高職電子商務專業《第三方支付與結算》課程教學的體會——游離在“灰色地帶”的第三方支付平臺規制建議

徐宇卉（長春職業技術學院，吉林長春130033）

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高職電子商務專業《第三方支付與結算》課程教學的體會——游離在“灰色地帶”的第三方支付平臺規制建議

徐宇卉
（長春職業技術學院，吉林長春130033）

摘要：第三方支付平臺是伴隨電子商務網上交易應運而生的新興產物，它像一個電子錢包被人們隨身攜帶，第三方支付平臺的高速發展把越來越多人關注的目光都集中在它身上，也正是由于它的“年輕”，各個方面的發展還不健全，第三方支付平臺存在的法律隱患、資金安全以及規制不足的問題越來越被人們所關注。本文針對第三方支付平臺的法律漏洞、沉淀資金的監督管理，提出了我國第三方支付平臺政府規制的建議和對策。

關鍵詞：第三方支付平臺；法律監管；規制

Abstract:The third-party payment platform is an emerging product that goes with the arising of e-commerce transaction. It seems like a digital wallet carried by people and its rapid development draws attention of more and more people. However the development is not perfect in every aspect exactly because of its "youth". People begin to focus on the existing issues of legal risk, financial security, and insufficient regulation of the third-party payment platform. This article proposes government's regulations and countermeasures depending on the supervision and management of legal loophole and financing deposition of the third-party payment platform.

Keywords:the third-party payment platform; legal supervision; regulation

《第三方支付與結算》課程是高職高專電子商務專業的一門核心課程，結合本課程的教學和現實生活中的網絡營銷等第三方支付活動，本文從我國第三發支付平臺的發展現狀、規制的必要性進行論述，并從第三方支付平臺的定位、沉淀資金的歸屬問題和電子貨幣的監管方方面，提出了幾點規制的建議與對策。

一、第三方支付平臺的發展現狀

第三方支付平臺，在與國內外眾多商業銀行簽約基礎上，不管是實力還是信譽都具有一定基礎和保障的負責支付清算業務的非銀行性質金融機構，并獨立于商業銀行和電子商務商戶的交易支付平臺。從全球范圍來看，第三方支付行業正處于一個高速發展的時期。2014前三個季度，第三方支付全行業處理的網絡業務量達246億，交易金額總計16.58萬億元，同比分別增長100%和153%。①

二、第三方支付平臺規制的必要性

（一）第三方支付平臺定義模糊

第三方支付服務機構之所以發展至今仍游離在國內法律法規的“灰色地帶”，源于它的非金融機構的定位。

在2010年9月1日，政府部門出臺了《非金融機構支付服務管理辦法》，該辦法把第三方支付平臺再一次定義為非金融機構。既然是非金融機構，就和銀行存在著本質的區別，但是第三方支付機構目前正從事著提供支付清算服務、銀行卡等卡類支付業務、網上銀行的延伸，貨幣在賬戶間的自由轉移，可以購買基金、股票、保險等金融機構的業務。目前第三方支付平臺的監管機構只有中國人民銀行，而銀監會、證監會和保監會不在監管之列，所以對于第三方支付平臺的監管出現了漏洞。由于第三方支付平臺定位的局限性，使得第三方支付平臺滿足現代科技的便民之舉也變成了“合理而不合法”的尷尬局面。

（二）沉淀資金的歸屬問題

沉淀資金，指閑散放置在社會上，未被聚積起來加以利用的資金。

涉及到沉淀資金的歸屬問題，從現有法律上來講，沉淀資金的歸屬權屬于消費者，而消費者無從獲知資金的去向，沒用一個透明的平臺向消費者提供資金動向的信息，消費者的權益就這樣被損害了。由于網上交易C2C、B2C單筆交易額小，使消費者本身就忽略了這一問題，不知道自己的權益正在被侵害。

（三）對電子貨幣的監管欠缺

由于互聯網貿易的特征，買家與賣方之間并不相識，網絡信息也不是十分詳盡，并且交易平臺虛擬交易的特性，再加上交易平臺注重保護個人隱私，使得利用網上的數據無法看清資金的確切來源以及去處，因此交易平臺產生金融風險的可能性非常大，如洗錢、賭博、賄賂等。具體地說，例如信用卡套現，就是一些買家通過大型交易平臺，使用信用卡支付并套取現金而進行的一場虛假交易。在這場虛假交易中，有可能買家與賣方其實是同一個人在交易平臺注冊了兩個賬號，他既是買家也是賣方，也可能是雙方事先計劃好，由具有信用卡的買家使用網絡支付向交易網站充值，賣家則在貨款到了之后申請提現，從銀行中把錢取出來，再將錢返還給買家，只要雙方確定了交易，整個過程不需要任何手續費，而網站本身很難確定交易的真實性。

三、對第三方支付平臺的規制建議

目前，我國的第三方支付平臺無論是它非金融機構的定位，以及沉淀資金的歸屬問題，還是在對電子貨幣的監管上都存在問題，下面僅就其存在的問題提出建議如下：

（一）定義重置，確立第三方支付平臺的合法地位

把第三方支付平臺作為金融機構去規制，又把它與銀行性質區分開，使其納入到“一行三會”的金融監管體系中。這樣，在金融機構中去規范第三方支付平臺，考慮到第三方支付平臺的經營范圍和拓展業務，讓它逐漸向銀行性質靠攏，以銀行業法條的延伸規制它，商業銀行作為擔保機構起到監督和保障作用，因此也要嚴格區分第三方支付平臺和商業銀行存在的不同特性。

按照我國頒布的《商業銀行法》規定：第三方支付平臺帶來的，不管是支付結算還是代理業務都屬于銀行業務；在第三方支付平臺內進行的交易貸款存在延期清算、延期交付的性質，所以使得平臺內存在沉淀資金，這些資金具有儲蓄性質，根據《商業銀行法》內容，它也是屬于銀行業務內容。例如，余額寶的出現，按照現行對第三方支付平臺的非金融機構定位，支付寶無權以任何方式吸儲，因此余額寶的存在自然是違規的。但不可否認的是余額寶的做法無疑是金融界的一次巨大的創新。截至2014年2月，累計用戶數已經達到251.56萬，累計轉入資金規模4000億元。結合《非金融機構服務管理辦法》內容可知，支付機構的實繳貨幣資本與客戶備付金日均余額的比例不得低于10%。將第三方支付平臺納入金融機構，余額寶的吸儲功能就是合法的，監管部門就可以按照已有的金融監管政策規范它。

（二）確立第三方支付平臺的監管機構

金融機構進入到第三方支付平臺后，讓該領域出現混業經營的特點，包括金融機構開展第三方支付業務，或者是金融交易中運用到第三方支付手段。現在，國內的第三方支付平臺大多屬于非金融機構。可是，首先不管是證券業、保險業還是基金業，它們的銷售過程已經開始運用到第三方支付平臺；其次電子支付機構，以銀聯為代表，正在逐步跟進提供第三方支付服務。所以，在未來的一段時間內，第三方支付機構的規模將會越來越大，而且會有越來越多的金融部門進入到這個領域內。因此，無法將第三方支付系統單一地交給某一個部門進行監管。

（三）打通第三方支付平臺信用數據與全國性的征信系統

電子商務建立在一個虛擬的平臺上，消費者與商戶通過網絡互通信息，傳遞交易資金，大大提高了交易效率，但是信息不對稱也使其產生了信用風險。在《合同法》的第372條中有：“保管人負有不得使用或許可他人使用保管物的義務。”但對于支付寶來說，公司曾指出其不會使用消費者儲存在支付寶中的資金，消費者有權到期取回該筆資金或者委托第三方支付平臺轉交給商家。而注冊淘寶賬戶的《服務協議》則規定：“支付寶公司會保護消費者的資金使用權利，支付寶公司的運營不會使用消費者儲存在支付寶中的資金。同時，支付寶也不會將消費者的資金使用在非指示的方面”。

（四）規避風險，監督第三方支付平臺沉淀資金的管理

1.電子貨幣的監控，實名制交易

一是建立專門電子貨幣兌換資金賬戶。為避免損害用戶的利益，明確規定電子貨幣機構要確保通過發行電子貨幣所獲得資金的安全。電子貨幣部門需把未兌現的電子貨幣兌現資金和自己所擁有的資金完全區分開來，關于電子貨幣兌換資金，應為其設立專有的賬戶，該賬戶只可以用來投資主管方認可的流動性極強的低風險資產。此外，對于在使用電子貨幣的過程中也做出了明確的規定，堅決杜絕電子貨幣部門支付電子貨幣持有人利息或者給予其他利益。

二是構建出重要事項動態報告與撤銷機制。對于決策層進行重大調整或機構的資金保障方式出現較大變動等情況做出了明確的規定，電子貨幣部門需上報主管部門并征得主管部門同意，并確保主管部門可以獲取動態的電子貨幣機構的經營信息。在某些條件下，主管部門還可以規范電子市場秩序為目標撤銷電子貨幣機構經營資格的權利。

2.沉淀資金的孳息問題，保障消費者的合法權益

第三方支付平臺最受外界關注的當然是沉淀資金的問題。龐大的沉淀資金滯留在第三方支付平臺中的安全、保管、孳息問題都直接關系到消費者與商家的權益。

一是設立備付金銀行。進一步保證支付機構客戶備付金管理的有序性，始終維護相關人員的切身利益，推動支付行業的平穩，高效運作，中國人民銀行在2011年年末面向社會征求意見。并對備付金銀行的條件做出了明確而嚴格的規定，分為備付金存管銀行和備付金合作銀行兩種。前者主要履行對客戶備付金的集中存放、復核等進行嚴格的監督的職責。備付金合作銀行則負責監督客戶備付金的存放、定向劃轉、行內劃轉和信息報送等。可以看出，銀行可能會在不占用經濟資本的前提下，挪動或占用將一定的存管的備付金；這還可以為銀行帶來一定的中間收入。

二是進一步明確規定利息的所有權與風險準備金計提。結合央行的相關政策可知，支付機構應當每三個月從全部備付金銀行賬戶利息中按照一定的標準將資金轉入風險準備金專用存款賬戶，該標準不能夠低于1/10。該筆資金具有固定的用處，用于支付客戶的某些特定損失。不僅如此，風險準備金通過計提還可以將其劃入自有資金賬戶。所以，第三方支付企業收入重點來源于剩下的9/10備付金利息。風險準備金計提的政策的運用能夠健全客戶付金損失的賠付體制，進而保證了沉淀資金的安全性。②

3.沉淀資金涉及的稅收問題

第三方支付平臺支付模式憑借顯著的優勢很大程度上促進了電子商務的發展。電子商務的發展又促進了全球一體化的發展，從而產生了新的稅源，但由于電子商務活動具有虛擬化、無紙化操作和快捷性等特征，很多交易都可以不留痕跡的完成，這就為許多利用電子商務的逃稅行為打開了方便之門，同時也給傳統稅收體制及稅收管理模式、反逃稅工作的進行帶來了巨大的挑戰。但是由于第三方支付平臺作為買賣雙方的中介機構，所有在線支付交易信息都被集中到第三方支付平臺，這就使進行統一的稅收監管變得有可能。《在線支付協同管理模式研究》一書中就第三方網上支付的稅收問題設計出兩種稅收征集方法：

一是銀行代扣稅方法。第三方支付平臺與稅務局稅收系統相連，如果交易平臺做成一場交易，那么就會將交易的有關信息傳達給稅務局，并納入稅收系統。然后，在稅收系統中根據不同種類的稅率和交易的發生額產生稅收賬單。稅收系統傳遞稅收賬單到銀行系統，銀行系統進行代扣稅處理。銀行扣稅完成后傳遞電子稅收單據到第三方支付平臺，同時將電子繪制聯發送給稅務系統進行留存對賬。第三方支付平臺收到電子稅收單據后將其發送給納稅人，整個扣稅過程完成。

二是第三方代扣稅方法。按照第三方支付模式特性：買家與賣方都會在交易平臺上開設有虛擬賬戶，因此稅務系統也在第三方支付平臺開設有虛擬賬戶。與銀行進行代扣稅不同，

該方法稅務系統直接委托第三方支付平臺進行代扣稅。當買方收貨滿意后啟動聯動扣稅機制，首先第三方支付平臺通知納稅人（賣方）納稅，然后賣方填寫納稅申報材料發送至第三方支付平臺，第三方實行代扣稅，稅款由賣方第三方支付平臺虛擬賬戶轉入稅務機關第三方支付平臺虛擬賬戶。稅務局可以定期或者根據金額從其第三方支付平臺虛擬賬戶中轉移稅款到其在商業銀行的賬戶。

注釋

①黃斌.21世紀經濟報道——第三方支付“叢林”原則：“賬戶＋入口”得天下？②楊琦峰.電子支付與網絡金融有關沉淀資金問題的研究[Z].

參考文獻

[1]徐暢.第三方在線支付協同管理研究[D].武漢理工大學，2008. [2]劉勝軍.歐盟電子貨幣監管制度最新發展及其啟示[J].金融與經濟，2010，3.

[3]張春燕.第三方支付平臺沉淀資金及利息之法律權屬初探——以支付寶為樣本[J].河北法學，2011.

[4]張澤斌.第三方電子支付沉淀資金管理法律問題研究[J].云南社會主義學院學報，2014，2.

[5]宋平.在線支付協同管理模式研究[M].中國金融出版社，2009，8. [6]張寬海.網上支付與結算[M].電子工業出版社，2013，8.

[7]沈利軍，徐偉.支付寶虛擬賬戶支付的法律分析及規制[J].經濟與金融，2009，6.

作者簡介：徐宇卉（1989-），女，長春職業技術學院商貿分院教師，法經濟學碩士研究生，研究方向：電子商務及市場營銷。

中圖分類號：G642

文獻標志碼：A

文章編號：2096-000X（2016）01-0128-03