集團連鎖企業資金管理及財務統一管理模式探討

陳煒聲

摘 要：現金流是企業鮮血，財務丑聞爆發在國內和國外，其中大部分都涉及與財務違規行為；眾多國內上市公司，企業集團轟然倒下，原因是大多數公司在資金鏈出問題。加強財務管理，實現資金的高效運作，提高其使用效率，成為核心的工作組之一。從現代經濟的發展看，我國大型集團公司的財務與資金管理統一是目前發展的一種主流方向。

關鍵詞：集團資金；統一管理；財務

現階段，企業財務管理是整個企業管理的核心內容之一，企業常常在經營管理的過程中實現整個財務的管理。目前，我國現代的財務管理主要是以科學合理地利用企業內部的資金，努力實現我國企業價值的最大化。所以，整個資金管理對企業的整體運行有著決定性的影響。而且，目前資金管理的主要形式是以集中管理為前提，這樣的形式有利于我們保證資金實現迅速的集合，同時針對資金的監管和利用能夠實現有效的運行。

1 我國集團公司資金統一管理存在的各種弊端

第一，集團公司資金管理方面的問題。由于經營狀況各分支機構是不同的，復雜的活期賬戶，甚至目前的一些支付還夾雜著很多在預算外資金收入，這種問題的存在使得集團公司的支出賬目與所開具的發票之間存在不合理性。例如許多的公司自己的賬單手續準備的非常齊全到位，但是在實際報銷的過程中，我們常常忽略實際文件內在的真實性，所以很難出現表面賬戶與實際費用完全吻合的狀態。同時，由于企業自身內部的結構性問題，不同部門之間有不同的分工和任務，所以不能確定一個統一的、可行的審計標準，所以會出現一系列的問題。

第二，分公司與總公司的目標總是相差甚遠，出現相反的方向。實際的主要目的是為了實現資金的集中管理，從而提高資金的使用效率。但是實際情況顯示，公司的分支機構缺乏必要的支持和指導，業務擴張和發展的分支無重大影響或幫助，然后在該分支將缺少組中心的身份，公司將沒有足夠的管理權力來實現。

第三，集團內部資金十分分散，利用的效率過低。由于公司內部重組分立或者改變資金的整體構成，從而使得一些原本生命力比較旺盛的企業因為自身資金的流失，導致錯失很多機會，所以經營的規模也出現倒退的情況。

2 集團企業資金統一管理是科學管理的主要內容

科學的管理是一個企業通過具體的科學技術方法和手段來管理企業，主要是解決企業的管理問題，提高管理效率，達到預期的生產目標。“泰勒制”是科學的企業管理制度，這在20世紀初的短缺經濟狀況，極大地促進了經濟發展和企業管理研究做出了巨大貢獻的典型代表作。雖然自上世紀80年代，企業在創造財富的決定性作用已主要依賴于智力勞動，而是“泰勒制”不是真正的缺乏人性化，而是它呈現出剛性的一面，科學的管理體制有利于提高企業的整體效率，達到預期的任務。在新形勢下不斷發展的科學的管理，特別是集中將在未來的科學企業管理日益重要。集中科學管理與現代普及的網絡緊緊結合在一起，它通過各種技術手段，使企業各個子系統融為一體，來加大該業務的專業性，其中包括集中的有序運行，業務流程，企業客戶和供應商關系的集中監控和管理等。而根據集中管理不是簡單的科學意義，正式集中，這通常需要數據、進程、服務等通過通訊技術和軟件系統來達到集中管理的最終目標，并且形成對多個系統的支持合作，使應用系統成為一個有機的整體，以提高業務效率。

3 加強集團企業資金統一管理的幾點注意事項

3.1 加強專業培訓，進行職業道德教育

會計是一個高度專業和產業政策，會計不僅僅要求具有自身高度專業性的職業技能，同時對會計的職業道德提出了更為嚴峻的考驗，只有一個具備職業操守的會計，才能真正實現為企業服務，為企業負責，這是對企業內部會計的最低要求也是最高綱領。

會計的主要職責是幫助企業完成財務核算與預算，保證企業資金的準確流動性，同時最為重要的是對企業內部的資金進行合法的監督，始終保持自律行為，不接受企業高管的各種不合法命令與賄賂。與此同時，而且要確定誰負責投資和維護投資者，經營服務理念的利益。因此提高個人的道德品質，業務發展的職位，高度負責。

3.2 樹立良好的企業形象

樹立良好的企業形象，同時需要關注的基金管理業務是社會的主要內容，必然有著千絲萬縷的聯系，以其他個人和社會的發生。例如，任何企業都必須負責提交財務報告、稅務、商業、工業和其他政府部門，隨時準備接受指導和監督。我國政府能夠通過企業的現金管理系統，全面地了解他們所需要的財政資源的信息，這樣有利于維護政府部門的良好形象，同時更有利于公司更多的得到政府的支持和資助。公司必須提供相應的財務信息，如果必要的財政資源信息獲得，或由于缺乏信息和誤解的企業，勢必會產生一些影響公司正常發展的后果，如銀行逼債等各種情況，這些情況一旦發生，會對公司的形象造成直接的影響，企業也可能產生致命的打擊。如果金融資源，通過資金集中管理為政府主管部門，股東和銀行等良好的信息平臺，這會增強信任度在企業的外部組織，提升企業信用等級。

3.3 及時靈活調度，把有限的資金利用在最為需要的地方

我們都知道，在資金支付的時間范圍內，我們要根據緊急程度需要來靈活的安排資金的使用程度。由于在資金短缺的情況下，我們要確保員工的工資按時發放，不要給員工造成壞的情緒，然后安排生產急需的原材料和配件，保供電，結合金地自在資金短缺矛盾，嚴格的管理，裁員，提高營運資金油門。加強采購資金管理。實行擇優選擇的材料價格低廉，貼近采購，一定要避免盲目購買，不需要的東西就暫時停止購買，壓縮整個購買原材料的成本，從而將節省的資金進行轉化，加強生產。

企業應先從經濟責任的履行情況，以減少消費為主要的前提，不斷地提高勞動生產率，重點制不必要的費用，降低生產成本，從而減少了占用生產資金的日常開支，承包制的實施成本，節約有獎嚴格控制，超支不報；對于一些費用采取嚴格的凍結意味著沒有花費一段時間來提倡節儉的管理，防止浪費的敗家子作風。

4 結束語

綜上所述，我國企業應該實施企業資金管理及財務統一管理模式，強化企業內部會計人員的主要職責，加強對會計人員的職

業道德培養，不斷地提高他們的專業技能與水平。與此同時，加強管理和監督負責投資的人，強化企業服務，維護我國投資者的自身利益，從而為我國集團連鎖企業資金管理及財務統一管理奠定基礎。