企業集團資金管理的現實困境及突圍策略探討

中國能源建設股份有限公司財務與產權部 雷思偉

企業集團資金管理的現實困境及突圍策略探討

中國能源建設股份有限公司財務與產權部 雷思偉

目前，許多大型建筑施工企業經常被資金所困擾，因此，資金緊張已成為影響施工企業運營和發展的一個重要問題。本文首先闡述了資金管理的概念，介紹了建筑業資金管理的重要性，之后通過分析其管理中存在的問題，探究加強資金管理的有效措施。

建筑施工企業 資金管理 現實困境 突圍策略

資金是生產、生活中的必需品，經營工商業的本錢。資金管理是指企業對資金來源和資金使用進行計劃、控制、監督、考核等各項工作的總稱，是財務管理的重要組成部分。資金管理包括固定資產管理、流動資金管理和專項資金管理。而對于大型建筑施工企業而言，其資金管理情況更是關系到企業生存與發展的大事。

1 現代大型建筑施工企業集團加強資金管理的重要性

1.1 有利于提高企業的市場競爭力

隨著我國建筑市場的不斷發展，競爭也日趨白熱化，在通常情況下，建設投資方在招標時，都會有多家同質施工企業同時開展競爭，而在各方實力相差無幾的情況下，投資方自然會根據施工單位的資金實力以及市場信譽進行理性選擇。因此，加強對大型建筑施工企業集團的資金管理可以讓其根據投資方的要求增添設備，從而提高施工效率，縮短施工周期，進而保證其在建筑施工市場的競爭力。

1.2 有利于為企業的可持續發展提供資金保障

資金是企業發展的主要市場資源之一，而加強對大型建筑施工企業集團的資金管理一方面可以使企業充分利用財務杠桿，吸收各方資金的投入，并有效降低利息費用的支出；另一方面還可以讓企業在充足的資金支持下，把握市場競爭機會，獲得投資方的建設項目。這樣就可以使企業在市場競爭環節中吸收更多的社會資源，為實現長遠發展奠定基礎。

2 現代大型建筑施工企業集團資金管理的現實困境

2.1 宏觀政策增加了銀行貸款的難度

近年來，我國建筑行業持續升溫，而國家為了平衡經濟發展，防范房地產泡沫的出現，并去除多余庫存，調整了宏觀政策的方向，落實緊縮型貨幣政策。而在這一政策的影響下，房地產的貸款審批程序會更加嚴格，貸款利率會有所增加，而這些都將會增加建筑施工企業的財務支出。在市場條件下，建筑施工企業由于其施工投入大，導致其利潤空間不斷被壓縮，而面對這種銀根緊縮的情況，其在資金吸收以及利潤獲取方面的問題就會更加突出，從而增加了建設施工的風險；除此之外，由于工程建筑周期長，且存在墊付風險，因此，銀行并不愿意將貸款投入其中，而這必然會進一步增加企業資金管理的難度。

2.2 工程墊資、墊稅與拖欠款項的現象嚴重

在當前“去庫存”政策的指引下，建筑項目的開工量大幅度縮減，但是建筑施工企業并沒有相應的退出市場，而在這種供給小于需求的情況下，市場處于買方市場，也就是說建筑項目的投資方會有更多的選擇空間，因此，為了降低成本，一些投資方向施工方提出了提高工程墊付額度的要求，而一些施工企業為了實現短期效益，不得不接受條件，從而造成了企業內部資金緊張；同時一些施工方在投資方沒有兌現工程款的情況下，還要負責為其墊付部分稅款，甚至滯納金；除此之外，還有一些建設投資方以審計緩慢為借口，拖欠工程款，延遲尾款結算，而這些情況均會造成施工方資金管理的困難。

2.3 盲目投資導致了企業的收支失衡

有些大型建筑施工企業集團為了實現規模效益，不顧自身發展的實際情況，不斷擴大投資，從而加重了企業資金的負擔；還有一些企業為了提高市場競爭力，保有或者升級資質，盲目地壓縮利潤空間，從而造成了企業收支失衡。而出現這種現象的主要原因在于企業財務預算編制與落實的困難，即一方面企業忽視了預算的重要性，只是將其作為吸引投資的手段，致使其投資規模與預算之間存在巨大出入；另一方面有些在預算落實中缺乏必要的監管，甚至領導人按個人意識隨意改變預算，導致了有些預算內容無法按計劃執行。

2.4 工程項目建設周期長，占用的資金比重過大

眾所周知，建筑施工項目一個最顯著的特點就是建設周期長，通常情況下，最短的施工周期都會在1年以上，而周期長的則會達到5～10年，甚至更長，這些建筑項目不同于工廠中批量生產的產品，它們有特定的建筑要求和特殊的使用功能，因此其在施工過程中，就必須要實現不同的工作場地的同時施工與協同作業，而要想支持這些工作場地的運轉就必須要有資金的支持。建筑施工企業在施工期間，將大量的資金分散投入到各個施工環節，如果某一鏈條上資金周轉不暢或者資金鏈條斷裂，這必然會影響整個項目的施工進程，進而增加其經營風險。

3 現代大型建筑施工企業集團資金管理的突圍策略

3.1 提高企業的市場信譽，擴大資金來源

在目前國家的宏觀經濟政策下，大型建筑施工企業集團要想實現資金的有效管理，就必須要提高市場信譽度，擴大資金來源。而要想做到這一點，企業首先要加強與貸款銀行的溝通交流，開展好員工尤其是財會人員的信貸管理宣傳工作，做到及時償還貸款，以保持良好的信用記錄，進而提高銀行的授信額度；其次，采用有效的會計手段，減少資金被無償占用的情況，以提高資金周轉的靈活性；再次，與可靠的社會擔保公司合作，以保證企業能夠在其擔保下順利取得銀行貸款；最后，統籌公司的資金管理，及時調劑子公司和分公司以及項目閑散資金，以提高資金的使用效率。

3.2 完善風險評估體系，避免盲目投資

對于大型建筑施工企業而言，由于其投資項目通常會涉及到大量的資金流入，因此，在投資過程中，更要做好規劃，避免盲目性。建筑施工企業在與項目投資方合作的過程中，不能夠為取得施工機會而盲目服從一些超出了企業職責范圍，甚至財務承載范圍的條件，同時還要對整個項目進行風險評估，即在仔細研究現場勘查報告，施工圖紙、工程量，實地考察施工現場的基礎上，才能夠做出是否承建的決策，以保證項目建設與企業實力相契合；除此之外，施工企業還應該對投資方的信用等級，合同履行能力等情況進行調查評估，以降低施工過程中的資金墊付、墊稅的風險。

3.3 重視企業財務預算的編制與執行

在大型建筑施工企業進行資金管理的過程中，財務預算的作用尤其明顯。企業在完善預算體系時，首先要擴大預算的范圍，即改變過去那種只重視項目資金收支的情況的預算結構，建立覆蓋日常開支、施工、投資等各個方面的全過程預算；其次加強預算的編制與落實，提高預算的權威性，即通過各部門的配合，實現對預算的科學編制與審批，并監督預算的執行情況，以確保公司的施工計劃嚴格按照預算進行；最后，結合工程施工期間，資金投入的側重點編制相應的資金使用計劃，從而保證施工中主材料與輔材料的準備，主體結構的建設以及裝修、竣工驗收等工作的有序進行。

3.4 做好應收賬款的管理工作

應收賬款是建筑施工企業的一項債權，它與企業的資金收入緊密相連，通常情況下，建筑施工企業的應收款項可以分為三種類型，即投標保證金、履約保證金和維修保證金，而做好這三項應收賬款的管理工作，則可以有效提高企業資金的周轉效率。從投標保證金來講，建筑施工企業應該時刻關注招投標的信息，并根據資金的退回時限，及時辦理退回手續；從履約保證金來講，建筑施工企業的財務部門應該及時與銀行取得聯系，并在項目驗收合格后，第一時間辦理保函解壓手續，收回保證金；從維修保證金來講，雖然這一應收賬款回收的時間跨度較大，但是企業的財務部門應該及時關注時間點，以做好資金的回收工作。

3.5 完善企業內部監督體系

完善的內部監督體系，是實現建筑施工企業資金有效運轉與使用的保證，因此企業首先應該樹立監督意識，將資金的管控貫穿在項目建設的始終，其次，要重視監督的結果，即在發現某一施工環節出現問題時，應該立即著手解決，并在解決后才能確定款項的撥付；最后，落實責任制，即應該將材料和設備的采購、審批、入庫、使用等環節的責任落實到人，并強化責任人的職責意識，進而實現對材料、設備以及資金流的強有力的監督和控制。

3.6 優化施工材料的儲備

建筑施工企業所用的材料比重較大，品種較多，且流通性差，因此，在建筑中優化材料儲備是保證項目施工持續開展的物質基礎。而企業在加強對材料儲備管理的過程中，首先要根據市場價格的變化情況，合理制定儲備量，并利用延期付款的方式提高資金周轉效率；其次，統籌子公司、分公司對同一材料的采購數量，以便于獲得更優惠的采購價格；再次，與資質合格的材料供應商簽訂長期供貨合同，以控制材料成本；最后，加強材料在各個項目之間的調配，以減少資金占用，降低倉儲成本。

3.7 嚴格控制建筑施工企業的開支情況

建筑項目除了項目施工中的支出外，還要有一些必要的日常支出，如費用性支出、成本性支出、資本性支出等，對于這些支出，建筑施工企業應該根據預算制定合理的計劃，以保證將其控制在合理的范圍內，例如對于費用性支出，企業可以通過嚴格的費用標準，限制招待費、會務費、差旅交通費的支出情況；對于成本性支出，則可以根據嚴格的監督制度，合理地安排材料、工人、機械等費用的支出；對于資本性支出則需要對固定資產采用科學的折舊方法，將其進行合理地分攤。

4 結語

總之，資金管理關系著大型建筑施工企業集團的生存和發展，企業不能將經營的重點只放在生產上，而忽視了資金管理。對于大型建筑施工企業而言，它要將資金管理貫穿到包括各級領導，各個部門，特別是財務、經營、工程部等部門在內的方方面面。只有這樣，企業才能管好、管活資金，才能使企業充滿生機，富有活力，進而實現利益最大化以及長期穩定的發展。

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F275.1

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2096-0298(2016)09(c)-024-02