當前投資統計制度探討

顧咪娜

（杭州市統計局，浙江杭州310000）

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當前投資統計制度探討

顧咪娜

（杭州市統計局，浙江杭州310000）

摘要:本文就現行固定資產投資統計制度以及正在全國范圍內運行的固定資產投資統計方法制度改革試點現狀、難點及問題進行分析和思考，并就完善固定資產投資統計制度及改進投資統計工作提出完善統計指標體系，規范統計口徑范圍，加強統計業務培訓，強化規范化建設等意見建議。

關鍵詞:固定資產投資；統計制度；改革試點

固定資產投資作為拉動國民經濟發展的“三駕馬車”之一，其數據對一個地區乃至一個國家綜合判斷經濟走勢，制定宏觀調控政策，推動經濟持續平穩發展，具有十分重要的意義。

近五年來，我國固定資產投資與GDP之比從2010年的59.0％逐年遞增至2014年78.9％，呈逐年上升的態勢。從增速情況看，2010年至2014年全國固定資產投資增速分別為24.5％、25.3％、20.7％、19.4％和15.2％，分別高于GDP增幅13.9、15.8、13.0、11.7和7.9個百分點，對于國民經濟的支撐作用日益明顯。同時，固定資產投資與調整優化產業結構的關系密切，與其他行業關聯度較高，對國民經濟和相關產業的發展影響也較大。因此，建立完善準確、客觀地反映當前固定資產投資實際狀況和走勢的統計方法制度，顯得尤為重要。

一、當前固定資產投資統計基本情況

（一）統計對象和范圍

1.現行固定資產投資統計對象和范圍：城鎮和農村各種登記注冊類型的企業、事業、行政單位及個體戶進行的計劃總投資500萬元及500萬元以上的建設項目及房地產開發企業建設項目。不納入固定資產投資統計范圍：城鎮、農村非農戶500萬元以下（不包括500萬元）項目；土地儲備中心等建設用地費和土地開發費用；大修理、養護性質的工程，如設備大修、建筑物的翻修和加固以及裝修、農田水利工程和堤防的歲修、鐵路、公路大修理等都不納入固定資產投資統計；單純購置房屋建筑物和舊設備（從國外購進的舊設備納入固定資產投資統計）；臨時性固定資產租賃、流動資產投資等。

2.固定資產投資制度方法改革試點統計對象和范圍：“一套表”范圍內的法人單位（包括規模以上工業、有資質的建筑業、房地產開發經營業、限額以上批發和零售業、限額以上住宿和餐飲業、規模以上服務業法人單位）；小微企業（包括規模以下工業、限額以下批發和零售業、限額以下住宿和餐飲業、規模以下服務業法人單位、小微建筑業企業）；其他有億元以上在建項目的非一套表法人單位。

（二）投資統計原則

1.現行固定資產投資統計原則。

（1）建設項目不可分割原則。建設項目是固定資產投資統計最基本的調查單位，不可再分割。一個項目不管有多少種資金、有多少投資主體，跨越多少地區，都應該由項目的法定填報單位—項目建設的業主（業主負責制）統一負責填報，不得分資金渠道、分投資主體、分所經地區分別填報。

（2）在地統計原則。建設項目應在項目建設地，由地市有關部門進行投資統計。按照項目不可分割原則，跨縣的項目，由地市有關部門進行統計；跨地市的項目，由省級有關部門統計；跨省的項目由國家有關部門統計。

（3）投資額按完成工作量統計原則。目前固定資產投資統計中的完成投資額是指以貨幣表現的建造和購置固定資產的工作量以及與此有關的費用。工作量原則上要求只有建筑材料形成了工程實體工作量、設備開始正式安裝才能進行投資額統計。

2.固定資產投資制度方法改革試點統計原則：一是按法人單位在地統計原則。二是按照財務支出法統計原則。

二、當前固定資產投資統計的難點及問題

（一）現行固定資產投資統計制度

1.項目統計入庫要求偏高。隨著國家出臺的《關于進一步提高投資統計數據質量的若干辦法》《新開工項目入庫管理制度》的實施，所有投資項目必須先審批再入庫。新項目入庫需提供項目主要建設內容、與施工單位簽訂的施工合同、項目現場照片、項目立項審批、核準或備案文件、項目建設工程施工許可證、項目規劃許可手續、國有土地使用權證、項目環評文件等十幾項證明材料。不難看出，國家對固定資產投資統計越來越重視，要求越來越高，基層的工作難度也越來越大。但在實際工作中，有些項目邊施工，邊辦理相關手續，這樣就會出現已開工的項目，因入庫資料不全，而造成不能及時入庫，影響真實反映投資的實際情況。

2.項目信息收集難度加大。多年來，投資項目的信息主要來源于發改、經信部門下達的投資批復、核準和備案文件等資料及住建部門的施工許可證。但隨著項目審批制度的改革，簡化了企業投資項目審批流程，許多項目審批均已取消。因此從審批部門獲取項目信息遠遠不夠，游離于審批之外的項目信息收集難度也日益加大。例如：如果企業不想去爭取政府財政補貼，可以自行購置設備，包括發改、經委等審批部門也很難掌握到所有企業購置設備情況。

3.投資統計指標設置繁雜。現行固定資產投資分項目投資和房地產開發投資，分設2套統計制度。統計指標設置繁雜，這無疑增加了投資對象的負擔，降低了被調查者對統計工作的配合支持程度。同時，固定資產投資統計數據來源于設計預算、會計核算、業務技術核算等，需要投資者和建設者共同完成。但現有單位的原始記錄，統計臺賬不齊全，難以實施規范化管理，搜集數據比較困難。

4.投資統計制度還不完善。投資活動是復雜多樣的，各種新情況、新問題層出不窮。每當遇到難以判斷的情況時，基層統計人員通常會習慣地對照報表制度和指標解釋，希望得到解答。然而報表制度和指標解釋往往不能滿足實際工作的需要，目前現行的制度大部分指標沒有明確收集數據渠道。很多在實際工作中遇到的問題無法找到相關的指導資料，只能憑個人的理解來處理。

5.企業投資統計中存在的難點多。如：現行投資統計制度規定，建筑安裝工程必須按工程形象進度來統計，這對大多數企業由財務兼統計人員來說難以理解，質疑統計制度不規范、不科學，認為投資額按企業財務實際支出統計才符合邏輯。因此，目前仍有部分企業按財務實際支出計算投資額。再如：企業在填報過程中普遍反映資金來源較難填列。由于企業一般不會為某個項目開設獨立賬戶，做不到專款專用。如果企業有多個項目，投資資金來源只能按實際完成投資填列。甚至一些企業誤認為資金來源就是企業賬面上到位的所有資金，導致填報數據出現誤差。再如：企業對竣工房屋價值填報難以把握。從現行投資統計制度規定，竣工房屋價值要根據竣工報告上核定的竣工價值填列，但實際情況看，可能項目早已投入使用，竣工報告仍未出，導致企業無法根據竣工報告來填報實際竣工價值。而且目前精裝修房逐漸增多，企業對精裝修房中配備的高檔家具、家電是否計入竣工房屋價值概念不清。

6.工作任務重與統計力量弱的矛盾。隨著投資統計對象大量增加，使得基層統計部門工作量成倍增加，相比之下基層力量配置卻相對薄弱。特別是鄉鎮（街道）投資統計人員都是身兼數職，除了負責統計部門報表外，還要負責其他部門報表的催報和錄入工作，壓力不堪重負，因而力量與任務矛盾成為搞好投資統計工作的一大障礙。

（二）固定資產投資制度方法改革試點報表統計

1.新老投資數據差異大。從杭州市1-9月數據看，按財務支出法核算(口徑下同)，全市實現固定資產投資2383.81億元，同比下降8.5％，低于現行固定資產投資（現行固定資產投資增長12.1％）20.6個百分點，占現行固定資產投資的64.1％。其中房地產開發投資1089.22億元，下降16.4％，低于現行房地產開發投資（現行房地產開發投資增長15.5％）31.9個百分點，占現行房地產開發投資的58.7％。

2.統計范圍不全面。投資統計改革試點報表統計調查對象是法人單位，因此產業活動單位、個體戶、指揮部等非法人單位和非本地法人單位在本地的項目投資均不能納入其統計范圍。

3.投資增速代表性不強。試點報表統計的投資不能準確反映全社會投資增長速度，因為試點制度統計的投資包括“一套表”范圍法人投資和其他有億元以上在建項目的非一套表法人單位投資。“一套表”范圍法人投資比較穩定，其他有億元以上在建項目的非一套表法人單位投資，因為有些是新開工億元投資項目，沒有去年同期數，投資增長速度較高。所以將“一套表”法人和其他有億元以上在建項目的非一套表法人單位完成投資相加算出的增速代表性不強，不能真實反映全社會投資實際增長情況。

4.統計數據缺乏準確性。一是數據滯后性。投資統計改革試點報表按財務支出法統計固定資產投資，雖然土地購置費等其他費用可以反映當年的實際發生情況，而建筑安裝工程數據一方面不能按月反映，另一方面業主單位一般按工程量的70％左右支付工程款，余下部分尾款要等項目竣工決算、驗收合格后再支付，這個過程一般需要二、三年甚至更長時間，這將導致財務支出法投資數據嚴重滯后。二是私營企業賬目不健全。賬目不健全的私營企業很難反映出實際的固定資產投資情況，所以很難填報真實的數據。三是部分指標取數較難。如房屋施工面積等，對于大企業來講，可以從基建部門收集，但對于小企業來講，可能除了有關領導知道，其他人都不知道，如果只從會計賬上取數，不到其他部門了解，就有可能造成漏統。

5.投資試點報表涉及單位過多。當前，杭州市投資統計改革試點的聯網直報企業共有17577家，涉及規模以上工業、建筑業、批發和零售業、住宿和餐飲業、房地產開發經營業、規模以上服務業以及其他重點法人單位。投資統計對象的大量增加，使得基層統計部門工作量成倍增長，加上基層統計力量整體相對薄弱，數據的催報、審核以及培訓難度加大，數據質量難以保證,且存在大量零申報企業，統計調查的代表性不強。

6.統計基礎不夠扎實。一是統計人員不穩定。企業統計人員變動頻繁，新任統計員對報表制度、統計指標不熟悉，造成數據大起大落。二是財務制度不健全。部分調查單位經濟活動少，財務制度不健全，取數困難。如限上批零住餐、服務業以及部分規上工業和建筑業存在代賬制現象，統計員或者代賬員只負責企業納稅申報所需要的報表，很少涉及企業的資產類報表，尤其是二級科目的明細表，很難滿足投資試點報表制度的填報需求。三是計量單位容易混淆。投資統計現行報表均以萬元為計量單位，而投資改革試點統計報表的計量單位為千元，現行報表制度與試點制度的計量單位不同，企業在填報時容易混淆。

7.投資試點報表與其他專業表上報時間不一。如服務業月報財務表截止時間是月后20日，而聯網直報法人單位非金融資產投資情況表上報截止時間是月后18日，有億元投資項目的企業5 至7日還要報一次。給基層調查單位和調查人員形成了較大的“上報和催報”壓力。

8.試點報表不能滿足地方政府的需要。各級政府和相關部門把固定資產投資指標納入地方政府考核，非常重視投資項目的推進，對項目的進度情況要求跟蹤掌握。投資改革試點報表由原形象進度法轉變為財務支出法，財務支出法有一定滯后性，不能及時反映固定投資實際進度，因此不能滿足地方政府對投資數據及時掌握的需要。

三、改進固定資產投資統計的思考

（一）完善統計指標體系，突出可操作性

本著可操作性、提高使用效率、符合實際需要為出發點，建議國家統計局取消投資改革試點報表，進一步完善現行投資統計指標體系，實現“減負、可行”。現行固定資產投資指標體系的設立相對較復雜，涉及面廣，指標分組繁雜，基層企業統計員填報時通常感覺邏輯關系復雜、基礎數據獲得渠道交錯，填表難度大。建議進一步簡化投資指標，刪除一些不必要的、計劃色彩過濃的指標，如“購置舊設備”和“舊建筑物購置費”等模糊不清、易生歧義的指標。

（二）規范統計口徑范圍，方便基層取數

目前現行的固定資產制度，許多指標沒有明確收集數據渠道、計入統計報表的時間，建議國家統計局按照一個項目運作的全過程，明確哪個環節涉及哪些指標，應從企業的哪種資料取得數據，如何進行整理原始數據填寫相關統計指標，讓基層統計人員一目了然，把住數據源頭關。

（三）廣布源頭，確保項目不重不漏

一是抓企業。為改變基層統計員每月盲目找項目的被動局面，建議企業（個體戶）在辦理工商和質監登記手續時發放投資統計宣傳冊及投資統計報表，使企業了解投資統計，做到自覺、主動上報投資統計報表。二是抓部門。加強部門間協作與聯系，及時掌握全市重點投資項目、重點技改項目、新批新領施工許可證項目情況，并進行認真比對查詢，確保項目及時入庫。并建議根據發改、經信、建設等部門的項目審批文件，將投資項目按工業、農業、服務業、批零貿易業、住宿餐飲業等行業分解到各行業主管部門，由各主管部門跟蹤和管理本行業項目開工建設情況，實現主管部門與本行業建設項目管理的有效對接。主管部門每季需向當地統計部門報送《部門固定資產投資信息情況表》，使統計部門及時掌握開工和建設情況，確保項目統計不重不漏。

（四）加強統計業務培訓，提高基層統計人員素質

在加強對區、縣(市)統計人員的業務培訓的同時，重點加大對投資項目單位統計人員的培訓力度，要求對新進項目單位的統計人員必須做到面對面的培訓，提高統計人員業務素質，確保報表準確填報；與此同時，在每年工業、服務業、貿易、金融等專業召開年報培訓會議時，投資專業人員均要參加，對企業進行系統的項目投資統計培訓，并督促當年有發生投資的企業填報統計報表。

（五）強化規范化建設，推進項目統計檔案制度

一是規范項目信息資料管理。項目單位必須建立相關項目信息資料檔案，如營業執照、組織機構代碼證、項目審批（核準或備案）文件、項目可行性研究報告、項目規劃許可證、項目開工許可證、項目施工合同、設備購置合同、項目土地使用權合同、房地產開發資質證書等法定依據。并將復印件及電子文檔上報給統計部門，確保項目的真實性。二是規范投資統計數據管理。項目單位要建立項目原始憑證檔案，如開始建設以來工程進度單據（監理方監理報告或施工方工程結算單）、開始建設以來發生的工程款支付憑證、設備款支付憑證、土地購置費支付憑證和其他費用支付憑證、建設單位與項目相關的財務支出明細賬、房屋銷售明細表及企業損益表等資料的原始憑證。并按時做好臺賬的記錄工作，要保存好項目單位留存的加蓋公章的統計月度（或年度）報表，確保賬證一致、賬表一致、數出有據，切實提高投資統計數據質量。

（六）堅持依法統計，增強執法的約束性

一是加強宣傳教育。加大統計法制宣傳力度，提高全民統計法律意識，引起相關投資單位領導的重視，增強基層統計人員的責任感和使命感，積極支持配合投資統計工作。二是嚴把入庫關，確保項目的真實性。對新入庫項目要把好入庫關，對項目單位上報的新入庫資料進行認真核實，并赴現場進行實地核查，確保項目的真實性。三是嚴格執行投資統計制度。“投資完成額”必須堅持按“工作量”統計的原則，不得用計劃進度或財務支出數代替工作量。建立項目連續統計制度，一旦開工，就必須連續統計，一旦竣工，就不得再列入統計。必須由項目建設單位直接通過網上報送基層表，不允許區、縣（市）統計局、鄉鎮（街道）代替上報基層表。基層表的內容必須填報完整，表中各類分組指標沒有填報的，必須由項目單位的統計人員補報，統計部門不得代填或估報。四是加強執法力度，強化震懾。開展經常性的統計執法檢查，對拒報、虛報、瞞報等違法行為，必須嚴格按照《統計法》進行處罰，以增強震懾力。

（責任編輯：施越霞）