惠民縣實施國庫集中支付改革的實踐與探索

摘要：長期以來我國實行“分散支付”的國庫管理制度，國庫管理存在諸多弊端。為適應建立現代國庫集中支付制度的要求，進一步提高我縣財政、財務管理水平，提高資金使用效益，按照中央、省、市關于深化國庫集中支付改革的要求和有關規定，我縣逐步開展了國庫集中支付系列改革。

關鍵詞：國庫 集中支付 改革

為認真貫徹落實中央、省財政國庫管理制度改革精神，按照公共財政改革的目標要求，惠民縣于2006年起探索實施國庫集中支付改革。在試行順利的基礎上，為進一步深化國庫集中支付改革于2011年實施“會計核算中心”整體轉軌為“國庫集中支付中心”改革。目前集中支付系統運行穩定，部門、預算單位反映良好，改革取得了明顯成效。

一、我縣改革基本情況及其采取的措施

（一）改革現狀

我縣國庫集中支付改革自2006年試運行以來進展順利，截止目前我縣分2批先后對一百余個縣直預算單位啟動了國庫集中支付改革，縣直預算單位覆蓋面達到100%。2012年開展了第一批預算單位公務卡試點改革。于2015年10月開展實施了鄉鎮國庫集中支付試點改革，將在試點成熟的基礎上在全縣范圍推廣實施。預算內資金，各專戶資金，非稅資金，單位往來資金全部納入集中支付系統。2015年1-10月份共辦理支付資金180138萬元，其中直接支付148721萬元，辦理授權支付31417萬元，直接支付占比達到82.6%。

（二）推動改革采取的措施

1、制定有效的制度辦法

根據省、市國庫集中支付改革的方案，結合我縣實際情況，先后制定了《惠民縣財政國庫管理制度改革實施方案（試行）》、《關于惠民縣轉變會計核算中心職能深化國庫集中支付改革實施方案的通知》、《惠民縣縣級國庫集中支付資金支付管理辦法》、《惠民縣關于實行鄉鎮國庫集中支付改革的方案》等一系列改革文件正式下發到各單位，確定了代理銀行、試點單位與資金支付范圍。設定了改革的具體業務流程以及與之配套的會計核算辦法、資金管理辦法，從制度框架上保證了各項工作的順利開展。

2、統一賬戶，集中管理

實行國庫集中支付改革后，所有行政事業單位銀行賬戶全部取消，按改革實施方案要求，財政部門在中國人民銀行國庫部門開設國庫單一賬戶。財政部門在代理商業銀行（以下簡稱代理銀行）開設財政零余額賬戶；在代理銀行為預算單位開設預算單位零余額賬戶。建立國庫單一賬戶體系后，相應取消各類收入過渡性賬戶。預算單位的財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。按照國庫管理制度改革要求，全縣所有財政性賬戶全部集中到了國庫，實行集中管理。預算單位零余額賬戶由單位自行管理。

3、加強學習，強化培訓

在改革正式上線運行前，我縣召開了財政國庫管理制度改革培訓會議，使各試點單位的財務人員、代理銀行、清算銀行工作人員以及局內部有關科室工作人員，掌握了改革的具體操作方法和步驟。改革過程中還多次舉辦了試點單位財務人員會計培訓班，對提高各預算單位財務人員業務素質和技能水平起到了積極作用。

4、強化服務意識、提高服務質量

一是面對撥款流程所涉及環節比較多，單位不很熟悉的情況，財政部門除加強業務培訓外，業務科室對每一筆撥款進行跟蹤服務，確保撥款的及時性。二是定期召開預算單位報賬員座談會，對集中支付工作征求意見，遇到的困難和問題能現場解決的就現場解決，解決不了的及時向領導反映，及時與有關部門溝通，切實做到方便單位用款。三是預算單位代理銀行的選擇按照方便、就近原則，在通過招標確定的代理銀行間合理劃分各預算單位代理銀行。通過方便用款單位用款，提高辦事效率。

二、改革取得的成效

（一）簡化了撥款流程

實行集中支付以后，對預算單位撥款，預算內資金不再用辦公自動化系統起草指標文，專戶資金不再用內部付款憑證，相應地在支付系統中為分管業務局長設置分管業務科室指標復審與查詢權限，對撥款進行把關，簡化了撥款程序，提高了辦事效率。

（二）財政賬戶實現了集中管理，提高了政府宏觀調控能力

按照國庫管理制度改革要求，全縣所有財政性賬戶全部集中到了國庫，實行集中管理。國庫對所有財政性賬戶進行了歸并，共撤消賬戶11個，歸并資金1007余萬元。進行實行財政國庫集中支付后，預算單位暫時不需支出的財政性資金不再沉淀在預算單位，而是全部集中在國庫，便于財政部門統一調度、統一使用，提高了政府宏觀調控能力。

（三）強化了財政監督職能

財政國庫管理制度改革后，資金的撥付不再通過任何中間環節，財政部門可以掌握每筆資金的最終去向，改變了過去事后監督為現在的事前、事中監督，提高了財政資金使用的透明度。

三、改革中遇到的主要困難和問題

（一）國庫集中支付制度尚不完善

一方面由于我縣是經濟發展困難縣，縣財政仍屬于典型的“要飯財政”，縣級財力十分困難。現在各方面綜合改革有愈演愈烈之勢，都需要財政資金支持。有限的財力難以全面支持各方面改革事務，國庫集中支付改革也一定程度受到影響，目前尚不能涵蓋所有財政資金，如社保基金、政府采購資金尚未納入。鄉鎮全部實行集中支付，還需要分步驟推進。另一方面現有國庫集中支付運行機制仍不完善。非預算單位資金支付仍需要實撥，增加財政部門和用款單位負擔。涵蓋預算單位銀行賬戶、資金支付、代理銀行業務等的預算執行動態監控尚不完善。

（二）人員和業務技能儲備不足

隨著財政事業的發展，各項財政改革和財政業務推陳出新，各方面對財政國庫人員的業務能力和綜合素質提出了更高要求。在面臨精細化、多元化發展的國庫工作，現有人員配備不足，每人都承擔著較重的工作職責。基層財政國庫人員接受的業務培訓和學習機會較少，知識儲備正面臨各種推陳出新和更新換代的考驗，各種業務和信息軟件更新、出臺后難以迅速消化吸收，給財政國庫工作帶來一定被動。

（三）信息化水平偏低

與國庫集中支付相配套的現代化信息系統建設還相對滯后，如還沒有建立起快捷的銀行資金清算系統，財、稅、庫、銀之間尚未建立起高效的網絡連接，財政無法直接獲取稅務、人行部門的相關數據，信息共享存在障礙。財政部門內部的職能部門之間也未能實現信息共享。

四、下一步工作措施及建議

（一）繼續推進國庫集中支付改革進程

一是在不改變財政對資金撥付和使用監管的前提下，簡化集中支付流程，方便用款單位。二是實施鄉鎮集中支付改革，在鄉鎮試點成熟的基礎上，在全縣鄉鎮實行國庫集中支付。三是進一步完善國庫集中支付系統軟件開發與硬件建設。四是進一步擴大公務卡改革范圍。開展第二批預算單位公務卡改革，并協調人民銀行與代理銀行開展合作，協調商業銀行加大刷卡機具投放范圍，營造公務卡使用環境。財政部門將加大對公務卡使用的跟蹤監督，確保公務卡制度改革落到實處。

（二）進一步加強部門、單位之間的協調工作

縣國庫要做好財政部門各科室、代理銀行、人民銀行、預算單位之間的協調工作，增強工作聯系緊密的有關單位之間的合作意識。要想使國庫集中支付改革工作順利開展下去，真正方便預算單位使用資金，必須取得相關單位的理解、支持和密切配合。同時，今后由于業務量的增加，一方面要加強對試點預算單位的改革服務工作；另一方面要建議代理銀行多增設存、取款窗口和回單柜，方便單位辦理業務。

（三）建立完備的國庫集中支付監督機制

緊緊圍繞財政國庫管理制度改革，建立以財政資金支付實時監測為中心，以現代信息網絡技術為支撐，以國庫集中支付系統和動態監測系統為手段、以內控管理和外部監管制度為基礎，綜合運用多種監管方式、強化財政事前事中監管的現代財政資金支付監督管理模式。一是建立健全財政資金支付參與主體之間的相互制衡機制，確保資金申請、審批、支付各個環節，相互獨立、互為制約。二是建立財政部門、預算單位、代理銀行財政資金支付清算的內控管理制度，防止資金支付清算風險。三是建立國庫集中支付的投訴機制。及時受理預算單位、代理銀行和收款人投訴，研究投訴受理的工作程序和方式方法，認真解決好資金支付中發生的投訴問題。

參考文獻：

[1]邢紅清.對基層國庫集中支付改革的調查與思考[J].中國總會計師，2009（01）

[2]楊娟，梁珺.國庫集中支付運行模式的國際比較和借鑒[J].預算管理與會計，2015（06）

作者簡介：李光（1982-），男，漢族，山東省郯城縣人，大學本科學歷，山東農業大學經濟管理學院畢業，會計學專業，2005年進入山東省濱州市惠民縣財政局工作至今，2011年取得中級經濟師資質，現備考高級經濟師。