淺談企業(yè)財務內部控制的優(yōu)化及對策

黃秀娟

摘 要：財務管理是企業(yè)管理重要的組成部分，企業(yè)財務管理的質量影響企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)不僅要加強對財務管理的重視程度，還要加強對企業(yè)財務內部控制工作的優(yōu)化，避免企業(yè)在進行財務內部控制工作中出現(xiàn)各種問題和漏洞，影響企業(yè)的財務管理。因此，本文就對企業(yè)財務內部控制的現(xiàn)象以及相應的優(yōu)化對策進行了相應的探討和分析。

關鍵詞：企業(yè)財務；內部控制；現(xiàn)狀；優(yōu)化對策

1 企業(yè)財務內部控制的現(xiàn)狀分析

1.1 企業(yè)缺乏相應的財務內部控制意識

計劃經濟的時代已經過去了，現(xiàn)在已經是市場經濟，然后部分企業(yè)還是停留在計劃經濟中，企業(yè)的管理觀念和模式都較為落后，不利于企業(yè)的發(fā)展。在這些企業(yè)中，他們還是沿用傳統(tǒng)的行政干預經濟，剝奪了財會部門的工作權力，使得企業(yè)的財會工作開展遇到很多困難。在依舊沿用計劃經濟思想的企業(yè)中，他們是缺乏相應的財務內部控制的意識的，從而導致企業(yè)的財會工作混亂，一旦出現(xiàn)重大的財會問題，這些公司是很難承受財會問題導致的后果的。

1.2 企業(yè)結構不完善，導致內部控制中的責權不明確

目前我國大部分企業(yè)的現(xiàn)狀就是企業(yè)的結構不完善，導致企業(yè)財務內部控制工作中人員的責權不明確，使得財務內部控制工作無法順利地開展。在私有制的影響下，大部分企業(yè)的權力都是掌握在少數人的手中，特別是小型企業(yè)，使得企業(yè)的決策出現(xiàn)很大的隨意性，缺乏一定的科學性和合理性。例如，我們大部分的企業(yè)都缺乏科學的董事長制度，即使成立了董事長制度，董事長的權力也被架空。在我國企業(yè)中，管理結構主要存在兩個問題，一是董事長私自決策公司事項；二是董事長的權力被架空。正是因為我國大部分企業(yè)的結構不夠完善，使得企業(yè)喪失相應的監(jiān)督功能。由于我國部分企業(yè)的權力都是掌握在少數人的手中，在金錢的誘惑下，部分企業(yè)領導者就會濫用權力、以權謀私，從而對企業(yè)的經濟造成損失，影響企業(yè)的發(fā)展。

1.3 企業(yè)財務內部控制缺乏相應的監(jiān)督體系

在企業(yè)財務內部控制工作的時候，財務內部控制的監(jiān)督工作尤為重要，然而大部分企業(yè)在財務管理中都缺乏相應的財務監(jiān)督體系，或者是企業(yè)的財務監(jiān)督體系不夠完善。例如，大部分的企業(yè)都不重視企業(yè)的內部審計工作，審計工作正是對企業(yè)財務的復查和監(jiān)督，而部分企業(yè)并沒有意識到企業(yè)內部審計工作的重要性，進而沒有發(fā)揮好審計工作的作用。還有，部分企業(yè)不僅沒有財務監(jiān)督體系，其財務思想也相對比較落后，在開展財務工作中，部分企業(yè)還是沿用傳統(tǒng)的財務管理手段，缺乏對一些現(xiàn)代財務管理手段的運用，如預算管理、財務預警機制等。正是因為企業(yè)缺乏相應的財務監(jiān)督體系，進而使得財務內部控制無法順利開展，也很難發(fā)現(xiàn)企業(yè)在財務管理中存在的問題，影響企業(yè)的發(fā)展。

1.4 企業(yè)財務的數據信息質量不高

我國部分企業(yè)在開展財務工作的時候還是沿用手工計算，手工計算存在兩個主要的缺點，一是錯誤率較高，二是誤差較大，這兩項問題都不利于企業(yè)財務工作的開展，嚴重地影響著企業(yè)的財務信息，導致企業(yè)財務信息的質量存在一定的問題。特別是在信息時代下，依然沿用手工計算會給企業(yè)財務工作帶來許多困難，并且嚴重地影響著企業(yè)財務內部控制工作的開展。

2 企業(yè)財務內部控制的優(yōu)化對策

2.1 提高企業(yè)管理思想的改變，加強企業(yè)對于財務內部控制的認識和重視

為了更好地確保企業(yè)財會工作的順利進行，確保企業(yè)資金的安全性，部分企業(yè)要改變傳統(tǒng)的計劃經濟思想，學會順應時勢的市場經濟思想，加強對財會人員的重視程度，加強對財務內部控制的重視程度。例如，在部分企業(yè)，企業(yè)管理者應該給予財會工作人員相應的權力，讓財會工作人員在工作過程中獲得較多的主動性，這樣才有利于財會人員開展工作，加強對企業(yè)財務內部控制，加強對企業(yè)財務工作的優(yōu)化和管理。

2.2 完善企業(yè)結構，建立相應的財務收支審批制度

要想順利地開展企業(yè)的財務內部控制工作，企業(yè)不僅要完善企業(yè)的結構制度，還要建立相應的財務收支審批制度，明確財務人員的職責。首先，企業(yè)要完善企業(yè)結構，明確職責，針對于企業(yè)管理權力集中的問題，企業(yè)可以通過制定的相應的董事長制度，來將權力分散，避免出現(xiàn)權力集中的情況。其次，針對于企業(yè)的財務管理工作，企業(yè)必須要建立專門的財會部門，明確財會部門的工作職責以及工作范圍，加強財務內部控制工作的順利開展。為了更好地確保企業(yè)財務內部控制工作的開展，確保企業(yè)財務工作的規(guī)范性，企業(yè)還應建立相應的財務收支審批制度。在企業(yè)的財務管理中，一定要確保財務工作的執(zhí)行和審批相分離的原則，例如，企業(yè)記賬人員的工作職責是負責記錄賬本，而對賬本內容進行審查的人員則應該是其他財會人員，而不是記賬人員。除此之外，為了加強對企業(yè)財務的內部控制，企業(yè)還應該完善相應的財務收支審批制度，例如完善企業(yè)的報銷制度，確保報銷的科學性和合理性，加強對企業(yè)財務的控制。

2.3 完善財務內部控制的監(jiān)督體系

要對企業(yè)財務內部控制進行優(yōu)化，企業(yè)就要建立以及完善財務內部控制的監(jiān)督體系，企業(yè)不僅要加強對審計工作的重視程度，還要加強審計工作于財務風險之間的結合，并且建立相應的內部審計制度，發(fā)揮內部審計工作的監(jiān)督作用。其次，企業(yè)還要建立相應的財務評價體系，加強對企業(yè)財務工作的監(jiān)督，通過建立財務評價體系，財會人員可以清楚地了解自己工作中存在的問題，進而對自己工作進行完善，提高企業(yè)財務管理的效率。最后，企業(yè)還要提高財務內部監(jiān)督人員的責任感，提高他們的職業(yè)道德，避免他們在監(jiān)督工作中出現(xiàn)假公濟私的情況，加強他們對于企業(yè)財務工作的監(jiān)督。

2.4 加強對現(xiàn)代財務手段的運用

由于手工計算存在較多的問題，因此企業(yè)在進行財務計算的時候，應該加強對現(xiàn)代財務手段的運用，確保企業(yè)財務信息的質量。例如，企業(yè)應該購買相應的財務軟件來進行做賬，而不是沿用傳統(tǒng)的手工賬。為了加強企業(yè)財務內部控制的順利開展，加強企業(yè)財務管理的效率，企業(yè)就要加強對現(xiàn)代財務手段的運用。

總而言之，企業(yè)的財務內部控制工作對企業(yè)發(fā)展有著重要的影響，企業(yè)必須要高度重視財務內部控制工作，提高對企業(yè)財務內部控制工作現(xiàn)狀的認識，并且制定相應的優(yōu)化對策，加強企業(yè)財務內部控制的工作質量。

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