淺談強化會計稽核，防范財務風險

鐘德平

淺談強化會計稽核，防范財務風險

鐘德平

風險無時不在，無處不有，隨著市場經濟的深入發展，經濟活動的高風險迫使企業必須識別所面臨的財務風險。近年來，通過建立健全以風險控制為目標的財務日常稽核體系，通過工作實踐進一步明確、細化各內控管理機構的責任，結合自身實際情況積極完善財務內控機制，切實加大對重大經濟事項、重要業務處理和重點風險隱患的監控，通過建立“查防并舉、疏堵結合”機制來促進稽核問題的及時糾偏，夯實財務管理工作基礎，提升經營管理規范化水平，全力以赴做好提質增效工作。

會計核算 管理 內控 風險防范

一、電網企業資金安全管理存在的問題及風險防范處理

資金是企業生產經營等一系列活動中最基本的要素，是企業得以生存和發展的血液。近年來，國網公司高度重視資金安全管理，但由于基層單位執行不到位，使制度流于形式，部分網省公司主業、集體企業資金安全事故仍有發生，給公司造成了巨大損失。比如密鑰保管隨意、未定期更換密碼、銀行預留印鑒、出納未定期輪崗、出納編制銀行余額調節表、未建立資金審批辦法等。在資金管理中，以資金安全為首要目標，以良好的內控環境為基礎，對資金安全風險進行有效評估，并通過不相容職務相分離、授權審批、會計系統、績效考評四項控制措施匹配，有效管控風險，促使資金管理基礎更加扎實，風險意識深入人心，推動了業財進一步融合。

二、電網企業工程財務管理存在問題及風險防范處理

目前，電網企業工程項目存在的問題包括資金投入規模大、建設周期長、施工內容復雜多變等特點。電網企業工程建設的財務管理總體處于缺位狀態，沒有充分發揮輔助公司決策與服務電網發展的作用。主要表現在：概算審查和結算審查中的財務監督還不到位，未能夠將各種檢查、審計中暴露出的關鍵風險點消除于萌芽狀態；工程建設中間階段精益化管理水平還有待提升，工程其他費用管理不盡規范、竣工決算編報時效和質量不高等。要想做好工程建設的財務管理工作，財務部門就必須積極參與到工程的全過程管理當中去，在具體工作中不斷探索工程財務管理的途徑，進一步明確財務部門的職責，提高工程財務管理水平。

加強電網工程全過程的財務管理。一是可以解決財務在工程管理各階段的職能定位問題，明確財務管理的主要事項以及在各種事項中的責任、義務和權利，使財務參與工程建設管理具有針對性。二是可以明確工程財務參與各項工作的切入點，提出具體的參與方法和工作流程，使財務參與工程建設管理具有實際可操作性。三是可以健全工程財務管理制度，推動成本管理關口前移，增強基本建設領域風險管控能力，不斷提升管理水平，從而更好地服務于電網發展。

三、電網企業信息溝通方面存在的問題及風險防范處理

信息溝通是電網企業全面掌握有關信息，實現科學決策及治理目標的重要途徑。目前，電網企業的信息溝通往往注重上下級之間的縱向信息傳導，而忽視了信息的橫向傳遞，信息共享效果不明顯，各部門之間時常產生信息“孤島”現象。因此，構建內部控制溝通平臺，常態化開展電網企業年度風險管理報告及內部控制評價報告，逐步建立半年度、季度報告制度是非常有必要的。借助ERP高度集成性的特點，充分利用系統中的查詢功能對前端業務以及重點業務定期進行跟蹤分析，為公司的生產經營提供高效的決策支持。借助財務管控系統稽核模塊，定期開展多維度在線稽核，通過對各種經濟業務數據進行搜索、比對、分析、判斷，在線查找問題并在線反映整改過程，力爭做到事前預警、事中控制，提高風險監控效率和風險防控能力。

四、電網企業財務稽核方面存在的問題及風險防范處理

目前，財務集約化管控體系建成以來形成了財務風險可控、標準流程固化等在線管控體系。但從全面風險管控的角度來看，部分存在于日常財務管理工作中的“風險點”尚未根治，對一些“風險點”沒有從風險、流程、授權、制度等多維度、系統性提出有效措施。問題整改重在消除缺陷，體系上缺乏治標治本的手段，問題極易復發。一是日常稽核結合專項稽核，定時選擇不同專業類別，對常規業務事項在線稽核，夯實會計基礎工作，防止差錯和舞弊。二是在線稽核結合現場稽核，運用現有的信息化稽核手段稽核范圍覆蓋所有稽核主題，全面運行稽核規則，及時發現疑點問題。對于在線稽核規則不全面、稽核方法受限制的業務事項，實施現場稽核，進行準確定位。

隨著公眾對壟斷企業經營狀況、服務質量以及各方面信息的關注度越來越高，對各項信息越來越敏感，因此，必須要建設財務內控評價體系，這樣才能維護企業良好形象和財經秩序。開展財務內控評價體系建設也是強化規范財務管理的客觀要求，所以，要維護良好的財經秩序就必須要有健全的內控評價管理體系，同時要提高財務人員的業務水平。

為加強財務管理、規范財務管理行為、強化財務監督，根據上級單位相關制度的要求，結合我公司財務報銷的實際情況，財務資產部制訂“財務業務一本通”，包括成本費用業務、工程業務、電價業務、固定資產業務等具體審核內容，使報銷內容清晰明了，切實提升了財務管理水平。

（作者單位為國網福建武平縣供電有限公司）

［1］ 韓丹丹.淺談企業財務風險與管理［J］.財經界（學術版），2014（13）.

［2］ 鄭瑞琪.信息化對銀行會計核算的影響［J］.財經界（學術版），2013（03）.

［3］ 翟苡辰.淺論財務核算中心加強內部稽核監督防范［J］.經濟師，2011（01）.