淺談企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化及對策

黃秀娟

摘 要：財務(wù)管理是企業(yè)管理重要的組成部分，企業(yè)財務(wù)管理的質(zhì)量影響企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)不僅要加強(qiáng)對財務(wù)管理的重視程度，還要加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的優(yōu)化，避免企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)內(nèi)部控制工作中出現(xiàn)各種問題和漏洞，影響企業(yè)的財務(wù)管理。因此，本文就對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)象以及相應(yīng)的優(yōu)化對策進(jìn)行了相應(yīng)的探討和分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財務(wù)；內(nèi)部控制；現(xiàn)狀；優(yōu)化對策

1 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀分析

1.1 企業(yè)缺乏相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)部控制意識

計劃經(jīng)濟(jì)的時代已經(jīng)過去了，現(xiàn)在已經(jīng)是市場經(jīng)濟(jì)，然后部分企業(yè)還是停留在計劃經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的管理觀念和模式都較為落后，不利于企業(yè)的發(fā)展。在這些企業(yè)中，他們還是沿用傳統(tǒng)的行政干預(yù)經(jīng)濟(jì)，剝奪了財會部門的工作權(quán)力，使得企業(yè)的財會工作開展遇到很多困難。在依舊沿用計劃經(jīng)濟(jì)思想的企業(yè)中，他們是缺乏相應(yīng)的財務(wù)內(nèi)部控制的意識的，從而導(dǎo)致企業(yè)的財會工作混亂，一旦出現(xiàn)重大的財會問題，這些公司是很難承受財會問題導(dǎo)致的后果的。

1.2 企業(yè)結(jié)構(gòu)不完善，導(dǎo)致內(nèi)部控制中的責(zé)權(quán)不明確

目前我國大部分企業(yè)的現(xiàn)狀就是企業(yè)的結(jié)構(gòu)不完善，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作中人員的責(zé)權(quán)不明確，使得財務(wù)內(nèi)部控制工作無法順利地開展。在私有制的影響下，大部分企業(yè)的權(quán)力都是掌握在少數(shù)人的手中，特別是小型企業(yè)，使得企業(yè)的決策出現(xiàn)很大的隨意性，缺乏一定的科學(xué)性和合理性。例如，我們大部分的企業(yè)都缺乏科學(xué)的董事長制度，即使成立了董事長制度，董事長的權(quán)力也被架空。在我國企業(yè)中，管理結(jié)構(gòu)主要存在兩個問題，一是董事長私自決策公司事項；二是董事長的權(quán)力被架空。正是因為我國大部分企業(yè)的結(jié)構(gòu)不夠完善，使得企業(yè)喪失相應(yīng)的監(jiān)督功能。由于我國部分企業(yè)的權(quán)力都是掌握在少數(shù)人的手中，在金錢的誘惑下，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者就會濫用權(quán)力、以權(quán)謀私，從而對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)造成損失，影響企業(yè)的發(fā)展。

1.3 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的監(jiān)督體系

在企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的時候，財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督工作尤為重要，然而大部分企業(yè)在財務(wù)管理中都缺乏相應(yīng)的財務(wù)監(jiān)督體系，或者是企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督體系不夠完善。例如，大部分的企業(yè)都不重視企業(yè)的內(nèi)部審計工作，審計工作正是對企業(yè)財務(wù)的復(fù)查和監(jiān)督，而部分企業(yè)并沒有意識到企業(yè)內(nèi)部審計工作的重要性，進(jìn)而沒有發(fā)揮好審計工作的作用。還有，部分企業(yè)不僅沒有財務(wù)監(jiān)督體系，其財務(wù)思想也相對比較落后，在開展財務(wù)工作中，部分企業(yè)還是沿用傳統(tǒng)的財務(wù)管理手段，缺乏對一些現(xiàn)代財務(wù)管理手段的運(yùn)用，如預(yù)算管理、財務(wù)預(yù)警機(jī)制等。正是因為企業(yè)缺乏相應(yīng)的財務(wù)監(jiān)督體系，進(jìn)而使得財務(wù)內(nèi)部控制無法順利開展，也很難發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務(wù)管理中存在的問題，影響企業(yè)的發(fā)展。

1.4 企業(yè)財務(wù)的數(shù)據(jù)信息質(zhì)量不高

我國部分企業(yè)在開展財務(wù)工作的時候還是沿用手工計算，手工計算存在兩個主要的缺點，一是錯誤率較高，二是誤差較大，這兩項問題都不利于企業(yè)財務(wù)工作的開展，嚴(yán)重地影響著企業(yè)的財務(wù)信息，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)信息的質(zhì)量存在一定的問題。特別是在信息時代下，依然沿用手工計算會給企業(yè)財務(wù)工作帶來許多困難，并且嚴(yán)重地影響著企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展。

2 企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化對策

2.1 提高企業(yè)管理思想的改變，加強(qiáng)企業(yè)對于財務(wù)內(nèi)部控制的認(rèn)識和重視

為了更好地確保企業(yè)財會工作的順利進(jìn)行，確保企業(yè)資金的安全性，部分企業(yè)要改變傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟(jì)思想，學(xué)會順應(yīng)時勢的市場經(jīng)濟(jì)思想，加強(qiáng)對財會人員的重視程度，加強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)部控制的重視程度。例如，在部分企業(yè)，企業(yè)管理者應(yīng)該給予財會工作人員相應(yīng)的權(quán)力，讓財會工作人員在工作過程中獲得較多的主動性，這樣才有利于財會人員開展工作，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)工作的優(yōu)化和管理。

2.2 完善企業(yè)結(jié)構(gòu)，建立相應(yīng)的財務(wù)收支審批制度

要想順利地開展企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作，企業(yè)不僅要完善企業(yè)的結(jié)構(gòu)制度，還要建立相應(yīng)的財務(wù)收支審批制度，明確財務(wù)人員的職責(zé)。首先，企業(yè)要完善企業(yè)結(jié)構(gòu)，明確職責(zé)，針對于企業(yè)管理權(quán)力集中的問題，企業(yè)可以通過制定的相應(yīng)的董事長制度，來將權(quán)力分散，避免出現(xiàn)權(quán)力集中的情況。其次，針對于企業(yè)的財務(wù)管理工作，企業(yè)必須要建立專門的財會部門，明確財會部門的工作職責(zé)以及工作范圍，加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制工作的順利開展。為了更好地確保企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作的開展，確保企業(yè)財務(wù)工作的規(guī)范性，企業(yè)還應(yīng)建立相應(yīng)的財務(wù)收支審批制度。在企業(yè)的財務(wù)管理中，一定要確保財務(wù)工作的執(zhí)行和審批相分離的原則，例如，企業(yè)記賬人員的工作職責(zé)是負(fù)責(zé)記錄賬本，而對賬本內(nèi)容進(jìn)行審查的人員則應(yīng)該是其他財會人員，而不是記賬人員。除此之外，為了加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)的內(nèi)部控制，企業(yè)還應(yīng)該完善相應(yīng)的財務(wù)收支審批制度，例如完善企業(yè)的報銷制度，確保報銷的科學(xué)性和合理性，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)的控制。

2.3 完善財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督體系

要對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化，企業(yè)就要建立以及完善財務(wù)內(nèi)部控制的監(jiān)督體系，企業(yè)不僅要加強(qiáng)對審計工作的重視程度，還要加強(qiáng)審計工作于財務(wù)風(fēng)險之間的結(jié)合，并且建立相應(yīng)的內(nèi)部審計制度，發(fā)揮內(nèi)部審計工作的監(jiān)督作用。其次，企業(yè)還要建立相應(yīng)的財務(wù)評價體系，加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)工作的監(jiān)督，通過建立財務(wù)評價體系，財會人員可以清楚地了解自己工作中存在的問題，進(jìn)而對自己工作進(jìn)行完善，提高企業(yè)財務(wù)管理的效率。最后，企業(yè)還要提高財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督人員的責(zé)任感，提高他們的職業(yè)道德，避免他們在監(jiān)督工作中出現(xiàn)假公濟(jì)私的情況，加強(qiáng)他們對于企業(yè)財務(wù)工作的監(jiān)督。

2.4 加強(qiáng)對現(xiàn)代財務(wù)手段的運(yùn)用

由于手工計算存在較多的問題，因此企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)計算的時候，應(yīng)該加強(qiáng)對現(xiàn)代財務(wù)手段的運(yùn)用，確保企業(yè)財務(wù)信息的質(zhì)量。例如，企業(yè)應(yīng)該購買相應(yīng)的財務(wù)軟件來進(jìn)行做賬，而不是沿用傳統(tǒng)的手工賬。為了加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的順利開展，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的效率，企業(yè)就要加強(qiáng)對現(xiàn)代財務(wù)手段的運(yùn)用。

總而言之，企業(yè)的財務(wù)內(nèi)部控制工作對企業(yè)發(fā)展有著重要的影響，企業(yè)必須要高度重視財務(wù)內(nèi)部控制工作，提高對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制工作現(xiàn)狀的認(rèn)識，并且制定相應(yīng)的優(yōu)化對策，加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的工作質(zhì)量。

參考文獻(xiàn)：

[1]黃瓊.淺析優(yōu)化企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的措施[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2010，12：366+368.

[2]蘆俊霞.國有企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化策略研究[J].現(xiàn)代商業(yè)，2012，15：214-215.

[3]肖芬.探討企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化及措施[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2014，10：153+164.