的對(duì)策

（一）加快高校市場(chǎng)化融資的配套制度改革

高校市場(chǎng)化融資的配套制度改革，需要國家和高校共同進(jìn)行，甚至在具體業(yè)務(wù)方面銀行等金融機(jī)構(gòu)也要積極參與。多元化融資要求我國高校應(yīng)該是一個(gè)獨(dú)立的法人主體，但目前高校的自身發(fā)展受到了政府管理方式的制約。因此，我國政府應(yīng)明確教育主管部門與高校之間的權(quán)利分工，規(guī)范對(duì)高校的管理方式，給予高校更大的自主權(quán)。首先，應(yīng)對(duì)高校的管理體制進(jìn)行改革。目前業(yè)內(nèi)人士提出的“準(zhǔn)股份制”不失為較好選擇，其實(shí)施當(dāng)然還要根據(jù)各高校具體情況。其次，高校自身要進(jìn)行財(cái)務(wù)制度改革。針對(duì)目前高校債務(wù)融資的困境，我國高校可以設(shè)立融資辦公室，由副校級(jí)的總會(huì)計(jì)師來負(fù)責(zé)學(xué)校的融資工作。銀行等可能參與高校融投資的金融機(jī)構(gòu)，可根據(jù)高校融投資的特點(diǎn)進(jìn)行相應(yīng)的管理制度變革。如目前的高校貸款問題，銀行要依據(jù)高校的實(shí)際財(cái)務(wù)情況，建立一套與高校多元化籌資方式相適應(yīng)的制度體系或指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，以解脫高校融、籌資方面的瓶頸約束。因?yàn)殂y行貸款的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系基本是依賴于企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)體系建立起來的，高校畢竟不同于一般的企業(yè)，所以用企業(yè)的指標(biāo)體系來衡量高校的財(cái)務(wù)狀況，未必完全合理或全面。銀行應(yīng)嘗試建立一套與高校經(jīng)營現(xiàn)狀相適應(yīng)的指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，從而真實(shí)全面地反映高校的財(cái)務(wù)狀況與“經(jīng)營”風(fēng)險(xiǎn)。

（二）建立和完善相應(yīng)的法律制度

高校市場(chǎng)化融資需要法律制度的約束和保障，如高等教育籌資中的社會(huì)捐贈(zèng)、發(fā)行高等教育彩票、發(fā)行高等教育債券和股票等都需要政府給予明確的法律法規(guī)支持。發(fā)行高等教育債券和彩票目前在我國還是空白。政府需要經(jīng)過充分的考證，廣泛征求意見，參照企業(yè)債券和福利彩票的經(jīng)驗(yàn)，制訂具體可行的高等教育債券、股票及彩票發(fā)行的法律法規(guī)或有關(guān)條例。其中，政府要重視相關(guān)法律對(duì)高校法人地位的落實(shí)，雖然《高等教育法》明確規(guī)定高校是面向社會(huì)自主辦學(xué)的法人實(shí)體，但該法人享有哪些籌資權(quán)利沒有明確規(guī)定。在我國的經(jīng)濟(jì)法中，也需要對(duì)高校籌資的權(quán)利、義務(wù)進(jìn)行明確的界定。另外，用于教育的社會(huì)捐資政府需要給予稅收優(yōu)惠等政策支持。國家的《證券法》《公司法》等相應(yīng)的法律都需做出相關(guān)的修訂，為高校市場(chǎng)化融資提供法律保障。

（三）加強(qiáng)宣傳，消除思想意識(shí)障礙

為消除目前高校市場(chǎng)化融資存在的思想意識(shí)障礙，應(yīng)該加強(qiáng)宣傳，讓民眾明白高校市場(chǎng)化融資的必要性和由此帶來的好處；讓高校教師和員工認(rèn)識(shí)到高等教育的發(fā)展趨勢(shì)及市場(chǎng)化融資對(duì)高校發(fā)展的好處。高校財(cái)務(wù)管理人員及負(fù)責(zé)人尤其是校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理不僅僅是會(huì)計(jì)核算和收付工作，要認(rèn)識(shí)到投融資的重要性；最重要的是，應(yīng)設(shè)立相應(yīng)的負(fù)責(zé)人和機(jī)構(gòu)進(jìn)行融投資運(yùn)營工作。只有各個(gè)層面的人員思想觀念與意識(shí)得到改變，高校市場(chǎng)化融資才能順利開展。

（四）加快相應(yīng)專業(yè)人才的培養(yǎng)與聘任

沒有相應(yīng)的人才所有的市場(chǎng)化融資都將難以正常運(yùn)行，教育主管部門、各高校等都應(yīng)該加快相關(guān)專業(yè)人才的培養(yǎng)和聘任。建議先從校內(nèi)職員中進(jìn)行選拔培養(yǎng)，再通過校外招聘選擇合適的市場(chǎng)化融資人才。人才的培養(yǎng)與選任必須落到實(shí)處，選擇真正合適的人具體執(zhí)行這項(xiàng)工作。

破解高校市場(chǎng)化融資困境，是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要思想和觀念的轉(zhuǎn)變，需要對(duì)原有體制、機(jī)制進(jìn)行改革和轉(zhuǎn)化，需要人才的培養(yǎng)和集聚。只有認(rèn)識(shí)到障礙和瓶頸，借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，創(chuàng)造良好的市場(chǎng)環(huán)境，高校市場(chǎng)化融資才能順利進(jìn)行。