貨物貿易和服務貿易并發企業監管研究

程垚

（中國人民銀行大慶市中心支行，黑龍江 大慶 163316）

貨物貿易和服務貿易并發企業監管研究

程垚

（中國人民銀行大慶市中心支行，黑龍江 大慶 163316）

隨著近年來經常項目外匯管理改革的不斷深入，當前業務系統按項目分割、分項監管的模式，面臨著貿易便利化下實施有效監管的考驗。迫切需要建立以監管對象為目標、節約行政成本，簡便高效的主體監管模式。大慶市外匯局針對同時發生貨物貿易和服務貿易的企業，在實踐中探索并發企業主體監管的方式和方法。

外匯業務；并發企業監管；貨物貿易；服務貿易

隨著近年來經常項目外匯管理改革的不斷深入，當前業務系統按項目分割、分項監管的模式，面臨著貿易便利化下實施有效監管的考驗。迫切需要建立以監管對象為目標，節約行政成本，簡便高效的主體監管模式。大慶市外匯局針對同時發生貨物貿易和服務貿易的企業（以下簡稱并發企業），在實踐中探索并發企業主體監管的方式和方法。

一、并發主體監管的概念和思路

（一）概念

并發主體監管是指外匯局在現有經常項目監管下，在全面了解和掌握并發企業相關信息的基礎上，以同時發生貨物貿易和服務貿易的企業為監管對象，通過設定的監測指標，篩選異常線索，進而實施精確監測、分類監管，強化跨境資金流動風險防控的主體監管方式和方法。

（二）思路

建立信息采集、綜合分析監測、非現場綜合監測、風險評估和分類四項工作機制,作為開展并發主體監管的制度保障。依托跨境資金流動監測與分析系統，篩選并發交易主體，輔以貨物貿易外匯監測系統、服務貿易外匯監測系統、外匯賬戶系統，全面采集并發主體信息。從宏觀角度進行綜合分析監測，把握區域性風險點，確定重點監測并發企業。通過監測指標的計算分析，鎖定異常交易線索，對存在異常的企業開展外延調查或核查，判斷其交易行為是否真實合理，是否存在違規和異常問題，在風險評估的基礎上開展分類監管。

二、并發主體監管的方式和方法

（一）建立相應工作機制

一是信息采集機制。通過跨境資金流動監測與分析系統、貨物貿易外匯監測系統、服務貿易外匯監測系統、外匯賬戶系統，全口徑采集并發主體企業相關信息，包含進出口、貿易收付匯、企業基本信息及貿易融資等數據在內的全口徑并發企業監測信息。二是綜合分析監測機制。在國際收支崗、非現場綜合監測崗、結售匯崗以及其他相關崗位間，建立綜合分析監測機制。以非現場綜合監測崗提交的并發主體名單為基礎，結合各崗位日常監管信息，及區域性和階段性風險點和關注點，形成重點監測并發主體名單。三是非現場綜合監測機制。設立貨物貿易和服務貿易非現場綜合監測崗位，負責匯總日常監管信息和采集全口徑信息及分析異常情況，篩選并發主體名單，向風險評估小組反饋對重點監管并發主體的初步評估結果，收集違規線索及證據。為重點監測并發主體風險評估及分類監管做好鋪墊。四是風險評估和分類機制。成立風險評估小組，小組成員包括外匯管理部門主管領導、負責人和綜合監測小組成員等。在非現場綜合監測崗位對存在異常的重點監測并發主體，開展的外延調查和專項核查，形成初步評估的基礎上，對重點監測并發主體開展風險評估，實施分類監管，分為ABC三類，分別對應：正常、持續監測、移交檢查。

（二）主體監管方法

1.設定監測指標。總體設置貨物貿易、服務貿易兩類指標，具體包括17個統計監測指標，分別從跨境收支、資金運作情況、上下游交易關聯度等方面入手，對重點監測并發企業進行分析。（見表1）

表1 并發主體監測指標

2.篩選重點監測并發主體及全面統計分析。一是利用跨境資金流動監測與分析系統，分別匯總計算貨物貿易支出、貨物貿易收入、服務貿易收入、服務貿易支出、出口總額、進口總額6項數據，匯總形成同時發生貨物貿易和服務貿易的并發企業名單。二是分別從各外匯業務系統中提取相應指標數據，補充至并發企業名單中，使該名單充分體現并發主體的全貌。三是結合各崗位綜合監測分析結果，確定重點監測并發主體名單。通過17個統計監測指標數據的采集和計算，確定重點監測并發主體的風險點，如：關注并發主體在某一時間段內的進出口與貿易收支規模對比，關注并發主體的貿易信貸規模，關注企業上下游交易方等方面，判斷是否存在無貿易背景的跨境收支，是否存在違規利用貿易信貸進行套利等行為，是否存在貨物貿易借道服務貿易等其他風險點，為開展風險評估奠定基礎。

3.風險評估與分類監管。一是由非現場綜合監測崗位針對重點并發主體的可疑情況和線索，通過貨物貿易現場核查、服務貿易核查或到銀行進行調查取證、到企業開展現場調查等方式，查閱貿易收支憑證、進出口關單、財務報表等單證，對企業貿易收支的真實性、合規性進行核實，并作出初步評估。二是由風險評估小組對經核查或調查，存在違規行為的重點監測并發企業進行相應分類監管。

三、相關建議

（一）完善主體監管工作制度

受當前分項管理模式的制約，實施并發主體監管時要分別遵循貨物貿易工作制度和服務貿易工作制度。建議出臺與并發主體監管相配套的工作制度，并以主體管理的監管模式重新進行崗位設置和人員配置，為高效開展并發主體監管提供保障。

（二）增設主體監管模塊

實施并發主體監管涉及的各外匯業務監測系統互補性不強，需要通過幾個系統，才能完成數據的全口徑采集，且還需經人工計算。建議以跨境資金流動監測與分析系統為基礎，增設并發主體監管模塊，實現并發主體監管一鍵式預警，提高非現場監測效率。

（三）加大監測分析力度

由于并發主體監管是一個時間段內大額、高頻、累計的監測，容易導致收支總量較小且存在苗頭性問題的小企業被忽略掉。建議以“抓大放小”為原則，根據區域特點，將問題集中的，具有苗頭性、趨勢性的小企業按違規類別打包，視為一個“大企業”，突出風險點，重點監管。

〔責任編輯：宋洪德〕

投資者必須看懂中國

全球經濟擴張已經持續了這么久，以至于投資界在2016年初對眾多風險感到擔憂，這是可以理解的。關于這種擔憂的有趣的一點是其對新興市場的關注程度。盡管遭遇持續放緩，但新興市場仍占2010年至2014年全球增長的60%，按照全球購買力平價(PPP)衡量，新興市場去年占全球國內生產總值(GDP)的比例超過57%。國際貨幣基金組織(IMF)預測，2015年和2016年，新興市場的增速將是發達國家的兩倍。那么，要對全球增長做出可信預測，就有必要看懂新興市場；而要對新興市場做出可信預測，我們必須看懂中國，因為中國在全球經濟中的比重很大。中國經濟的平穩轉型和放緩是其他所有地區繼續穩定擴張的先決條件。盡管中國讓全球市場措手不及的能力不應被低估，但去年超過預期的增速放緩，減弱了對推動經濟從過度投資轉向國內消費的熱情。地方政府在基礎設施和房地產領域的投資再次增長，對不具盈利能力的基礎產業的投資也是如此。貨幣政策也被放松，短期而言起到了良好效果，但進一步的浪費性資源錯配會在以后造成代價。如今發達經濟體也在付出代價，因為對全球已遭遇產能過剩的行業的投資將壓縮回報率，從而阻礙投資。

摘自2016年01月18日《中國金融網》

F830.45

A

1002-2341（2016）01-0138-03

2015-11-12

程垚（1984-），女，黑龍江大慶人，科員，助理會計師，主要從事外匯業務管理方面研究。