我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的問(wèn)題淺析及對(duì)策建議

吳明學(xué) 同昭燕 王 云 李陽(yáng)倩

（1.成都中醫(yī)藥大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處，四川 成都 611137 ；2. 成都中醫(yī)藥大學(xué)管理學(xué)院，四川 成都 6111373；3.成都中醫(yī)藥大學(xué)國(guó)有資產(chǎn)管理處，四川 成都 611137）

我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的
問(wèn)題淺析及對(duì)策建議

吳明學(xué)1同昭燕2王 云2李陽(yáng)倩3

（1.成都中醫(yī)藥大學(xué)計(jì)劃財(cái)務(wù)處，四川 成都 611137 ；2. 成都中醫(yī)藥大學(xué)管理學(xué)院，四川 成都 6111373；3.成都中醫(yī)藥大學(xué)國(guó)有資產(chǎn)管理處，四川 成都 611137）

隨著我國(guó)高校體制的不斷改革，高校科學(xué)研究占據(jù)越來(lái)越重要的地位，如何管理好科研經(jīng)費(fèi)，提高其使用效率，對(duì)高校至關(guān)重要。本文通過(guò)對(duì)我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理制度變遷、高校科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題及形成原因分析，提出強(qiáng)化管理基礎(chǔ)、制定合理的預(yù)算編制、責(zé)任到部，多部門共同協(xié)作、粗放式管理向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變、學(xué)校制定總制度，各學(xué)院精準(zhǔn)法則等方法加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理，旨在促進(jìn)我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的科學(xué)化。

高等學(xué)校；科研經(jīng)費(fèi)；管理

隨著我國(guó)高等教育的不斷發(fā)展，以及全國(guó)科技創(chuàng)新工作的不斷推進(jìn)，各高校承擔(dān)了越來(lái)越多的科研項(xiàng)目，其研究水平和研究成果直接反應(yīng)了高校的科技實(shí)力，是高校綜合水平的直接表現(xiàn)。科研經(jīng)費(fèi)作為高校科研工作的重要基礎(chǔ)支撐，其監(jiān)督管理是科研管理的核心內(nèi)容之一。高校科研經(jīng)費(fèi)主要可以劃分為縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)和橫向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)兩大類。縱向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)：是指高校通過(guò)承擔(dān)國(guó)家或地方政府的專項(xiàng)項(xiàng)目取得的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；橫向課題一般是指企業(yè)的課題，也可以說(shuō)是主要用于解決實(shí)際問(wèn)題的課題[1]高校科研經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道多且復(fù)雜，每類科研項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)使用差別大，因此，對(duì)其管理不能采用單一的管理模式，必須建立其健全的管理制度體系，以規(guī)范各類各級(jí)科研經(jīng)費(fèi)的使用，提高科研經(jīng)費(fèi)使用的有效率，基于此本研究就如何科學(xué)管理科研經(jīng)費(fèi)，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率作出研究分析，對(duì)提高科研經(jīng)費(fèi)的管理效率，形成精細(xì)化管理模式奠定研究基礎(chǔ)。

一、我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理政策變遷及現(xiàn)狀

1.我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)管理政策變遷

隨著經(jīng)濟(jì)和科技進(jìn)步，我國(guó)對(duì)科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)投入不斷增加，同時(shí)我國(guó)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理也在不斷加強(qiáng)。1985年至1994年，我國(guó)開始嘗試制定相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理政策，有明顯的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)特征，但數(shù)量少；1995年至2005年，相應(yīng)政策增多，且適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和科教興國(guó)的要求[2]；2013年，教育部會(huì)同財(cái)政部印發(fā)三項(xiàng)有關(guān)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的指導(dǎo)意見，明確提出科研經(jīng)費(fèi)應(yīng)全面納入高校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理；2006年自全國(guó)科技大會(huì)召開，為落實(shí)《國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要》，中央財(cái)政會(huì)同科技部等相關(guān)部門制定和修訂了一系列科研經(jīng)費(fèi)的管理辦法，以改進(jìn)和加強(qiáng)財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理[3]；2014年，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》，強(qiáng)調(diào)科研項(xiàng)目與資金配置統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的重要性[3]、[4]。縱然我國(guó)隨著時(shí)間的變遷，根據(jù)我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理處境不斷出臺(tái)相應(yīng)的管理辦法以制約科研經(jīng)費(fèi)濫用、挪用等問(wèn)題，但我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)的使用效率還很低，對(duì)于政府、高校、單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的制約不到位，科研經(jīng)費(fèi)使用過(guò)程中的問(wèn)題還很多。

2.我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)管理現(xiàn)狀

《2013年全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示，我國(guó)對(duì)研究與實(shí)驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度首次突破2%。2013年，全國(guó)共投入研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)11846.6億元，比上年增加1548.2億元，增長(zhǎng)15%，其中，高等學(xué)校經(jīng)費(fèi)856.7億元，增長(zhǎng)9.8%，占全國(guó)經(jīng)費(fèi)總量比重 7.2%[4]。從以上數(shù)據(jù)顯示，我國(guó)對(duì)科研方面的經(jīng)費(fèi)投入不斷加大，各高校科研項(xiàng)目數(shù)量也在不增多，但科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)用效率還很低，科研成果的推廣效益未得到全面的發(fā)揮，為了提高我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)的管理水平，改善管理質(zhì)量，高校亟需改善和建立科學(xué)的科研經(jīng)費(fèi)管理體系。隨著科技和經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)科研取得了較為可觀的發(fā)展，但是，由于高校科研經(jīng)費(fèi)支出受到各種因素的影響，目前存在高校管理政策過(guò)于寬松、缺乏正確的經(jīng)費(fèi)認(rèn)識(shí)[5]，對(duì)科研項(xiàng)目相關(guān)資產(chǎn)的利用和保管力度不足[6]，科研經(jīng)費(fèi)使用效率不高[7]，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制缺乏科學(xué)依據(jù)隨意性大[8]，科研經(jīng)費(fèi)績(jī)效考核制度不完善等問(wèn)題，尚未形成科學(xué)的管理體系，高校科研經(jīng)費(fèi)使用有效率低下，科研經(jīng)費(fèi)的作用未能得到良好的體現(xiàn)。

二、我國(guó)高校科研費(fèi)管理中的問(wèn)題及形成原因

1.重申報(bào)，輕管理[9]

高校科研項(xiàng)目的數(shù)量、科研經(jīng)費(fèi)的多少、科研成果的推廣率已經(jīng)成為衡量高校綜合實(shí)力的重要指標(biāo)之一，除此之外，高校教師進(jìn)行科研項(xiàng)目的數(shù)量、等級(jí)、科研經(jīng)費(fèi)的多少直接決定了其職稱評(píng)定，影響其薪資待遇，在傳統(tǒng)的管理模式下，科研主管部門積極倡導(dǎo)全校師生進(jìn)行科研活動(dòng)，鼓勵(lì)師生申報(bào)科研課題，但對(duì)其科研課題申報(bào)成功后科研資金的使用未做過(guò)多的干預(yù)管理，科研課題負(fù)責(zé)人有完全的科研經(jīng)費(fèi)支配權(quán)。科研主管部門在科研項(xiàng)目、課題申請(qǐng)立項(xiàng)之后，只進(jìn)行結(jié)題驗(yàn)收，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用是否合理、科研成果是否有價(jià)值、推廣率高不高不夠重視。

2.預(yù)算編制不合理

預(yù)算是科研經(jīng)費(fèi)申報(bào)、使用、結(jié)題的基本依據(jù)[10]，按照國(guó)家科研經(jīng)費(fèi)管理制度的相關(guān)規(guī)定，科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的編制要求科研項(xiàng)目、課題組依據(jù)科研要求實(shí)事求是地編制，經(jīng)由專家評(píng)審，科研部門、財(cái)務(wù)部門共同審核，才能決定資助的科研經(jīng)費(fèi)數(shù)目。但由于科研項(xiàng)目的多樣性、復(fù)雜性以及科研部門、財(cái)務(wù)部門在預(yù)算編制過(guò)程中的參與度不高，使得科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算與科研實(shí)際支出差別大。除此之外，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，材料、服務(wù)等價(jià)格變化大，也使科研實(shí)際支出與科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算之間存在差異。

3.科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程不連貫

目前大部分高校科研經(jīng)費(fèi)管理信息存在不共享的問(wèn)題，信息傳遞不對(duì)稱[11]，科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中各相關(guān)管理部門間銜接性、協(xié)作性差，主要表現(xiàn)為：科技部門重視課題的立項(xiàng)與申請(qǐng)，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的使用重視不足；財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)到賬后的項(xiàng)目預(yù)算控制；審計(jì)部門介入管理力度不夠，未進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的監(jiān)管；資產(chǎn)管理部門只負(fù)責(zé)辦理科研項(xiàng)目中所購(gòu)資產(chǎn)的相關(guān)手續(xù)，對(duì)資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和真實(shí)性不了解，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程不連貫，部門間溝通協(xié)作較少，使得科研經(jīng)費(fèi)使用難以得到有效監(jiān)管。

4.科學(xué)化管理模式尚未形成

雖然我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、制度不斷更新，但精細(xì)化、科學(xué)化管理體系尚未形成，科研經(jīng)費(fèi)管理大部分程度上顯示出粗放式管理的痕跡，粗放式管理使得我國(guó)科研經(jīng)費(fèi)管理力度低、科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算不合理、經(jīng)費(fèi)使用不合理等問(wèn)題出現(xiàn)，新出臺(tái)的各相關(guān)管理制度、辦法未能從根本上解決科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，科學(xué)的、精細(xì)化管理模式的形成勢(shì)在必行。另一方面，將粗放式管理向科學(xué)精細(xì)化管理模式轉(zhuǎn)變，牽扯了多方利益，也增大了科學(xué)化管理模式形成的難度。

5.資源利用及保管不足

在科研過(guò)程中，會(huì)根據(jù)科研需求購(gòu)置某些固定資產(chǎn)，科研管理相關(guān)部門對(duì)這些固定資產(chǎn)只是進(jìn)行登記，科研結(jié)束后，并沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一管理，這些資產(chǎn)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人保管使用，使得這些資產(chǎn)不能有效共享，重復(fù)利用的次數(shù)少，利用率低，造成科研經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)。其次，科研管理部門沒(méi)有重視對(duì)科研成果所形成的無(wú)形資產(chǎn)的保護(hù)利用。科研無(wú)形資產(chǎn)包括了專利技術(shù)、版權(quán)等[6]，這些資產(chǎn)都是在科研活動(dòng)過(guò)程中產(chǎn)生的，有些成果甚至花費(fèi)了大量的科研經(jīng)費(fèi)，但這些資產(chǎn)未能得到足夠重視和及時(shí)保護(hù)，且科研項(xiàng)目組往往只重視理論成果，忽視科研成果的應(yīng)用價(jià)值，無(wú)視了其市場(chǎng)價(jià)值，浪費(fèi)了科研成果。

6.經(jīng)費(fèi)來(lái)源渠道多，分類管理實(shí)施難

高校科研項(xiàng)目主要分為橫向科研項(xiàng)目和縱向科研項(xiàng)目，橫向科研項(xiàng)目主要包含企業(yè)各類性質(zhì)的科研項(xiàng)目，縱向科研項(xiàng)目除了國(guó)家層面的科研項(xiàng)目外還包含了省部級(jí)、廳局級(jí)、地市級(jí)科研項(xiàng)目，各級(jí)項(xiàng)目有大致可分為自然科學(xué)和人文社科兩大類。由于科研項(xiàng)目類型和層級(jí)不同，針對(duì)不同類型和層級(jí)的科研項(xiàng)目的管理辦法不同，造成管理辦法多，財(cái)務(wù)部門往往因分類管理難度大，在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中很難做到個(gè)性化的管理，使得科研經(jīng)費(fèi)管理難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。

三、加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理的建議

1.強(qiáng)化管理基礎(chǔ)

科學(xué)完善的科研經(jīng)費(fèi)管理制度和管理系統(tǒng)是科研經(jīng)費(fèi)管理的基礎(chǔ)。高校在進(jìn)行科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中主要是按照相關(guān)制度和程序進(jìn)行審核、批準(zhǔn)。科研經(jīng)費(fèi)管理涉及高校、科研管理部門、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等，其管理具有范圍廣、專業(yè)化、復(fù)雜化、效率低下等特點(diǎn)，因此，高校應(yīng)加強(qiáng)相關(guān)人員對(duì)科研經(jīng)費(fèi)意義的理解，轉(zhuǎn)變其觀念，使其主動(dòng)參與到科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程中來(lái)，同時(shí)加強(qiáng)科研管理相關(guān)工作人員的管理理念和制度宣傳，在此基礎(chǔ)上從實(shí)際出發(fā)，依據(jù)學(xué)校自身情況建立科學(xué)、完善、精細(xì)化的科研經(jīng)費(fèi)管理系統(tǒng)，為科研經(jīng)費(fèi)科學(xué)化管理奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，充分發(fā)揮行業(yè)協(xié)會(huì)的作用，建立科研經(jīng)費(fèi)使用的自律制度。

2.合理編制預(yù)算

科學(xué)合理的預(yù)算編制是保證高校科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范、高效使用的基礎(chǔ)。要形成科學(xué)合理的預(yù)算編制，保證科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算既滿足科研工作需要，又符合國(guó)家財(cái)務(wù)制度要求，做到：首先，政府在制定課題項(xiàng)目預(yù)算相關(guān)要求和政策時(shí)要充分考慮科學(xué)研究使用經(jīng)費(fèi)的規(guī)律和特點(diǎn)，制定切實(shí)可行的課題項(xiàng)目預(yù)算政策和要求；其次，財(cái)務(wù)人員應(yīng)從財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的角度，指導(dǎo)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制項(xiàng)目預(yù)算和決算[12]。第三，課題負(fù)責(zé)人應(yīng)做好市場(chǎng)調(diào)研，盡可能準(zhǔn)確地預(yù)計(jì)科研工作的各項(xiàng)開支，嚴(yán)格按照預(yù)算科目和科研工作的實(shí)際需要編制預(yù)算。

3.加強(qiáng)相關(guān)方的溝通和協(xié)作

在現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理辦法下，我國(guó)高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理水平和制約能力有限，科研管理相關(guān)工作人員經(jīng)費(fèi)管理意識(shí)淡薄，而財(cái)務(wù)和審計(jì)人員對(duì)科研工作的規(guī)律和特點(diǎn)也缺乏必要的認(rèn)識(shí)，各部門之間銜接不到位，使得科研經(jīng)費(fèi)管理過(guò)程不連貫。高校應(yīng)明確科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)方的職責(zé)，各管理部門應(yīng)加強(qiáng)協(xié)調(diào)，相互配合，聘任即懂財(cái)務(wù)又懂科研的復(fù)合型人才參與科研經(jīng)費(fèi)管理。同時(shí)應(yīng)注意多與科研經(jīng)費(fèi)使用者的溝通，宣傳有關(guān)政策，加強(qiáng)對(duì)課題組經(jīng)費(fèi)使用的指導(dǎo)和監(jiān)督。

4.粗放式管理向精細(xì)化管理轉(zhuǎn)變

隨著高校科研項(xiàng)目的不斷增加，科研經(jīng)費(fèi)管理由粗放式管理轉(zhuǎn)變成精細(xì)化管理勢(shì)在必行，它是應(yīng)時(shí)代而生的全面化新型管理模式，是高校適應(yīng)高等教育體制改革和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，能從根本上改善我國(guó)高校科研經(jīng)費(fèi)管理水平和質(zhì)量。科研經(jīng)費(fèi)的精細(xì)化管理包含了精細(xì)化的操作、精細(xì)化的控制、精細(xì)化的核算、精細(xì)化的分析、精細(xì)化的規(guī)劃[13]五個(gè)方面。

四、小結(jié)

隨著全球化趨勢(shì)的發(fā)展，高校間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，為了提升高校科研水平，促進(jìn)高校科研協(xié)調(diào)發(fā)展，科研經(jīng)費(fèi)管理水平直接影響高校科研水平和質(zhì)量，影響高校綜合實(shí)力，本文通過(guò)對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度變遷、科研經(jīng)費(fèi)管理問(wèn)題及形成原因分析，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理提出相應(yīng)的改善策略，以加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理水平和質(zhì)量，推動(dòng)高校科研發(fā)展，提升高校國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

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Problems and Countermeasures of the Management of Scientific Research Funds in Universities and Colleges

Wu Mingxue, Tong Zhaoyan,Wang Yun, Li Yangqian
(Chengdu University of TCM, Chengdu 611137, China)

With the continuous reform of the system of colleges and universities in China, the scientific research in Colleges and universities occupy more and more important role, how to manage funds for scientific research, improve the efficiency of use,is very important for college. In this paper, by the scientific research funds management system changes in China, the scientific research funds in Colleges and universities tube to deal with the problem and cause of formation analysis, proposed to strengthen the management foundation to develop a reasonable budget, responsibility to the Department of multi sectoral collaboration,extensive management to intensive management of change, the school made the total system and each college precise rules method to strengthen management of scientific research funds in Colleges and universities, to promote the scientific development of the management of funds for scientific research in Chinese universities.

Colleges and universities ;Scientific research funds;Management

2016-05-07）

吳明學(xué)（1965-），女，高級(jí)會(huì)計(jì)師。

王云。

四川省軟科學(xué)研究計(jì)劃項(xiàng)目“省屬高校科研經(jīng)費(fèi)精細(xì)化管理研究”（NO.2014ZR0172）。