航天產品項目經費全生命周期策劃和閉環管控工作實踐

◎航天動力技術研究院 田鋆 趙朝坤 楊緒印

航天產品項目經費全生命周期策劃和閉環管控工作實踐

◎航天動力技術研究院 田鋆 趙朝坤 楊緒印

航天動力技術研究院在航天產品項目經費管理過程中，開展項目經費全生命周期策劃，逐步建立起事前策劃、事中管控、事后評價、持續改進的全過程受控閉環管理體系，實現了項目經費、科研生產與財務管理的有效銜接，對加強風險管理、促進成本節約、協調資源配置、推行激勵機制發揮了重要作用。通過不斷夯實經費管理基礎，深入推進并持續規范經費管理，逐步建立起項目經費全周期管理的長效工作機制，顯著提升了航天產品項目精細化管理水平，有力推動了航天科研生產體系的高效運行。

隨著國家軍民融合深度發展和裝備競爭性采購制度的深入推進，航天產品領域的競爭愈發激烈，航天產品承研承制單位面臨著裝備指標高、難度大、價格低、周期短、速度快的競爭新常態。航天動力技術研究院作為中國航天科技集團公司的大型科研生產聯合體之一，同樣面臨著航天產品眾多、市場化與全面競爭的復雜形勢。航天型號經費管理是重要的基礎管理工作，是實現航天產業化、提升核心競爭力最基本的能力保障。近年來，研究院不斷加強對航天型號立項簽約及合同經費管理的探索與創新，逐步形成一套適應航天產品市場化改革需要且符合研究院實際的制度體系、工作方法及措施。

一、工作策劃與實踐

航天產品項目經費管理是一項綜合性較強的工作，涵蓋管理、技術、財務等多方面的內容，主要包括型號立項綜合論證、技術方案和經濟性評價、型號經費概算申報、合同經費談判預案編制、全周期經費收支策劃、型號目標成本測算、財務預算管理、經營目標策劃、經費收支平衡、科研生產計劃與管控、“三重一大”決策和合同簽約內控管理、合同和經費信息化與標準化等工作。

經費是航天產品項目有效運行最重要的保障資源。研究院在開展航天產品項目經費全生命周期策劃和閉環管控工作時遵循科學性、均衡性、經濟性原則，著重做好事前策劃、事中管控、事后評價與改進等工作，以確保航天產品項目技術風險可控、科研生產高效、經濟性最優、計劃與經費一致、經營與財務協調、內控管理有效。航天產品項目經費全生命周期策劃和閉環管控流程如圖1所示。

圖1 航天產品項目經費全生命周期策劃與閉環管控流程

1.固化經費管理流程

研究院認真貫徹航天科技集團簽約及合同經費管理工作要求，在產品合同談判與簽約、產品立項及經費管理方面制定了較為完善的制度并確保有效運行，制定頒布了研究院合同管理辦法，進一步規范了合同簽約、履行和監控管理。為提高相關工作間的配合銜接，促進制度體系不斷完善，先后完成了航天產品項目技術方案經濟性評審評估管理辦法、航天產品項目立項管理辦法、航天產品項目經費預分預控管理辦法的發布和修訂，確保并促進項目立項過程中技術與經濟性的協調統一；嚴格按照研究院航天型號項目全生命周期預算管理辦法與研究院本部全面預算管理辦法相關制度規定，規范項目經費收支預算管理，確保航天產品科研生產需求和經營目標協調發展；建立了完整的合同和經費管理組織機構，責任明確，管理要求和工作流程清晰，執行過程嚴格受控。

2.量化型號成本估算

針對型號開發過程中日益突出的技術與經濟性協調問題，研究院積極采取有效措施，從方案設計、原材料選擇、生產工藝、試驗項目設置、科研生產組織等方面著手將經濟性評價工作逐步落實到型號研制的整個過程中。為從設計源頭有效降低研制經費支出，在進行產品項目立項技術方案設計時引入產品成本控制倒逼機制，以成本控制要求約束設計方案，以設計方案優化牽引工藝與生產組織優化。在設計方案制定的同時開展技術方案經濟性分析，合理估算研制生產成本和經費收支平衡。在產品項目技術方案評審中并行開展經濟性評審，邀請經濟、經營領域的專家參與戰術開發型號以及新研發戰略型號等的設計方案和研制大綱評審，從材料選擇的經濟性、技術成熟度、可靠性和工藝可實現性等方面進行把關，實現了由只重視設計方案的正確性和可行性向正確性、可實現性和經濟性相結合的轉變。型號“兩總”隊伍的經濟性和成本優化觀念顯著增強，為進一步提升研究院航天產品項目成本價格競爭優勢、提高航天產品項目經費使用效益奠定了良好基礎。

3.統籌預算與收支

研究院為加強航天產品項目經營風險管理和控制，持續改進并提高項目經費管理水平，合理規劃項目經費投入，科學統籌項目成本歸集，深入開展型號產品實現策劃和經費預分預控管理工作，從型號研制生產全生命周期角度對任務計劃、經費收支、成本歸集等幾個方面進行系統分析和持續改進，合理規避型號經營風險，并即時掌控項目經營運行的動態情況，實現了經費管理模式由“任務經費保障型”向“全階段經費預分預控型”的轉變。在確保年度經營目標的同時，將各航天產品項目經費全生命周期的管控目標逐一分解到年度；加強與總體單位的經費協調和落實，實現了經費到位的及時性與均衡性；合理預算院屬單位的經費投入，結合年度預算審批，以優先保障重點業務發展為目標科學制定雙月資金撥款計劃，確保科研生產經費投入的有序性。

4.加強經濟責任考核

根據項目研制進展，及時對航天產品項目科研生產及經費預算的執行情況進行總結，分析項目的階段性成本及預分預控執行情況，對項目技術方案的經濟性實施情況進行評估并形成評估結論。根據評估結果及時調整全生命周期經費管控方案，確保項目經費閉環管理，同時將評估結果納入研究院對型號“兩總”隊伍及院屬各單位成本管控與經營業績考核體系，形成長效機制。

5.引入信息化手段

積極推動合同經費管理的數字化、網絡化，全面啟用科研經費管理信息系統（見圖2），建立起項目預分預控、年度預算、經費到位、合同簽訂、經費撥款、航天產品結算和統計分析等各項工作間的聯系，實現對相關環節的信息化管理。結合科研AVPLAN平臺、財務網報系統開展線上線下信息交流，確保經費服務于科研生產，科研生產實時受控，財務成本核算準確及時。

二、取得的成效

1.管理覆蓋面逐步擴大

圖2 科研經費管理信息系統

為切實提升航天產品項目管理水平，2008年研究院以某型號為試點，推動航天產品項目經費全生命周期預分預控和閉環管理工作，通過對型號研制經費及目標成本的策劃，確保了型號研制任務順利開展，并順利通過用戶對研制經費及產品成本價格的審查，取得了良好的效果。研究院以試點經驗為基礎，循序漸進，逐步推廣，目前已將航天產品項目全生命周期經費管理工作拓展到所有航天產品項目，包括戰略與戰術型號、科研和批生產型號、有經費來源和經費自籌型號等。管理制度的全面推廣大大提高了經費使用效益，有力推動了航天產品產業發展。

2.管理框架日趨完善

在航天產品項目全生命周期經費管理和閉環管控實施過程中，研究院不斷改進完善管理制度，規范細化管理流程，逐步建立起一套行之有效、科學高效的管理制度，明確了各利益相關者的責任。以經費全生命周期策劃為手段，將項目計劃、科研、財務管理等各個工作環節有效銜接，實現了航天產品經費管控目標的層層分解和落實以及經費計劃、執行、調整各環節的閉環管控。

3.管理效率大幅提升

以經費管理為主線，以推動精細化管理和航天產品產業化發展為目標，依托科研經費管理信息化系統，全面實現了航天產品全生命周期經費預分預控方案、年度業務預算、月度撥款預算以及執行情況等管理工作的表格化和信息化，經費管理流程清晰、過程透明、科學高效。同時，不斷豐富和細化航天產品項目統計數據，完成相關經營數據的實時統計，建立基礎數據庫和職能分析平臺，為院級領導及各職能部門提供準確、詳實的決策依據，極大地提高了管理效率。

4.經濟效益持續增長

積極推動航天產品項目全生命周期預分預控，加強經費預算和收支管理以及科研生產各個環節的管控，狠抓降本增效，細化預算控制，強化風險管控，有效降低了航天產品的制造和管理成本，產品競爭力顯著增強，航天產品產業經濟總量實現快速增長，規模持續擴大，效益顯著提升，航天產品產業發展活力進一步增強，“十二五”期間研究院的航天產品收入和利潤穩步增長。

三、后續工作展望

1.引進先進、有效的經營管理理念

加強與航天科技集團內外各相關單位的溝通與聯系，學習先進管理方法，汲取經驗和教訓，進一步提升管理能力；加強理論學習，開展適應新時期、新常態的管理方法研究，促進管理工作的進一步提升。

2.促進由定性向定量評價的全面轉變

充分認識現有管理體制和方法的薄弱之處，通過數據積累和分析總結規律，形成更加科學的量化評價標準，準確定位分析方法與工作實際的契合點，促進定性和定量方法的有效結合。

3.提升科研、經營與財務管理的融合度

以信息平臺建設為抓手，充分整合現有的信息管理手段，優化并改進工作流程，促進科研、經營、財務信息鏈條和網絡的全面成型，全面提升管理工作能力。

航天產品型號立項簽約及合同經費管理是高效科研生產體系的重要環節，航天型號日益復雜的競爭環境和高速發展的市場態勢對這項工作提出了更高的要求，在立項簽約及合同經費管理過程中建立項目經費管理事前策劃、事中管控、事后評價的全過程受控工作體系，對規范該項管理并形成長效工作機制具有實際操作性，有助于提升航天動力技術研究院的科研生產管理水平、促進科研生產體系高效運行。