惠民縣實施國庫集中支付改革的實踐與探索

摘要：長期以來我國實行“分散支付”的國庫管理制度，國庫管理存在諸多弊端。為適應建立現(xiàn)代國庫集中支付制度的要求，進一步提高我縣財政、財務管理水平，提高資金使用效益，按照中央、省、市關于深化國庫集中支付改革的要求和有關規(guī)定，我縣逐步開展了國庫集中支付系列改革。

關鍵詞：國庫 集中支付 改革

為認真貫徹落實中央、省財政國庫管理制度改革精神，按照公共財政改革的目標要求，惠民縣于2006年起探索實施國庫集中支付改革。在試行順利的基礎上，為進一步深化國庫集中支付改革于2011年實施“會計核算中心”整體轉(zhuǎn)軌為“國庫集中支付中心”改革。目前集中支付系統(tǒng)運行穩(wěn)定，部門、預算單位反映良好，改革取得了明顯成效。

一、我縣改革基本情況及其采取的措施

（一）改革現(xiàn)狀

我縣國庫集中支付改革自2006年試運行以來進展順利，截止目前我縣分2批先后對一百余個縣直預算單位啟動了國庫集中支付改革，縣直預算單位覆蓋面達到100%。2012年開展了第一批預算單位公務卡試點改革。于2015年10月開展實施了鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付試點改革，將在試點成熟的基礎上在全縣范圍推廣實施。預算內(nèi)資金，各專戶資金，非稅資金，單位往來資金全部納入集中支付系統(tǒng)。2015年1-10月份共辦理支付資金180138萬元，其中直接支付148721萬元，辦理授權支付31417萬元，直接支付占比達到82.6%。

（二）推動改革采取的措施

1、制定有效的制度辦法

根據(jù)省、市國庫集中支付改革的方案，結(jié)合我縣實際情況，先后制定了《惠民縣財政國庫管理制度改革實施方案（試行）》、《關于惠民縣轉(zhuǎn)變會計核算中心職能深化國庫集中支付改革實施方案的通知》、《惠民縣縣級國庫集中支付資金支付管理辦法》、《惠民縣關于實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付改革的方案》等一系列改革文件正式下發(fā)到各單位，確定了代理銀行、試點單位與資金支付范圍。設定了改革的具體業(yè)務流程以及與之配套的會計核算辦法、資金管理辦法，從制度框架上保證了各項工作的順利開展。

2、統(tǒng)一賬戶，集中管理

實行國庫集中支付改革后，所有行政事業(yè)單位銀行賬戶全部取消，按改革實施方案要求，財政部門在中國人民銀行國庫部門開設國庫單一賬戶。財政部門在代理商業(yè)銀行（以下簡稱代理銀行）開設財政零余額賬戶；在代理銀行為預算單位開設預算單位零余額賬戶。建立國庫單一賬戶體系后，相應取消各類收入過渡性賬戶。預算單位的財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。按照國庫管理制度改革要求，全縣所有財政性賬戶全部集中到了國庫，實行集中管理。預算單位零余額賬戶由單位自行管理。

3、加強學習，強化培訓

在改革正式上線運行前，我縣召開了財政國庫管理制度改革培訓會議，使各試點單位的財務人員、代理銀行、清算銀行工作人員以及局內(nèi)部有關科室工作人員，掌握了改革的具體操作方法和步驟。改革過程中還多次舉辦了試點單位財務人員會計培訓班，對提高各預算單位財務人員業(yè)務素質(zhì)和技能水平起到了積極作用。

4、強化服務意識、提高服務質(zhì)量

一是面對撥款流程所涉及環(huán)節(jié)比較多，單位不很熟悉的情況，財政部門除加強業(yè)務培訓外，業(yè)務科室對每一筆撥款進行跟蹤服務，確保撥款的及時性。二是定期召開預算單位報賬員座談會，對集中支付工作征求意見，遇到的困難和問題能現(xiàn)場解決的就現(xiàn)場解決，解決不了的及時向領導反映，及時與有關部門溝通，切實做到方便單位用款。三是預算單位代理銀行的選擇按照方便、就近原則，在通過招標確定的代理銀行間合理劃分各預算單位代理銀行。通過方便用款單位用款，提高辦事效率。

二、改革取得的成效

（一）簡化了撥款流程

實行集中支付以后，對預算單位撥款，預算內(nèi)資金不再用辦公自動化系統(tǒng)起草指標文，專戶資金不再用內(nèi)部付款憑證，相應地在支付系統(tǒng)中為分管業(yè)務局長設置分管業(yè)務科室指標復審與查詢權限，對撥款進行把關，簡化了撥款程序，提高了辦事效率。

（二）財政賬戶實現(xiàn)了集中管理，提高了政府宏觀調(diào)控能力

按照國庫管理制度改革要求，全縣所有財政性賬戶全部集中到了國庫，實行集中管理。國庫對所有財政性賬戶進行了歸并，共撤消賬戶11個，歸并資金1007余萬元。進行實行財政國庫集中支付后，預算單位暫時不需支出的財政性資金不再沉淀在預算單位，而是全部集中在國庫，便于財政部門統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一使用，提高了政府宏觀調(diào)控能力。

（三）強化了財政監(jiān)督職能

財政國庫管理制度改革后，資金的撥付不再通過任何中間環(huán)節(jié)，財政部門可以掌握每筆資金的最終去向，改變了過去事后監(jiān)督為現(xiàn)在的事前、事中監(jiān)督，提高了財政資金使用的透明度。

三、改革中遇到的主要困難和問題

（一）國庫集中支付制度尚不完善

一方面由于我縣是經(jīng)濟發(fā)展困難縣，縣財政仍屬于典型的“要飯財政”，縣級財力十分困難。現(xiàn)在各方面綜合改革有愈演愈烈之勢，都需要財政資金支持。有限的財力難以全面支持各方面改革事務，國庫集中支付改革也一定程度受到影響，目前尚不能涵蓋所有財政資金，如社保基金、政府采購資金尚未納入。鄉(xiāng)鎮(zhèn)全部實行集中支付，還需要分步驟推進。另一方面現(xiàn)有國庫集中支付運行機制仍不完善。非預算單位資金支付仍需要實撥，增加財政部門和用款單位負擔。涵蓋預算單位銀行賬戶、資金支付、代理銀行業(yè)務等的預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控尚不完善。

（二）人員和業(yè)務技能儲備不足

隨著財政事業(yè)的發(fā)展，各項財政改革和財政業(yè)務推陳出新，各方面對財政國庫人員的業(yè)務能力和綜合素質(zhì)提出了更高要求。在面臨精細化、多元化發(fā)展的國庫工作，現(xiàn)有人員配備不足，每人都承擔著較重的工作職責。基層財政國庫人員接受的業(yè)務培訓和學習機會較少，知識儲備正面臨各種推陳出新和更新?lián)Q代的考驗，各種業(yè)務和信息軟件更新、出臺后難以迅速消化吸收，給財政國庫工作帶來一定被動。

（三）信息化水平偏低

與國庫集中支付相配套的現(xiàn)代化信息系統(tǒng)建設還相對滯后，如還沒有建立起快捷的銀行資金清算系統(tǒng)，財、稅、庫、銀之間尚未建立起高效的網(wǎng)絡連接，財政無法直接獲取稅務、人行部門的相關數(shù)據(jù)，信息共享存在障礙。財政部門內(nèi)部的職能部門之間也未能實現(xiàn)信息共享。

四、下一步工作措施及建議

（一）繼續(xù)推進國庫集中支付改革進程

一是在不改變財政對資金撥付和使用監(jiān)管的前提下，簡化集中支付流程，方便用款單位。二是實施鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中支付改革，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)試點成熟的基礎上，在全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行國庫集中支付。三是進一步完善國庫集中支付系統(tǒng)軟件開發(fā)與硬件建設。四是進一步擴大公務卡改革范圍。開展第二批預算單位公務卡改革，并協(xié)調(diào)人民銀行與代理銀行開展合作，協(xié)調(diào)商業(yè)銀行加大刷卡機具投放范圍，營造公務卡使用環(huán)境。財政部門將加大對公務卡使用的跟蹤監(jiān)督，確保公務卡制度改革落到實處。

（二）進一步加強部門、單位之間的協(xié)調(diào)工作

縣國庫要做好財政部門各科室、代理銀行、人民銀行、預算單位之間的協(xié)調(diào)工作，增強工作聯(lián)系緊密的有關單位之間的合作意識。要想使國庫集中支付改革工作順利開展下去，真正方便預算單位使用資金，必須取得相關單位的理解、支持和密切配合。同時，今后由于業(yè)務量的增加，一方面要加強對試點預算單位的改革服務工作；另一方面要建議代理銀行多增設存、取款窗口和回單柜，方便單位辦理業(yè)務。

（三）建立完備的國庫集中支付監(jiān)督機制

緊緊圍繞財政國庫管理制度改革，建立以財政資金支付實時監(jiān)測為中心，以現(xiàn)代信息網(wǎng)絡技術為支撐，以國庫集中支付系統(tǒng)和動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)為手段、以內(nèi)控管理和外部監(jiān)管制度為基礎，綜合運用多種監(jiān)管方式、強化財政事前事中監(jiān)管的現(xiàn)代財政資金支付監(jiān)督管理模式。一是建立健全財政資金支付參與主體之間的相互制衡機制，確保資金申請、審批、支付各個環(huán)節(jié)，相互獨立、互為制約。二是建立財政部門、預算單位、代理銀行財政資金支付清算的內(nèi)控管理制度，防止資金支付清算風險。三是建立國庫集中支付的投訴機制。及時受理預算單位、代理銀行和收款人投訴，研究投訴受理的工作程序和方式方法，認真解決好資金支付中發(fā)生的投訴問題。

參考文獻：

[1]邢紅清.對基層國庫集中支付改革的調(diào)查與思考[J].中國總會計師，2009（01）

[2]楊娟，梁珺.國庫集中支付運行模式的國際比較和借鑒[J].預算管理與會計，2015（06）

作者簡介：李光（1982-），男，漢族，山東省郯城縣人，大學本科學歷，山東農(nóng)業(yè)大學經(jīng)濟管理學院畢業(yè)，會計學專業(yè)，2005年進入山東省濱州市惠民縣財政局工作至今，2011年取得中級經(jīng)濟師資質(zhì)，現(xiàn)備考高級經(jīng)濟師。