煤炭企業社會責任管理研究

□文/熊 萍 孫麗艷 盛 武 陳昌云

（安徽理工大學經濟與管理學院 安徽·淮南）

在經濟環境日趨復雜的情形下，企業社會責任管理旨在提高企業戰略管理水平，打造企業戰略柔性，貢獻企業市場價值，越來越受到業界的廣泛關注。在過去的十年里，煤炭企業從繁榮到蕭條，引起我們對煤炭企業社會責任管理的思考。

一、企業社會責任理論的演變

（一）早期的“道德責任觀”。企業社會責任理念是自古以來就有的。企業作為一種經濟實體，道德經營是社會對其的基本期望。主要體現在商業交易行為中推崇的誠實守信、公平交易、貨真價實的法則。正是這種內力，使社會得以實現從自然經濟、商品經濟到市場經濟的飛躍。

（二）中期的“經濟責任觀”。隨著社會的發展，人們對物質的需求越來越廣泛，受生產力的制約，物質財富顯得特別重要，企業經營管理受“經濟責任”的制約。利潤最大化、股東財富最大化成為衡量企業價值的主要標準。利潤最大化觀點論者視“企業社會責任”為成本負擔而盡量逃避，認為追求利潤是企業的責任，而解決社會問題是政府的責任。哈拉爾認為，這是工業時代為滿足匱乏時期的基本需求所遇到的困難。企業單純追求利潤最大化的行為帶來一系列破壞：環境的污染和破壞，員工、消費者、廣大公眾等利益相關者利益的損害。企業與環境、利益相關者矛盾日益顯現，影響企業長期可持續發展。

（三）現代的“社會責任觀”。20世紀以來，企業管理逐漸從“經濟人”向“社會人”轉變。隨著經濟的發展以及物質生產的日益豐富，企業之間的競爭開始從“質量、價格、服務”的競爭提升為“價值、服務、責任”的競爭。而企業履行社會責任不再視為成本負擔，而是企業實現長期可持續發展的“源動力”。

企業價值管理的研究，加速了對企業社會責任管理的重視。所謂價值管理，是指以企業價值評估為基礎，以價值增長為目的的一種綜合管理模式。價值管理理論的目標被定位為適應企業追逐價值最大化的內生要求而建立的以價值評估為基礎，以規劃價值目標和管理決策為手段、整合各種價值驅動因素和管理技術，梳理管理和業務過程的新型管理框架。研究者認為，利益相關者關系、公司利潤預期、企業社會責任聲譽等已成為企業價值驅動因素，包括投資者、政府、管理者、普通員工，甚至社會團體在內的利益相關者都要求在企業的經營過程中獲得足夠的重視，已衍生為企業社會責任評價的維度，為國家和社會對企業社會責任的評價提供明確的指標。而資本市場也為利益相關者評價企業價值提供了更為方便的平臺，“企業社會責任”形象為其吸引社會資本創造了聲譽。因此，企業社會責任管理是企業價值最大化目標的分解，是圍繞價值管理而制定的經營規劃。社會責任逐漸成為最大化公司長期價值的工具。

現代企業“社會責任觀”認為，企業是社會的“工器”，服務民眾是企業應盡的義務，而企業管理者個人也可以通過成功的運營企業來減少社會不公、貧窮、疾苦，從而為社會做貢獻。

二、煤炭企業經營壓力分析

我國是一個“富煤、貧油、少氣”的國家。在重工業時代，煤炭經濟作為地方經濟的支柱，對地方GDP值做出了巨大貢獻。從1978～2014年的統計數據顯示：改革開放以來，煤炭在我國能源消費結構中一直占主體地位，為我國經濟發展提供了重要的能源支持。隨著經濟發展水平的提高，我國產業結構的升級，煤炭企業的傳統生產項目將面臨政策和市場的洗禮，主要表現在以下幾個方面：

（一）價格動蕩和市場需求萎縮風險。隨著對外貿易的發達和世界經濟一體化的發展，國際市場自然資源的價格動蕩給煤炭企業帶來巨大的經營風險。從國家統計局網站公布的數據分析結果顯示：從20世紀90年代至今，我國原煤生產總量呈上升趨勢，而原煤消費總量在能源消費總量中的占比卻呈下降趨勢，市場需求萎縮已經顯現。數據表明，當前我國煤炭企業存在著生產過剩的情況，再加上國際市場資源價格的下跌，我國煤炭采掘行業迅速陷入了全面虧損的局面。

（二）資源枯竭風險。煤炭是不可再生資源，它有限的儲量迫使煤炭企業終將面臨資源枯竭、企業轉產的局面。企業在資源鼎盛時期如果不做好長期持續發展的戰略部署，就會遭遇“礦竭城衰”的經營困境。例如，東北的煤炭老工業基地已難以再現昔日的輝煌。

（三）新能源的替代之勢。從圖1可以看出，我國原煤消費總量在能源消費總量的占比在長期趨勢中呈現典型的下降趨勢。我國“十二五”能源規劃顯示：首先是優化能源結構，不斷提高水電、核電、風電、太陽能等清潔能源比重。合理利用可再生能源，使新增能源消費中非煤能源比例逐步提高。煤炭在能源消費規劃中的地位越來越低，甚至被清潔能源所替代。（圖1）

圖1 我國煤炭生產、消費數據圖

（四）低碳經濟的制約。低碳經濟將整個社會經濟轉向高能效、低能耗及低碳排放的模式。2012年，我國的煤炭消費總量為35.15億噸，世界第一。2014年，中央經濟工作會議指出中國經濟發展進入到一個新常態。經濟速度將由過去的高速增長向保持相對放緩速度轉變，經濟結構將由增量擴能為主向做優增量進行調整。我國《能源發展戰略行動計劃（2014～2020年）》表明：我國煤炭消費在2020年達到頂峰，然后呈現下降趨勢，預計2050年煤炭消費只占能源消費總量的25%。煤炭需求增速大幅放緩將成為能源消費的一個新常態。

煤炭價格的漲跌是商品經濟時代不可避免的市場現象，能源消費理念的轉變也是不可逆轉的時代潮流，煤炭企業一時的財務盈虧雖然能反映有關決策的執行結果，但不能很好地預測企業未來。在當前形勢下，煤炭企業的長期可持續發展能力已成為企業高層管理者的重要課題，考驗著企業的組織能力和變革能力，在復雜的環境中獲取競爭戰略的優勢?，F代企業的競爭更多地表現為管理水平的競爭以及建立在管理基礎上的包括品牌、質量、附加值、成本、核心技術能力、市場能力等方面的全方位的競爭。

三、煤炭企業社會責任的內涵

在企業社會責任理論中，卡羅爾的金字塔模型生動、形象的闡述了企業社會責任理論的內涵、層次和關系?？_爾將企業社會責任定義為：企業社會責任是指某一特定時期內社會對組織所寄托的經濟、法律、倫理和（慈善）自由決定的期望?？_爾指出，企業社會責任公司應該努力賺錢、遵守法律、追求道德，成為一個優秀的企業公民。我國煤炭企業大多屬于國有大型企業，慈善責任在國企制度的設計中就得以體現。而經濟責任、法律責任、倫理責任才是有助于企業發展的戰略思考。因此，本文著重探討煤炭企業這三個層次的社會責任管理的內涵。（圖 2）

圖2 卡羅爾的企業社會責任模型

（一）煤炭企業的經濟責任。經濟責任是企業作為盈利性組織而存在的基本追求?？_爾的企業社會責任模型顯示，經濟責任是企業履行社會責任的基礎，即為社會創造更多的產品和服務、為顧客創造更多的使用價值，為社會創造更多的工作機會、為企業、股東、社會創造財富，實現企業長期、可持續發展。我國煤炭資源的儲量豐富，煤炭企業曾經是地方經濟的航母，為地方GDP、就業、社區發展等做出了重大貢獻。隨著世界能源價格的動蕩、低碳經濟的制約，煤炭企業的經營面臨著巨大的考驗。如何防御和化解這場危機，是煤炭企業履行經濟責任的考驗。

為了有效抵御初級能源的價格風險，大型煤炭企業都采取了延伸煤炭產業鏈，延長煤炭采掘、加工、產出時間，創造更多的市場價值來抵御原料市場的價格風險。在能源市場低迷的形勢下，煤炭產業鏈上游產品市場價格的下跌為下游企業原材料成本降低創造了條件。上游企業的利潤下降被下游企業的利潤大幅增加而抵消，從而提高了整個產業鏈的抗風險能力。以中國神華為例，在能源市場的寒冬中，中國神華贏得了行業盈利王的稱號，這得益于神華提前對煤電產業的戰略布局。同時，利用資本優勢，推動傳統產業的升級，加速對非煤產業的投資，培育可以支撐未來經濟發展的戰略性新興產業，實現生產多元化的戰略布局，企業的戰略發展方向從單一型向集約型發展，避免煤竭城衰的悲劇，實現企業和城市經濟的長期可持續發展是煤炭企業的戰略使命。同時，隨著國際市場的開放，煤炭企業利用自身的資本優勢和技術優勢，能夠走出去，占領國際資源市場，發展本國經濟。

煤炭企業作為一種經濟實體，對利潤的追求是它的經營屬性，但它又不同于一般的企業，我國煤炭企業大多屬于國有企業。企業的經濟責任在于為股東創造更多的價值。國家是煤炭企業的最大股東，國家統籌賺取的經濟利潤，用于社會福利和全民發展，實現國家投資的社會責任使命。

（二）法律責任。法律責任是企業面臨的外部壓力，也是企業發展的動力。簡單的守法僅僅是遵守規則就足夠，消極反應是規避法律的利己而不利他的組織行為。僅僅遵守法律，是不足以解決社會問題的，政府資源的有限性導致單純依靠政府無力解決社會問題。國際環保組織自然資源保護協會（NRDC）發布的《2012煤炭真實成本報告》顯示：1噸市價500多元的煤，令居民健康和生態環境付出的代價高達260元，分別是：生產環節66元、運輸環節28元和消費端166元。1噸定價500元的煤炭里，只有50多元是在為它造成的危害埋單，而且集中在生產端的稅費征收。一個更加讓人不太愿意看到的對比是，消費端造成的166元健康代價，只有5元/噸的排污費在為其埋單。長此以往，將會導致企業發展和社會關系惡化的局面。

一方面企業遭遇外部利益相關者的巨大壓力，國內和國際的環保法規影響企業的經營，消費者的環保意識顯著增強，社區的居民對企業的生產和經營提出了較高的要求。不良的工作環境、威脅生存環境健康的生產項目將受到員工和居民的監督和堅決抵制而難以存續。煤炭企業在工業時代的粗放式發展戰略已經難以為繼。企業不得不關注環境保護并提高環境管理水平，履行相應的環境及社區責任；煤炭企業在響應國家安全、環保的開采制度基礎上，及時轉變戰略思想，加速管理制度的改革，煤炭開采、利用技術創新，涌現出許多煤炭安全生產、綠色開采、綠色煤電等安全環保的新項目；另一方面基于社會責任的守法行為使組織自愿行動，尋求以最佳的方式和最有效的方式來執行，優化資源配置，為企業贏得長期發展的戰略優勢。同時，又節約政府監管成本，增加社會財富，實現利己與利他的雙重目標。因此，煤炭企業在制度責任的壓力下，變被動為主動，積極應對，及時轉變企業發展戰略思想，轉變生產方式，產業升級，技術創新提升企業產品價值，抵消環境投資成本，有效提升企業資源的利用率，使企業更具有競爭優勢。

（三）倫理責任?！吧鐣熑渭僭O企業不僅具有經濟和法律義務，也有一定的社會責任，并超越這些義務”。卡羅爾模型顯示，經濟責任和制度責任是企業社會責任的低層次履行，高水平的社會責任應上升至倫理責任。倫理責任是對企業社會責任深度和意義的探索。倫理責任推崇的是自愿而主動的道德經營，一種超越自身經濟利益的社會福利的創造，既尊重和維護勞動者和消費者的利益，又增強和維護社會的公共利益，如主動關注和承擔環境責任，主動的社區投資和服務，社會公共福利的創造等。

煤炭企業作為一個經濟組織，既是經濟主體，又是道德主體，行倫理責任，是道德主體應盡的義務。行法之所是，并關懷福利，——不僅自己的福利，而且普遍性質的福利，即他人福利。企業社會責任管理在爭論中已經發展為公約，由政府來引導、實施和監管。企業社會責任標準的發布為煤炭企業探索企業和社會之間的連接和分離標準提供了依據。響應企業外部的倫理期望，開發和諧的商業倫理，塑造可內外辨識的企業人格，是煤炭企業的倫理責任。

四、小結

卡羅爾的企業社會責任模型為煤炭企業踐行企業社會責任管理提供了參照。針對煤炭企業的經營壓力，企業在推行社會責任管理，提升企業價值時應做到：主動承擔開發治理的任務；技術創新，提升煤炭資源的利用效率；主動承擔社會服務，促進人與自然的和諧；制定企業社會責任標準，促進其運營、實現；推進多元化經營的戰略部署，實現長期可持續發展目標。在煤炭行業興衰成敗的十年，重啟對煤炭企業戰略價值的思考，有一定的現實意義。煤炭企業的社會責任管理是全球化發展的趨勢，是企業生產方式的轉變，是企業價值管理的創新，是企業文化的塑造，是實現長期可持續發展戰略的內推力。

［1］翁世淳.從價值創造到市值管理：價值管理理論變遷研究評述［J］.會計研究，2010.4.

［2］楊睿.煤炭作為主要能源地位短期難改變［N］.第一財經日報，2015.1.3.

［3］ht tp：//bl og.sina.com.cn/s/bl og_491f 56230102ver 1.html.