企業(yè)社會(huì)責(zé)任的指數(shù)化評(píng)估及其新指標(biāo)體系的構(gòu)建

張憲麗,朱 劍

(1.上海交通大學(xué) 凱原法學(xué)院,上海201620；2.華東政法大學(xué) 政治學(xué)研究院,上海201620)

自2006年新版《公司法》特別強(qiáng)調(diào)企業(yè)應(yīng)“承擔(dān)社會(huì)責(zé)任”以來(lái),我國(guó)企業(yè)已經(jīng)逐漸意識(shí)到履行社會(huì)責(zé)任的重要意義,其中的一個(gè)表現(xiàn)是定期發(fā)布社會(huì)責(zé)任報(bào)告的企業(yè)正在逐年增多。2015年我國(guó)境內(nèi)共發(fā)布1 601份社會(huì)責(zé)任報(bào)告[1]。相較于企業(yè)社會(huì)責(zé)任元年(2006年)的30多份企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告,其增長(zhǎng)已近50倍。而且,就通常被等同于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的慈善公益來(lái)說(shuō),2014年我國(guó)公益捐贈(zèng)總額為989.42億元,其中企業(yè)法人的捐贈(zèng)約占69.67%,所占比重比2013年增加11.63%,成為我國(guó)公益捐贈(zèng)的絕對(duì)主體[2]133。盡管如此,企業(yè)社會(huì)責(zé)任依然不容樂(lè)觀。2014年上海福喜食品有限公司的“過(guò)期肉”事件,2014年湖南的桃源鋁廠污染事件,2015年湖北荊州的電梯致人死亡事故,都在很大程度上損害了民眾對(duì)企業(yè)的總體信任程度。在民眾看來(lái),企業(yè)終究是一個(gè)為了實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化,而可以無(wú)視社會(huì)公眾利益的組織。有鑒于此,中央和地方政府、各行業(yè)協(xié)會(huì)制定了一系列的法規(guī)和章程,以此來(lái)推動(dòng)企業(yè)樹(shù)立責(zé)任履行意識(shí),改善企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行狀況。這就需要我們研究如何更好地推動(dòng)企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任。

1 企業(yè)社會(huì)責(zé)任的評(píng)估路徑與意義

法律法律和章程其實(shí)代表了推動(dòng)企業(yè)改善社會(huì)責(zé)任履行狀況的兩種方式,前者指的是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“硬法”路徑,后者指的是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“軟法”路徑。“硬法”意味著由政府創(chuàng)制關(guān)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的規(guī)范體系,并依靠國(guó)家強(qiáng)制力來(lái)保障實(shí)施。而“軟法”意味著由多主體來(lái)制定針對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的規(guī)范體系。這一規(guī)范體系將會(huì)依靠社會(huì)力量,而不是國(guó)家強(qiáng)制力來(lái)保障實(shí)施[3]。“硬法”路徑有助于增強(qiáng)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的硬性規(guī)定和剛性約束,從而遏制企業(yè)僅追求利潤(rùn)而忽視社會(huì)公益。“軟法”路徑則是經(jīng)由輿論指引、利益誘導(dǎo)和社會(huì)壓力,推動(dòng)企業(yè)能夠更加積極地投入到社會(huì)公益當(dāng)中。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“硬法”路徑之所以重要,是因?yàn)槠髽I(yè)社會(huì)責(zé)任包括企業(yè)的消極責(zé)任,如避免侵害員工權(quán)利、保證產(chǎn)品質(zhì)量安全、防止生態(tài)環(huán)境破壞等。換句話說(shuō),企業(yè)有責(zé)任避免因其行為而損害利益相關(guān)者的權(quán)益。而且,因?yàn)檫@種侵害直接涉及他者利益,所以國(guó)家有權(quán)介入進(jìn)行干預(yù)。而其中很重要的一種干預(yù)手段就是進(jìn)行立法。通過(guò)明確相關(guān)的規(guī)范體系,預(yù)防企業(yè)侵犯利益相關(guān)者的權(quán)益,并在侵害真實(shí)發(fā)生的情況下能夠采取救濟(jì)措施。不同于“軟法”路徑,由于針對(duì)的是企業(yè)的負(fù)外部效應(yīng),且又關(guān)乎他人利益,所以企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“硬法”路徑將會(huì)直接借助國(guó)家強(qiáng)制力的支持,來(lái)敦促企業(yè)履行相應(yīng)社會(huì)責(zé)任。

不過(guò),單純的“硬法”路徑會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題,這是因?yàn)樗荒茚槍?duì)企業(yè)的消極責(zé)任,而無(wú)法推動(dòng)企業(yè)履行積極責(zé)任。拿就業(yè)來(lái)說(shuō),“從企業(yè)社會(huì)責(zé)任的角度看,保障勞動(dòng)者的就業(yè),特別是在經(jīng)濟(jì)不景氣時(shí)不跟勞動(dòng)者解除勞動(dòng)關(guān)系是企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的表現(xiàn)。但顯然的是,立法不可能將這種道德責(zé)任法律責(zé)任化,因?yàn)槠洳痪邆鋸?qiáng)制實(shí)施的現(xiàn)實(shí)性”[3]。而“軟法”路徑則無(wú)需通過(guò)將道德責(zé)任法律化來(lái)借助國(guó)家強(qiáng)制力的作用,相反它試圖使道德責(zé)任“社會(huì)化”,通過(guò)引進(jìn)社會(huì)公眾的力量——如輿論壓力,來(lái)引導(dǎo)并敦促企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任。對(duì)此,格森和波斯納指出：“立法主體制定軟法是因?yàn)橛卜窂綍?huì)有缺陷。有些時(shí)候——當(dāng)然并非總是如此,軟法能夠產(chǎn)生同相應(yīng)的硬法一樣的行為效果；而在其他時(shí)候,軟法能夠產(chǎn)生比相應(yīng)的硬法更加令人滿意的效果。”[4]就其具體內(nèi)容來(lái)看,廣義的軟法不僅包括正式的立法,如提倡性法律規(guī)范中的軟法,義務(wù)性法律規(guī)范中的軟法,還包括相關(guān)的行為準(zhǔn)則及依此進(jìn)行的評(píng)估,如行業(yè)協(xié)會(huì)、國(guó)際組織制定的企業(yè)社會(huì)責(zé)任指引,第三方機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行情況進(jìn)行的評(píng)估[3]。其中,正式的立法以及相關(guān)行為準(zhǔn)則能夠起到指導(dǎo)和提倡的作用,而第三方評(píng)估則是起到在后督促的作用。

企業(yè)社會(huì)責(zé)任的“軟法”路徑雖然以一種相對(duì)靈活的方式敦促企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任,但獲得了法學(xué)家們的廣泛認(rèn)可[5][6]250。也正是它的“靈活”性質(zhì),使得企業(yè)在社會(huì)責(zé)任履行過(guò)程中占據(jù)了主導(dǎo)位置。換句話說(shuō),即便違反相應(yīng)的軟法,企業(yè)也無(wú)需承擔(dān)任何法律責(zé)任。正如“基督教援助”和“地球之友”的報(bào)告顯示,僅僅依靠企業(yè)的“自覺(jué)自愿”是根本靠不住的[7-8]。同時(shí),就軟法成果來(lái)說(shuō),它也無(wú)力強(qiáng)制推進(jìn)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任。以《全球契約》為例,除了缺乏一個(gè)強(qiáng)有力的執(zhí)行機(jī)制外,對(duì)于加入的企業(yè),它未曾提供必須達(dá)成的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。并且,針對(duì)成員企業(yè)的投訴,《全球契約》也沒(méi)有建立相應(yīng)的處理機(jī)制[9]。

然而,“軟法”并非完全沒(méi)有力量可以依靠。如果說(shuō)“硬法”倚仗的是國(guó)家強(qiáng)制力的話,那么“軟法”依靠的則是社會(huì)輿論的壓力。“軟法”不僅起著在前引導(dǎo)的作用,并且還可發(fā)揮在后督促的功效,其機(jī)制就是借助社會(huì)輿論的力量。也就是說(shuō),通過(guò)將企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行狀況較差的企業(yè)暴露在社會(huì)公眾面前,借助公眾對(duì)企業(yè)的言辭譴責(zé)和忠誠(chéng)轉(zhuǎn)移(如不再購(gòu)買(mǎi)其產(chǎn)品或服務(wù)),從而對(duì)企業(yè)施加壓力,迫使企業(yè)提高社會(huì)責(zé)任履行意愿。而這正是企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)估所能實(shí)現(xiàn)的功效。相對(duì)于單純依靠新聞曝光社會(huì)責(zé)任履行狀況較差的企業(yè)而言,企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)估可以相對(duì)客觀、全面地反映企業(yè)責(zé)任履行的整體情況,避免過(guò)分關(guān)注企業(yè)社會(huì)責(zé)任的某一方面而忽視其他方面。

2 國(guó)外企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)估的主要指數(shù)

在伯利與多德、曼尼關(guān)于“企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)履行社會(huì)責(zé)任”的兩次大爭(zhēng)論之后[10-13],企業(yè)應(yīng)當(dāng)履行社會(huì)責(zé)任逐漸成為西方社會(huì)的普遍共識(shí)。但如何評(píng)價(jià)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行狀況頗為復(fù)雜。人們最早采用的評(píng)價(jià)方法是通過(guò)知情人士(如企業(yè)職員、商學(xué)院學(xué)生)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行狀況進(jìn)行打分,以此來(lái)把握企業(yè)的履責(zé)情況。但這一方法的問(wèn)題在于主觀性太強(qiáng)。此后,企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)估轉(zhuǎn)向兩個(gè)方面：一方面是通過(guò)更加科學(xué)地編制調(diào)查問(wèn)卷,對(duì)更多的知情人士進(jìn)行問(wèn)卷調(diào)查；另一方面是借助企業(yè)發(fā)表的相關(guān)報(bào)告(如企業(yè)年度報(bào)告、企業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告等)來(lái)進(jìn)行更加客觀的評(píng)判。前一方法仍然不能完全保證評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性,后一方法則過(guò)分依賴企業(yè)報(bào)告的質(zhì)量。而企業(yè)在披露負(fù)面信息時(shí)通常具有惰性。此后,人們開(kāi)始設(shè)計(jì)各種企業(yè)社會(huì)責(zé)任指數(shù),試圖通過(guò)較為全面的指標(biāo)體系、更加客觀的數(shù)據(jù)來(lái)源以解決評(píng)價(jià)的主觀性問(wèn)題。我們先就國(guó)外有關(guān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的典型評(píng)價(jià)方式進(jìn)行具體分析(其比較參見(jiàn)表1)。

《財(cái)富》企業(yè)聲譽(yù)排名。這一排名由《財(cái)富》雜志在1982年創(chuàng)立。該排名從企業(yè)經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)(財(cái)務(wù)穩(wěn)健程度、長(zhǎng)期投資價(jià)值、資產(chǎn)使用情況、企業(yè)管理質(zhì)量)和社會(huì)責(zé)任履行狀況(產(chǎn)品服務(wù)和質(zhì)量、創(chuàng)新、人才吸引與培養(yǎng)、社區(qū)與環(huán)境責(zé)任)兩個(gè)角度出發(fā),由了解情況的企業(yè)高層管理者、公司外部董事和專業(yè)分析師進(jìn)行打分,以此衡量企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行狀況的優(yōu)劣。相較于早期的企業(yè)聲譽(yù)評(píng)級(jí),《財(cái)富》企業(yè)聲譽(yù)排名的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)更為全面,評(píng)價(jià)范圍更加廣泛,評(píng)價(jià)人員更能了解企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)際履行狀況,評(píng)價(jià)結(jié)果也因此更為全面和準(zhǔn)確。盡管如此,《財(cái)富》企業(yè)聲譽(yù)排名仍因評(píng)價(jià)的主觀性而遭人詬病。并且,由于經(jīng)濟(jì)指標(biāo)占比過(guò)大,該排名在反映企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行狀況時(shí)無(wú)法完全發(fā)揮功效。

慷慨指數(shù)。20世紀(jì)80年代末,美國(guó)公共管理協(xié)會(huì)推出了“慷慨指數(shù)”。該指數(shù)依照企業(yè)的捐贈(zèng)額及其占稅前利潤(rùn)的比重來(lái)評(píng)價(jià)企業(yè)的“慷慨”程度。相對(duì)于《財(cái)富》企業(yè)聲譽(yù)排名那樣的主觀評(píng)價(jià)方法,該方法因?yàn)榻柚陀^數(shù)據(jù)而顯得更為準(zhǔn)確。但問(wèn)題在于,慷慨指數(shù)至多只能反映企業(yè)在履行某一社會(huì)責(zé)任方面的成就,而難以全面衡量企業(yè)的履責(zé)狀況。

RADP模型。這一模型由多倫多大學(xué)教授麥克斯·克拉克森開(kāi)發(fā)。克拉克森依照首要利益相關(guān)者(如股東和投資者、員工、顧客、供應(yīng)商等)和次級(jí)利益相關(guān)者(如媒體、特殊利益集團(tuán)等)分別設(shè)置不同的評(píng)價(jià)指標(biāo),而后根據(jù)企業(yè)的不同得分將其納入“對(duì)抗型”(Reactive,否定責(zé)任)、“防御型”(Defensive,承認(rèn)責(zé)任但拒絕履行)、“適應(yīng)型”(Accommodative,接受責(zé)任)和“主動(dòng)型”(Proactive,期待責(zé)任)4個(gè)量級(jí)(即RDAP)。該模型的優(yōu)勢(shì)在于評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)較為詳盡,能夠全面反映企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行狀況。然而,龐雜的指標(biāo)體系增加了該模型在實(shí)踐中的應(yīng)用難度,并且這一模型仍然只是停留在紙面上,我們未曾發(fā)現(xiàn)克拉克森或是其他研究者依照該模型進(jìn)行過(guò)實(shí)際調(diào)查和評(píng)級(jí)。因此該模型的實(shí)際效用令人擔(dān)憂。

KLD指數(shù)。這一指數(shù)由KLD(Kinder、Lydenberg、Domini&Co.Inc)公司的社會(huì)研究部門(mén)創(chuàng)立于1990年。它包括兩類指標(biāo)：一類是直接關(guān)聯(lián)利益相關(guān)者的指標(biāo),包括多樣化、社區(qū)關(guān)系、環(huán)境保護(hù)、員工關(guān)系、產(chǎn)品質(zhì)量與安全；一類是與社會(huì)關(guān)注焦點(diǎn)有關(guān)的指標(biāo),包括軍火問(wèn)題、原子能問(wèn)題和南非業(yè)務(wù)問(wèn)題,此后又增加了非美國(guó)問(wèn)題和其他問(wèn)題兩個(gè)指標(biāo)。依照該指標(biāo)體系,KLD公司派駐了大量的專業(yè)人員前往企業(yè)所在地區(qū)搜集相關(guān)數(shù)據(jù)并進(jìn)行打分評(píng)級(jí)。作為應(yīng)用最為廣泛的企業(yè)社會(huì)責(zé)任指數(shù),KLD指數(shù)的主要優(yōu)點(diǎn)在于：第一,評(píng)價(jià)指標(biāo)和工具的標(biāo)準(zhǔn)化,加上作為第三方機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性,保證了評(píng)價(jià)結(jié)果的相對(duì)客觀；第二,評(píng)價(jià)結(jié)果的連年累積,使得研究者們可以充分利用數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)研究。但需注意的是,該指數(shù)設(shè)置的“其他正面信息”和“其他負(fù)面關(guān)注”兩個(gè)指標(biāo)存在一定的模糊性,影響了評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性。

道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)。1999年,道瓊斯公司聯(lián)合斯托克斯公司和可持續(xù)資產(chǎn)管理公司共同推出了道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)。該指數(shù)將企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行情況與可投資性聯(lián)系在一起,引導(dǎo)企業(yè)切實(shí)履行社會(huì)責(zé)任。與此同時(shí),這一指數(shù)區(qū)分了通用標(biāo)準(zhǔn)(如公司管理、風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)管理、環(huán)境報(bào)告等)和特定行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)(如在采礦業(yè)內(nèi),環(huán)境指標(biāo)所占的權(quán)重相對(duì)較高),這樣既全面反映了企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行狀況,又顧及了各個(gè)行業(yè)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的不同要求。盡管如此,道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)在評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)置上還是略顯單薄,且以定性指標(biāo)為主。人們無(wú)法了解這些指標(biāo)的具體評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)究竟是什么。這在一定程度上影響了道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)的公正性。

表1 國(guó)外企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)方式

(續(xù)表1)

3 國(guó)內(nèi)企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)估的主要指數(shù)

相較于國(guó)外的企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)估,國(guó)內(nèi)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行狀況的評(píng)價(jià)起步較晚。事實(shí)上,直到2006年新修訂的《公司法》才明確要求企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任,針對(duì)企業(yè)履責(zé)狀況的評(píng)價(jià)也隨之展開(kāi)。由于國(guó)內(nèi)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的信息披露狀況不佳,使得國(guó)內(nèi)出現(xiàn)了一些專門(mén)針對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任信息披露狀況的評(píng)價(jià)。而就企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行狀況來(lái)說(shuō),國(guó)內(nèi)更多的是依據(jù)公開(kāi)獲得的數(shù)據(jù),利用專家打分的方式來(lái)進(jìn)行評(píng)估。國(guó)內(nèi)有關(guān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的主要評(píng)價(jià)方式如下,并可見(jiàn)表2所示。

中國(guó)最佳企業(yè)公民評(píng)選。這一評(píng)選由《21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道》和《21世紀(jì)商業(yè)評(píng)論》于2004年發(fā)起。依靠從企業(yè)參評(píng)問(wèn)卷獲得的數(shù)據(jù),“中國(guó)最佳企業(yè)公民評(píng)選”從“股東、員工、客戶、環(huán)境與資源、合作伙伴、社會(huì)”6個(gè)角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行打分,并據(jù)此評(píng)出“年度企業(yè)公民十佳”。作為國(guó)內(nèi)開(kāi)展較早的企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)估,“中國(guó)最佳企業(yè)公民評(píng)選”為推動(dòng)中國(guó)企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任做出了貢獻(xiàn)。但該評(píng)選方法的問(wèn)題是,其數(shù)據(jù)源自于企業(yè)在填寫(xiě)參評(píng)問(wèn)卷時(shí)給出的答案,這樣會(huì)在很大程度上影響評(píng)選的公正性。

中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)。這一指數(shù)是由中國(guó)社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)學(xué)部企業(yè)社會(huì)責(zé)任研究中心于2009年推出。該指數(shù)從責(zé)任管理、市場(chǎng)責(zé)任、社會(huì)責(zé)任、環(huán)境責(zé)任4個(gè)方面出發(fā),對(duì)中國(guó)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任管理狀況及信息披露現(xiàn)狀進(jìn)行評(píng)價(jià)。單就指標(biāo)體系設(shè)置來(lái)說(shuō),中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)是目前國(guó)內(nèi)最為全面的指標(biāo)體系。同道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)一樣,該指數(shù)不僅設(shè)計(jì)了通用的企業(yè)社會(huì)責(zé)任指標(biāo)體系,還構(gòu)建了47個(gè)行業(yè)的分指標(biāo)體系,這就為理解各個(gè)行業(yè)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的不同要求奠定了基礎(chǔ)。但問(wèn)題是,中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任發(fā)展指數(shù)關(guān)注的重點(diǎn)是企業(yè)社會(huì)責(zé)任的信息披露狀況。盡管信息披露是企業(yè)社會(huì)責(zé)任必不可少的構(gòu)成部分,但僅有信息披露并不足以全面衡量企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)際履行狀況。

中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任500強(qiáng)排名。這一排名是由中國(guó)企業(yè)評(píng)價(jià)協(xié)會(huì)與清華大學(xué)社會(huì)科學(xué)院聯(lián)合研發(fā)推出。它所依照的標(biāo)準(zhǔn)是兩大機(jī)構(gòu)于2014年6月發(fā)布的《中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)準(zhǔn)則》。該準(zhǔn)則設(shè)置了法律道德、質(zhì)量安全、科技創(chuàng)新、誠(chéng)實(shí)守信、消費(fèi)者權(quán)益、股東權(quán)益、員工權(quán)益、能源環(huán)境、和諧社區(qū)、責(zé)任管理10大評(píng)價(jià)指標(biāo),并依此收集相關(guān)數(shù)據(jù)。根據(jù)這些數(shù)據(jù),中國(guó)企業(yè)評(píng)價(jià)協(xié)會(huì)CSR評(píng)價(jià)委員會(huì)的5位專家對(duì)企業(yè)進(jìn)行打分評(píng)級(jí)。相對(duì)于國(guó)內(nèi)其他的評(píng)價(jià)體系,該排名的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)更為詳盡,評(píng)價(jià)樣本更加豐富。但問(wèn)題在于：一方面,中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)準(zhǔn)則的起草單位包括了三星(中國(guó))投資有限公司、天津市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)集團(tuán)有限公司等被評(píng)價(jià)單位；另一方面,CSR評(píng)價(jià)委員會(huì)的專家中也有被評(píng)價(jià)單位的相關(guān)人員,這就影響了評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀性和公正性。

上證社會(huì)責(zé)任指數(shù)。上海證券交易所與中證指數(shù)有限公司于2009年8月發(fā)布了這一指數(shù)。同道瓊斯可持續(xù)發(fā)展指數(shù)一樣,上證社會(huì)責(zé)任指數(shù)通過(guò)將企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行狀況與可投資性聯(lián)系在一起,切實(shí)推動(dòng)了企業(yè)積極履行社會(huì)責(zé)任。然而,由于上證社會(huì)責(zé)任指數(shù)的關(guān)注重點(diǎn)并不完全在于企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行狀況,且其依據(jù)的每股社會(huì)貢獻(xiàn)值并未包括職工福利、產(chǎn)品質(zhì)量等指標(biāo),所以該指數(shù)不能全面衡量企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行狀況。

表2 國(guó)內(nèi)企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)方式

總體來(lái)看,盡管?chē)?guó)內(nèi)外的企業(yè)社會(huì)責(zé)任評(píng)價(jià)方法在嘗試對(duì)企業(yè)社會(huì)履責(zé)狀況進(jìn)行評(píng)估,但還是存在著諸多可改進(jìn)的地方：或是在指標(biāo)體系設(shè)置上相對(duì)粗糙,或是在數(shù)據(jù)收集上不夠公開(kāi),或是在評(píng)價(jià)方式上存在較嚴(yán)重的主觀性問(wèn)題。所以,它們的評(píng)價(jià)結(jié)果或多或少存在全面性、客觀性和公正性方面的不足。

4 構(gòu)建新的企業(yè)社會(huì)責(zé)任指數(shù)評(píng)價(jià)體系

針對(duì)這些不足,我們于2015年研發(fā)了“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指數(shù)”。作為一套新的評(píng)估體系,“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指數(shù)”進(jìn)行了如下具體操作：

第一,明確評(píng)估目的。確定清晰的評(píng)價(jià)目的是構(gòu)建一個(gè)合理的評(píng)估系統(tǒng)的基本前提。“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指數(shù)”的評(píng)價(jià)目的是全面、客觀地衡量中國(guó)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行狀況。

第二,確定評(píng)估對(duì)象。“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指數(shù)”的評(píng)估對(duì)象為100家企業(yè)。選擇對(duì)象為《財(cái)富》(中文網(wǎng))發(fā)布的“中國(guó)500強(qiáng)”中的前100家企業(yè)。其中,2015年“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指數(shù)”選定的100家企業(yè)中,總部位于東部省市的企業(yè)占據(jù)了其中的絕大部分,僅北京、上海、廣東三個(gè)省市就有62家企業(yè),而整個(gè)西部省市卻只有4家企業(yè)。如果按照企業(yè)的性質(zhì)劃分,國(guó)有企業(yè)占比最大,共有82家,民營(yíng)企業(yè)則僅有18家。最后,就行業(yè)分布來(lái)看,100家企業(yè)共涵蓋了19個(gè)行業(yè)。其中,集中程度最高的行業(yè)是金屬礦采選業(yè),共有12家企業(yè),而后是銀行業(yè)與建筑業(yè),分別包括11家企業(yè)和10家企業(yè)。

第三,設(shè)計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為影響的領(lǐng)域,筆者將企業(yè)社會(huì)責(zé)任分為自我責(zé)任、行業(yè)責(zé)任、社區(qū)責(zé)任和國(guó)家責(zé)任4個(gè)層級(jí)。其中,自我責(zé)任下設(shè)債權(quán)人權(quán)益、股東權(quán)益、勞動(dòng)者權(quán)益和消費(fèi)者權(quán)益4個(gè)二級(jí)指標(biāo),旨在反映企業(yè)的償債能力和盈利能力,以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為對(duì)勞動(dòng)者和消費(fèi)者的影響。行業(yè)責(zé)任劃分了信息披露與公平競(jìng)爭(zhēng)兩個(gè)二級(jí)指標(biāo),試圖考察企業(yè)的信息公開(kāi)程度以及是否存在破壞公平競(jìng)爭(zhēng)的行為。社區(qū)責(zé)任設(shè)置了環(huán)境保護(hù)和慈善公益兩個(gè)二級(jí)指標(biāo),關(guān)注的是企業(yè)對(duì)環(huán)境的保護(hù)和改善程度,以及對(duì)慈善公益事業(yè)的貢獻(xiàn)大小。國(guó)家責(zé)任區(qū)分了社會(huì)穩(wěn)定、財(cái)政貢獻(xiàn)和科技創(chuàng)新3個(gè)二級(jí)指標(biāo),旨在考察企業(yè)對(duì)社會(huì)穩(wěn)定的影響、納稅貢獻(xiàn)以及科研產(chǎn)出。

為了避免主觀性,筆者采用的數(shù)據(jù)基本都是客觀數(shù)據(jù)。譬如,對(duì)科技創(chuàng)新的考察,筆者采用的就是“研發(fā)投入占比”和“千人擁有專利數(shù)”兩個(gè)客觀數(shù)據(jù)。即便是一些需要打分的數(shù)據(jù),筆者也會(huì)通過(guò)打分標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)計(jì),使其保持客觀性。以公益活躍度為例,筆者設(shè)置了參與救災(zāi)活動(dòng)次數(shù)、參與扶貧活動(dòng)次數(shù)、參與安老助孤活動(dòng)次數(shù)、參與支教助學(xué)活動(dòng)次數(shù)和參與扶殘助醫(yī)活動(dòng)次數(shù)等作為評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)活動(dòng)次數(shù)進(jìn)行打分,筆者可以在很大程度上摒除打分過(guò)程中可能會(huì)出現(xiàn)的主觀性問(wèn)題。

第四,劃分各級(jí)指標(biāo)權(quán)重。權(quán)重系數(shù)的設(shè)定,直接關(guān)系到評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的科學(xué)性和公正性。有基于此,“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指數(shù)”的一級(jí)和二級(jí)指標(biāo)權(quán)重會(huì)通過(guò)層次分析法來(lái)確定。層次分析法(AHP),是指對(duì)難于完全定量的復(fù)雜系統(tǒng)做出決策的數(shù)學(xué)建模方法。它將目標(biāo)分解為多個(gè)分目標(biāo),從而分解成為多指標(biāo)的若干層次,然后用求解的方式判斷矩陣特征向量(定性指標(biāo)模糊量化),以此求得每一層次的各元素對(duì)上一層次某元素的優(yōu)先權(quán)重,最后再通過(guò)加權(quán)和的方法遞階歸并各下級(jí)指標(biāo)對(duì)總目標(biāo)的最終權(quán)重。層次分析法是目前針對(duì)非線性復(fù)雜系統(tǒng)進(jìn)行分析的常用方法之一。由于根據(jù)層次分析法進(jìn)行手工計(jì)算各級(jí)指標(biāo)權(quán)重的工作量過(guò)于繁重,本指數(shù)采用了YAAHP層次分析軟件進(jìn)行計(jì)算。即先讓專家打分,每位專家就每?jī)身?xiàng)二級(jí)指標(biāo)間的關(guān)系(如A指標(biāo)相當(dāng)于1/3個(gè)B指標(biāo))進(jìn)行打分,然后由YAAHP層次分析軟件將N個(gè)(一般為30個(gè))專家的打分結(jié)果進(jìn)行匯總,從而得到每項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重。在確立了一級(jí)和二級(jí)指標(biāo)間的權(quán)重關(guān)系之后,研究組對(duì)其他幾個(gè)等級(jí)的權(quán)重進(jìn)行線性分配,也即平均分配三級(jí)指標(biāo)的權(quán)重。

第五,進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘。“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指數(shù)”所尋找的數(shù)據(jù)均是客觀數(shù)據(jù),其類型主要包括三種：第一種是通過(guò)企業(yè)的年度報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、社會(huì)責(zé)任報(bào)告以及官方網(wǎng)站可以直接獲得的數(shù)據(jù)(如資產(chǎn)負(fù)債率等)；第二種是通過(guò)對(duì)企業(yè)年度報(bào)告、社會(huì)責(zé)任報(bào)告以及第三方機(jī)構(gòu)的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算后得到的數(shù)據(jù)(如納稅增長(zhǎng)率等)；第三種是對(duì)企業(yè)官網(wǎng)、新聞網(wǎng)站和第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行挖掘和編碼后獲得的數(shù)據(jù)(如社會(huì)責(zé)任信息披露程度等)。

第六,對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化。在數(shù)據(jù)分析之前,通常需要先將數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化,再利用標(biāo)準(zhǔn)化后的數(shù)據(jù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析。數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化也就是統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的無(wú)量綱化。本項(xiàng)目采用“最小-最大標(biāo)準(zhǔn)化(Min-Max標(biāo)準(zhǔn)化)”的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化處理方法。經(jīng)過(guò)此種標(biāo)準(zhǔn)化處理,原始數(shù)據(jù)都會(huì)轉(zhuǎn)換成為無(wú)量綱化指標(biāo)測(cè)評(píng)值,即各指標(biāo)值都處于同一個(gè)數(shù)量級(jí)別上,由此可以進(jìn)行綜合測(cè)評(píng)分析。需要指出的是,由于“最小-最大標(biāo)準(zhǔn)化”后出現(xiàn)的數(shù)據(jù),會(huì)出現(xiàn)最末一個(gè)單位的值為0的情況,由于0是一個(gè)特殊的值,這可能不能完全反映實(shí)際情況。針對(duì)此種情況,我們通過(guò)以下兩種方式處理：一是如果最末位的企業(yè)原始數(shù)據(jù)得分確實(shí)為0,那么該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化數(shù)據(jù)也為0；二是如果最末位的企業(yè)原始數(shù)據(jù)有得分?jǐn)?shù)值,那么無(wú)論其原始得分為多少,該企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化值為倒數(shù)第二位企業(yè)的一半。Min-Max標(biāo)準(zhǔn)化方法是對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行線性變換,設(shè)MinA和MaxA分別為屬性A的最小值和最大值,將A的一個(gè)原始值x通過(guò)Min-Max標(biāo)準(zhǔn)化映射成在區(qū)間[0,1]中的值X,其公式為：新數(shù)據(jù)=(原數(shù)據(jù)-極小值)/(極大值-極小值),即：

第七,建立指數(shù)的計(jì)量模型。所謂建立分析模型,是指以圖形、符號(hào)及數(shù)學(xué)運(yùn)算方法來(lái)對(duì)被評(píng)價(jià)系統(tǒng)進(jìn)行分析。“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指數(shù)”的計(jì)量模型為加權(quán)聚合模型,表達(dá)為：

其中,Y是最終得分,Xm代表各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo),Wm為各個(gè)指標(biāo)權(quán)重系數(shù)。具體來(lái)說(shuō),通過(guò)計(jì)算每一個(gè)不同層級(jí)的指標(biāo)得分,最后加權(quán)合成總得分。

第八,進(jìn)行分析檢驗(yàn)。在完成上述步驟之后,筆者又對(duì)測(cè)量結(jié)果進(jìn)行了分析檢驗(yàn)。在檢驗(yàn)結(jié)果符合預(yù)期期望的情況下,筆者進(jìn)行最終排名。

從2015年“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指數(shù)”的最后結(jié)果來(lái)看,排在前3位的企業(yè)分別是騰訊控股有限公司、中國(guó)海洋石油有限公司和海爾電器集團(tuán)有限公司。按照企業(yè)的性質(zhì)劃分,騰訊控股有限公司是民營(yíng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任排行榜的頭名,而在國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任排行榜上,占據(jù)榜首的則是中國(guó)海洋石油有限公司。盡管通常認(rèn)為,民營(yíng)企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行狀況不如國(guó)有企業(yè)。但正如2015年“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指數(shù)”最終結(jié)果所發(fā)現(xiàn)的那樣：如果將同等規(guī)模的民營(yíng)企業(yè)和國(guó)有企業(yè)進(jìn)行對(duì)比的話,民營(yíng)企業(yè)事實(shí)上做得并不差。在2015年的排行榜中,排名前10位的企業(yè)中有3家是民營(yíng)企業(yè)。其中,騰訊控股有限公司排名第1位,中興通訊股份有限公司排名第4位,而萬(wàn)科企業(yè)股份有限公司排名第10位。而且,就具體指標(biāo)得分來(lái)看,在自我責(zé)任和國(guó)家責(zé)任兩項(xiàng)指標(biāo)上,民營(yíng)企業(yè)的平均得分要高于國(guó)有企業(yè)。而在行業(yè)責(zé)任和社區(qū)責(zé)任兩項(xiàng)指標(biāo)上,民營(yíng)企業(yè)與國(guó)有企業(yè)的差距也并不大。

究其原因,“中國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任指數(shù)”選取的是《財(cái)富》中文網(wǎng)“中國(guó)500強(qiáng)”中的前100家企業(yè)。因此,能夠位于其中的多是大型民營(yíng)企業(yè)。而大型民營(yíng)企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任的意愿和能力上都不比國(guó)有企業(yè)差。首先,從意愿上來(lái)看,大型民營(yíng)企業(yè)多在行業(yè)中處于領(lǐng)先地位。它們(幾乎)已經(jīng)不用再為生存問(wèn)題憂慮,相反它們關(guān)注的是如何鞏固優(yōu)勢(shì)地位,因此它們往往致力于創(chuàng)造健康的行業(yè)環(huán)境,贏得良好的社會(huì)聲譽(yù)并爭(zhēng)取有利的國(guó)家政策。如此一來(lái),它們便不會(huì)無(wú)所顧忌地試圖追求利潤(rùn)的最大化而忽視企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行。事實(shí)上,它們通常都會(huì)積極履行社會(huì)責(zé)任(包括積極責(zé)任),以此為鞏固優(yōu)勢(shì)地位、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造更好的外部環(huán)境。其次,從能力上來(lái)看,正因?yàn)槭谴笮兔駹I(yíng)企業(yè),所以它們通常說(shuō)來(lái)具有足夠的資金來(lái)履行社會(huì)責(zé)任。正如《中國(guó)慈善發(fā)展報(bào)告》所稱,民營(yíng)企業(yè)向來(lái)是“慈善捐贈(zèng)脊梁”。相對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō),民營(yíng)企業(yè)可以更加便利、自由地利用資金來(lái)從事相關(guān)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)。因?yàn)樗鼈冊(cè)谡{(diào)動(dòng)資金時(shí)不用像國(guó)有企業(yè)那樣處處受限。

5 結(jié)語(yǔ)

歸根結(jié)底,企業(yè)社會(huì)責(zé)任的評(píng)估及指數(shù)化之所以重要,主要是因?yàn)樗睋羝髽I(yè)最為根本的邏輯：企業(yè)的基本目標(biāo)就是實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的最大化。而企業(yè)社會(huì)責(zé)任的評(píng)估正是通過(guò)影響公眾對(duì)企業(yè)的信任程度,直接影響企業(yè)的獲利能力,以此改變企業(yè)的行為。由于企業(yè)的基本目標(biāo)就是獲利,因此企業(yè)社會(huì)責(zé)任的評(píng)估可以有效地影響企業(yè)的行為。而且,不同于“硬法”路徑,企業(yè)社會(huì)責(zé)任的評(píng)估相對(duì)較“軟”,它并未從外部強(qiáng)制規(guī)定企業(yè)應(yīng)該做什么,相反,它通過(guò)揭示企業(yè)的社會(huì)責(zé)任履行情況,影響公眾對(duì)企業(yè)的認(rèn)知程度,從而促使企業(yè)“自愿”改善社會(huì)責(zé)任履行狀況——盡管這種“自愿”在很大程度上承受了外部壓力。

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