我國稅收的經濟增長效應與社會福利損失分析

曹久慶

無錫城市職業技術學院，江蘇　無錫　214153

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我國稅收的經濟增長效應與社會福利損失分析

曹久慶

無錫城市職業技術學院，江蘇無錫214153

摘要：稅收是一個國家的基本收入，是國家為了滿足社會公共活動的需要而無償獲取公共需要的一種方式。我國的稅收對經濟增長和社會福利的損失有著非常重要的影響，根據相關的調查與分析，我國當前的稅收的經濟增長的效應比較小，但是稅收的福利損失卻比較大，因此應當適當的提高稅收率來平衡協調經濟增長和社會福利損失。

關鍵詞：稅收；經濟增長效應；社會福利損失

稅收是國家的公共財政最主要的收入形式和來源，因此稅收對于國家來說就是為了實現其職能，滿足社會公共需要而按照法律的標準和程序對國家的國民分配進行調控，以強制取得財政收入的一種手段。國家通過稅收手段對國家的經濟活動進行監督，調節社會經濟，組織財政收入等等，整體來說稅收是國家重要的宏觀調控的重要手段，也是我國政府的主要的財政收入。自改革開放以后，我國的稅收的收入總額的增長速度不斷地加快，對于當前的增稅減稅的問題也有過激烈的探討，實際上也是對我國當下的現實經濟中的稅收的規模的探討，近幾年也有許多的學者對我國的稅收規模進行研究考察過，以及稅收對經濟增長的影響等，這為我國的稅收作用對經濟增長的影響提供了一定的依據。根據大量的數據與有關部門的分析調查顯示我國的稅收中的勞動收入與資本收入稅對我國的經濟增長具有阻礙的作用，但是消費稅對經濟增長有著明顯的促進作用。

一、我國稅收的經濟增長的效應

稅收對經濟增長存在著很大的影響，政府在制定稅率的同時也是需要從更多的數量角度考察稅收對經濟的影響，以便做出適應當前社會經濟的稅收政策，稅收對經濟的影響的分析可以從多個角度來觀察，通過對經濟中的各種變量的分析，最后綜合分析稅收對經濟增長的影響結果。

(一)從對勞動供給的影響來說。國家的稅率越高，單位家庭中選擇的勞動就會越少，主要的原因是稅收的提高使人們的勞動回報率降低，勞動回報率的降低就會直接影響人們的勞動積極性，從而直接導致勞動供給的降低。

(二)從消費率方面來看。消費率就是指國民的消費占總產出的比例，稅率的提高直接導致單位家庭中可支配的收入降低，家庭可支配收入的降低就導致消費的積極性的降低，直接影響消費在總產出中的比例，即稅收的增長對消費率的增長有著抑制的作用。

(三)對于投資率的影響。稅收對投資率的影響是不能一概而論的，因為消費對投資率的影響是呈一個反向拋物線的關系，即當稅率低于某一個值時，稅率與投資率成正比，但是若稅率一旦高于某一值后，稅率與投資率就會呈反比。稅收在一定程度上是會降低家庭的可支出的收入，但是另一方面稅收的增加又會加強國家對公共投資的調配，增加投資的回報率。

根據分析，筆者對我國的稅收對勞動、生產性公共支出以及資本積累的影響進行分析，進而分析稅收對經濟增長的影響。從分析來看，稅收對經濟增長的長期和短期的影響差別較大，單從短期的影響來看，稅率的增長使家庭的可支配的收入變少，對消費和投資的收入也變少，也就會直接降低社會福利水平，降低經濟的增長效應，從短期來看，稅率的增長是不利于經濟的增長的。從長期來看，稅率的增加，增加了國家的財政收入，在一定程度上就提高了國家的生產性的公共支出，也就意味著有利于社會福利的增加，國家通過宏觀調配的手段，運用公共投資來提高生產勞動以及資本的邊際效益，增加未來的國民收入，從長期來看，稅率的增加有利于消費與投資的增長，提高我國的經濟效益，增加社會福利水平。

二、稅收的福利水平的分析

對稅收的福利水平的分析是衡量宏觀的財政理論中的一個重要的理論依據，所以對于稅收對福利水平的影響是非常重要的，同時研究過程也是嚴謹的與理性的。所以本文對稅收的福利水平的分析過程中借鑒Lucas的方法，并且在我國的諸多相關研究中都是采用的Lucas的方法，對于福利水平的研究來說是非常專業的研究方法。

Lucas的研究方法是根據方程來計算稅收的社會福利水平的，其方程是：

∫0﹢∞U((1+ε)CA(t)，lA(t))e﹣ptdt=∫0﹢∞U(CB(t),lB(t))e﹣ptdt

在此方程中，CA(t)表示基準經濟中的消費路徑，而lA(t)則表示休閑路徑，CB(t)與,lB(t)表示稅率更改后的消費路徑和休閑路徑，而ε則是一個稅收福利的損失大小的表現，也就是說當ε大于0時，則稅收的更改是一個積極的狀態，但當ε小于0時，則說明稅收的改革是一個消極的狀態。

由上面的方程對當下的福利水平進行計算后可以得出稅收對福利水平的影響是具有積極的作用的，也就是說稅收與社會福利水平是正相關的關系，稅率越高，社會福利水平越高，也就是說在樣本的經濟狀況下，通過對稅收的增加可以以提高社會福利水平的增長。主要的原因是因為稅率的增長越高，在樣本經濟中的休閑就會越多；稅率越高則社

會的經濟增長就會越高。社會福利水平的高低是受這兩個方面的因素的影響的，因此對于稅率的增減來說，增加稅率則有利于社會福利水平的增加，降低稅率則會抑制社會福利水平的增長。

三、經濟增長與社會福利水平

稅率的變化對經濟增長的影響不大，但是對于社會福利水平的影響卻很大，因此在制定稅收政策時，不僅僅是只看經濟增長或者是社會福利水平，必須要結合這兩個方面。

研究稅收對經濟以及社會福利水平的影響不僅要從經濟增長的角度進行，也要對社會福利水平的角度進行分析，除此之外還要結合經濟增長與社會福利水平共同研究其影響程度，國家對稅收政策的改革也不能一蹴而就，不能單單只是研究經濟增長和社會福利水平，要從社會的多個方面進行，研究、探討，稅收是關乎社會經濟水平和人們的生活享受水平等等的大事件，因此國家要做好多方面的衡量，為了國家的利益與社會人民的利益，作出正確的調控。

同時，當基準參數取值在與現實經濟大體相符的范圍內變化時，考察稅收對經濟增長的影響和稅收的社會福利損失。

筆者以我國的1980-2006年的經濟作為研究的樣本經濟，作出了一個政府的公共支出的生長模型，從這個模型中簡要的分析估算我國的經濟增長效應和社會福利損失，通過這個模型的分析，可以得出在樣本經濟中稅收的增加可以促進我國經濟的增長和社會福利水平的提高，在樣本經濟中我們將收入稅率增加到10%，則經濟的增長就可以增加3%，而此時對社會福利的影響則是100%的，所以在我國當前的經濟狀態下，稅收的增加有利于經濟的發展和社會福利水平的增加，因此國家通過增加稅收來提高經濟效益這一方式是可行的。同時，經濟模型不能一概而論，不能直接應用到現實的經濟中，經濟模型的分析與現實經濟還是存在一定的差距，所以如何更加完善經濟模型分析，使經濟模型更加符合現實經濟一直是研究人員努力的方向。再者經濟模型的選取的樣本經濟是一定時期內的，與當下的經濟狀態是有一定的差距的，因此從經濟模型中得出的數據與結論也存在一定的差距。因此，本文對稅收對經濟的影響和社會福利水平的影響只能提供一些參考，不能揭示具體的數據來說明具體的影響的程度。

四、結語

本文只是考察了經濟處于平衡增長路徑上的情形，而對經濟處于轉移動態過程中的情形卻沒有予以考察。事實上，考察經濟處于轉移動態過程中的情形也很重要。這是因為，經濟處于轉移動態持續的時間較長。如果考慮到轉移動態的情形，兩種框架下的福利損失差別不大。因此，我們可以將轉移動態過程中稅收福利損失的估算作為本文的一個重要拓展。本文對稅收的分析相對來說是片面的，不能夠全面的概括我國當前所有地區的情況，不同的地區的經濟狀況也是有所區別，因此本文只是對稅收的經濟增長和社會福利損失進行簡略的分析，希望對相關的行業或國家稅收政策的調控做一個僅具有參考價值的研究，對于具體的狀況，要根據不同的地區、不同的狀況，進行具體的分析。

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[2]陳利鋒.個稅的累進性、社會福利損失與貨幣政策——貨幣政策應該對勞動力市場做出反應嗎?[J].財經論叢,2014,08：30-36.

中圖分類號：F224；F812.42；F124

文獻標識碼：A

文章編號：2095-4379-(2016)19-0313-02

作者簡介：曹久慶(1966-)，女，漢族，江蘇無錫人，本科，無錫城市職業技術學院，高級講師，教師，研究方向：財經管理。