強化和提升縣級農村信用社稽核審計效能問題研究

楊興偉

臨江市審計局

強化和提升縣級農村信用社稽核審計效能問題研究

楊興偉

臨江市審計局

本文主要探索了提升縣級農村信用社稽核審計效能的對策，以促進其各項業務工作更好地開展。

強化和提升；縣級；農村信用社；稽核審計

關于稽核審計問題是農村信用社監督保障體系的重要方面，對強化內部管理，增強制度執行力，確保合規合法經營，防化金融風險，促進農村信用社經營管理的規范化，推動各項業務穩健發展發揮著至關重要的作用。但是，隨著農村信用社體制改革的逐步深入，業務經營品種的多元化，金融服務手段的日新月異，傳統的內部稽核審計格局受到前所未有的挑戰，如何加強農村信用社內部稽核審計，為業務經營保駕護航，促進各項業務工作又好又快發展已是當務之急。因此必須采取切實可行的提升稽核審計對策。

一、稽核審計必須突出其獨立性特點開展工作

首先，要提高對稽核審計工作重要性的認識。農村信用社應進一步深化稽核審計體制改革，擴大稽核審計宣傳的影響力，使更多的人了解稽核審計、理解稽核審計和支持稽核審計，努力改善稽核審計環境，提高稽核審計質量。

其次，要調整縣級聯社內部稽核審計配置，以省市聯社稽核大隊為依托，縣級聯社稽核審計人員由上級稽核審計部門統管統用，稽核審計人員的人事調動、福利待遇等均與所在聯社脫離隸屬關系，確保稽核審計隊伍能保持客觀公正的執業立場，從根本上解決內部稽核審計獨立性不足的問題。

再次，要在保留縣級聯社內部稽核審計的同時，切實加強縣級聯社的交叉稽核審計，在稽核審計組成人員配備方面要有上級稽核部門人員參與，檢查費用由上級聯社統籌解決，被稽核審計對象與稽核審計組要保持相對獨立，從而提高交叉稽核審計的獨立性和權威性。

最后，要聯社的內部稽核審計部門監督聯社各級的羥營管理活動，接受上級聯社稽核審計部門的指導和監督，聯社稽核審計工作直接由上級聯社稽核部門考核、評價，其工作調動和負責人的任命要經上級聯社同意，從而確保稽核審計職能的正常發揮。

二、稽核審計要強化隊伍建設和人員素質的提高

首先，稽核審計工作質量的高低在很大程度上取決于稽核審計人員的綜合業務能力，在稽核隊伍建設方面要重視培養德才兼備的優秀人才。各級聯社應加強對稽核審計人員進行職業道德規范、各項規章制度、計算機技能、綜合分析及應用寫作等方面，進行專門培訓后進入稽核審計隊伍。

其次，稽核審計部今后將定期組織培訓班，對辦事處、合作銀行、縣聯社稽核審計人員進行培訓，以提高稽核審計人員的業務素質和專業水平。培訓內容將涉及法律法規、上級聯社制定印發的各種業務制度及規定、綜合業務系統、報表管理系統和信貸管理系統等應用系統的操作等。

再次，建立優勝劣汰、能進能出的用人機制。實行稽核審計人員持證上崗制度，通過公開、公平、擇優的原則，選拔一批業務精通，具有較強的與被稽核審計單位交流溝通的能力，并應具備一定的綜合分析和文字表達能力，充實到稽核審計崗位，使稽核審計隊伍始終保持新鮮的肌體。

三、在拓寬稽核審計范圍的同時，必須注意規避經營風險

首先，要把農村信用社的中心工作作為稽核審計監督工作的重點。稽核審計部門應在對所轄經營機構經營狀況和管理水平進行全面評估，并對內部業務風險點進行認真排查的基礎上，科學規劃、統籌安排全年的稽核審計工作，在稽核審計內容和對象上，既要全面覆蓋，不留死角，又要有所側重，突出重點。

其次，要加強對新業務的風險監控，讓新業務始終處于稽核審計的監控之下。稽核審計監督部門和稽核審計人員應主動出擊，不斷開拓創新新的稽核審計監督領域，完善稽核審計監督技術和稽核審計監督方法，向更深的稽核審計領域進軍。

再次，要建立綜合業務風險實時預警系統。操作風險已是近幾年案件頻發的重要成因，預防操作風險迫在眉睫，必須加快建設綜合業務風險實時預警系統。通過科技手段及時發現可疑、差錯、違規操作等現象，有效防范、化解操作風險，防止案件的發生。

四、稽核審計手段要創新，稽核審計方式要轉變

首先，稽核審計要樹立風險導向審計理念。稽核審計要著眼于各類風險的防范化解，有針對性的開展稽核審計，將稽核審計的觸角向前延伸，逐步加強事前預防、事中控制。

其次，專項稽核審計與序時稽核審計有效結合，確保稽核審計質量。在開展序時稽核的同時，要圍繞總體工作安排和業務熱點穿插開展各類專項稽核審計項目。專項稽核審計要求突出深度，在稽核審計面、稽核審計方式、稽核審計效果等方面與序時稽核審計實現有效互補，相互促進，確保稽核審計總體工作順利開展。

再次，開展突擊性稽核審計，隨機抽取被稽核審計單位。稽核審計前不向被稽核審計單位發稽核審計通知書、不打招呼，以充分保證稽核審計時被稽核審計單位狀態真實，問題能充分暴露。此項工作將作為稽核審計部的常態工作堅持開展。

最后，加強后續稽核審計工作，在稽核審計工作中發現問題、報告問題不是稽核審計工作的結束，而是稽核審計工作的開始。要進行跟蹤監測，有針對性地提出切實可行的整改意見和措施，并下大力氣抓好督導改進工作。

五、稽核審計管理體系必須健全完善

首先，要推行稽核審計項目承包制，落實稽核審計責任。對稽核審計對象按業務量大小、風險防范狀況進行合理劃分搭配，確定稽核審計項目負責人，按財務會計、信貸業務、計算機管理等業務類型確定稽核審計崗位責任人，對項目實施中應該發現而未能稽核審計出的問題要按項目以及稽核審計崗位分工追究相關人員責任，從而增強稽核審計人員工作責任心，督促稽核審計工作扎實有效開展。

其次，要推行稽核審計再監督評價機制，確保內部稽核審計自身規范運作。省聯社稽核審計部定期對辦事處和縣聯社稽核審計部門稽核審計過的業務進行抽查，檢驗稽核審計部門是否按規定開展稽核審計，稽核審計的管理是否規范。同時，聯社監事會也可聘請經社員代表大會認可的外部審計機構對內部稽核審計工作進行監督，從而促進內部稽核審計規范運作。

再次，要完善獎懲激勵機制，充分調動稽核審計工作人員的積極性。上級聯社對辦事處和縣聯社稽核審計部門的工作也要按年進行評價考核，并納入對辦事處和縣聯社全年經營目標責任制的綜合評比。對稽核審計人員的考核應從政治業務的學習、日常稽核審計的規范化操作、稽核審計工作的諫言獻策等方面綜合打分，考核結果做為稽核審計人員年度考核的重要依據。