我國中小企業財務管理模式探討

摘 要：隨著國民經濟持續快速的發展，中小企業在國家經濟發展中的重要作用日益凸顯，在其不斷發展的同時，中小企的弊端也逐漸顯現，部分企業一味地追求市場份額與銷量、無視管理思想在企業中的重要作用，囿于生產經營性管理格局，對財務管理的重要性也熟視無睹，一系列的負面影響對其發展的信用度與融資渠道造成很大打擊。財務管理作為企業管理的重中之重，在企業經濟發展中作用不容小覷，企業的融資與風險控制與其有緊密聯系，因此本文針對中小企業的財務管理展開研究，探討其管理模式以及在發展中存在的諸多問題，并提出相應的解決措施。

關鍵詞：中小企業；財務管理；管理模式

一、財務管理模式理論概述

管理模式體現著一個企業的文化、思想、追求與價值觀，決定著企業的能否合理經營達到預期的發展水平，管理模式也是一個企業區別于其他企業的特色所在，它代表了企業的核心理念，推動著企業的生存與發展。合理的管理模式要求企業能對人、財、物等各項資源達到有效整合，實現組織結構模式的穩固發展。任何企業的發展都不可能脫離利益訴求，利益最大化是企業發展的總目標，財務管理作為管理模式中的一部分，直接關系到企業內部的經濟結構，是企業管理中的重頭戲。財務管理是指針對企業中的財務活動與財務關系，對各企業的各項資金活動進行合理有效的組織經營，從而處理好企業內部各部門各方面的財務關系，財務管理滲透到企業的邊邊角角，合理高效的財務管理模式無疑會使得企業的資金流通更加暢快，是中小企業實現經濟可持續發展的關鍵所在。在現代企業理念中，財務管理模式由理念模式、目標模式、關系模式、權責模式、運行模式五部分組成，體現了財務管理的運作過程，不同的管理模式關系到企業發展中不同方面，各模式之間合理有效的相互運作能夠快速高效的實現企業內部資金流轉。長期運作的企業財務管理模式會形成一種制度化的存在，體現出財務管理的穩定性、一致性、可調節性、協調性等特點。

二、財務環境及其對財務管理模式選擇的影響分析

1.外部財務環境及其對財務管理模式選擇的影響

在財務管理模式選擇過程中，很多外部財務環境因素都會對其產生重要的影響，當前外部財務環境主要包括四個方面，分別是經濟環境，政策環境，市場環境，法律環境。這些外部財務環境因素對財務管理模式或制約，或促進，是財務管理過程中必須考慮的重要因素。首先經濟環境是企業財務管理過程中不可忽略的重要經濟因素，其中包括經濟體制，周期及通貨膨脹等方面，經濟環境對企業財務管理模式的影響主要體現在經濟體制發展變革對企業財務管理的重要改變，很多企業為了適應日益激烈的市場競爭，在經濟體制變革方面變的更加謹慎小心，對財務管理進一步加強，最終使企業效益最大化，從而實現合理科學的財務管理。

其次政策環境對財務管理模式的發展也發揮著重要作用，在國家經濟發展的過程中，政府對經濟政策環境進行了系統科學的規范，在原有政策的基礎上推陳出新，制定了一系列的經濟政策，例如產業政策，財政法規等等，這些經濟政策的制定對社會發展及國家經濟發展具有重要意義，很多經濟政策直接決定了企業財務管理的發展方向和發展目標，是企業經濟發展及財務管理過程中必須考慮的重要因素。另外，市場環境也是財務管理過程中影響企業財務管理的重要因素，隨著我國改革開放的不斷深入，市場環境要素在中小企業財務管理過程中具有重要意義，各種生產要素的發展直接決定著市場環境及企業發展的好壞，因此，面對信息市場的快速發展，我們的中小企業唯有對信息及時更新，找準市場環境發展的主要矛盾和次要矛盾，才能使企業在市場競爭中始終不敗。除上述因素之外，法律環境是保障企業財務管理成功的重要基石，法律環境主要是指企業在財務管理過程中與其他主體發生經濟關系時所要遵守的各種法律法規，在企業財務管理過程中，涉及到的法律法規主要包括財政法規和稅務法規。當然，法律對于企業的發展有促進，有制約，一方面企業的發展離不開法律的保護，尤其是各種財務關系的正常運行，需要法律的維持保障，而另一方面，法律對企業的內外部經營行為又產生了監督制約作用，保障企業的財務管理行為始終保持在正常的法律規定范圍之內。因此法律環境對于中小企業的財務管理具有重要意義。

2.內部財務環境及其對財務管理模式選擇的影響

當然，除了外部財務環境對中小企業的財務管理產生了重要作用之外，企業內部的管理體制，經營模式及管理水平也是其中重要的影響因素，因此我們必須予以重視，首先企業的管理體制在企業內部財政環境中起著決定作用，企業內部財務管理環境的優劣及理財領域都是管理體制直接影響的結果，可以說正是由于現代企業管理體制的發展建立，才使中小企業財務自主管理成為了可能。其次，企業的經營模式也對企業內部財務管理有著重要影響，企業經營模式主要是指在產權體制固定的前提下，企業內部利益，組織形式的分配及建立方式，不同的經營模式對中小企業的財務管理模式的發展是有著很大影響的，例如有的獨資企業規模小，人數少，因此財務管理模式也非常簡單，很多國企，外資企業由于經營模式復雜，無論是人數還是規模都超出了獨資企業的發展水平，因此財務管理模式就要復雜的多，因此只有搞清企業經營模式的問題，才能對企業財務管理的目標，內容及運行機制進行科學合理的分析，從而提高企業的財務管理水平。最后，企業管理水平也是企業財務經濟發展過程中比較關鍵的要素，管理水平的高低對財務管理政策的落實發展具有重要意義，如果企業的管理水平比較高，那么企業的財務管理行為及組織形式就必然非常規范，其財務管理水平也相對較高，如果企業的財務管理水平不高，那么企業的財務管理模式也會受到一定的干擾，不僅如此，還可能會對企業的整體經濟效益產生不可挽回的消極影響。

三、我國中小企業財務管理模式存在的問題

1.缺乏科學的財務管理理念

首先，我國當前很多中小企業的管理者無論是在管理能力還是在管理水平上都無法與大企業相比，因此在市場競爭中無疑會受到激烈的沖擊，另外管理意識的落后也是中小企業財務管理模式發展過程中存在的一個重要問題，由于財務管理人才的缺乏，很多現代化的先進財務管理意識及理念根本沒有得到落實與貫徹，很多中小企業只是基于自己短期內的利益來調整自己的財務管理模式。而沒有建立起長期有效的財務管理體制，例如很多中小企業沒有專門的財務部門，財務人員的自身素質及職業素質也比較低下，財務管理的人才引進機制不完善，導致管理人才長期缺乏，最終導致中小企業在發展過程中由于財務管理問題導致財政危機。

2.財務管理目標不明確

中小企業對權力觀念尤其重視，很多企業主管之間往往存在著嚴重的矛盾，因此企業的財務管理目標往往是不固定的，任何一道人事命令都可以推翻前期的財務管理發展模式，尤其是一些家族式的企業在這方面的問題尤其嚴重，很多家族式的企業根本不考慮科學發展的問題，對于人才的引進也非常不重視，他們所考慮的往往只是解決就業問題，因此他們僅僅將企業利潤的短期最大化當做自己的暫時目標，而對于長期的發展規劃則缺乏思考和認識，這種財務管理發展目標的不確定性，對企業的發展造成了嚴重阻礙。

3.財務組織機構不健全

我國現存的很多中小企業都是家族式企業，這種企業發展模式的缺點就是企業管理者最先考慮的不是整個企業的利益，而是個人的得失，在財務管理方面也是如此，很多企業管理者為了控制企業的財務運用了各種方法，例如設置組織層次比較少的財務管理機構，通過權力的制約來集中財務管理的權力，雖然很多管理藝術在理論上是行的通的，但是在實際發展過程中，這些財務控制手段不僅不利于中小企業財務管理模式的科學發展，反而會因為權力的過度分散，規則的過度缺失而產生職能混亂的問題。

4.財務管理過程不規范

財務管理過程不規范是中小企業財務管理模式發展過程中的另一個嚴重問題，主要體現在我國中小企業在發展的過程中往往在規章制度方面存在著嚴重的缺失，例如獎懲制度不規范，權責意識混亂，財務人員考核制度不全面等等。很多中小企業的領導法律意識非常強，但是在管理的過程中卻忽略了財務制度及財務紀律的重要性，財務管理人員在進行財務管理的過程中往往摻雜著個人的情感和企業中錯綜復雜的人事關系，因此對于財務管理中的很多問題都不愿意深究，最終導致財務管理模式越來越形式化，最終使中小企業的財務管理形同虛設。

5.財務信息溝通能力較低

我國中小企業財務信息溝通能力低主要體現在我國中小企業無論是在財務信息的公開方面，還是在財務機構部門的溝通方面都存在著短板，很多中小企業內部的財務管理信息僅僅為企業管理者提供，而對于一般的企業工作人員則拒之門外，這樣的管理模式一方面使企業內部的凝聚力大大降低，另一方面也使企業管理者對企業財務管理的發展狀況缺乏一個全面的了解，很多企業工作者是在一種沒有工作目標，不知工作內容的狀態下進行工作的，必然會出現財務管理效率低下的問題，另外由于財務管理信息難于市場經濟發展信息相對稱，很多問題的出現都不能得到及時的解決。

四、我國中小企業財務管理模式問題對策

1.樹立科學的財務管理理念

我國中小企業在財務管理模式發展的過程中還存在著很多的問題，這些問題有些是由外部經濟環境導致的，但是大多數都是由于內部問題導致的，其中最明顯的一個問題就是我國很多中小企業在發展的過程中對于財務管理的科學理念根本不重視，甚至缺乏基本的財務管理常識，因此，我們首先必須樹立科學，明確的財務管理目標，通過對內外部發展環境的把握來對我國中小企業的經營理財進行約束，另外還要注重財務管理過程中的可操作性，客觀性及可比性，只有采用適合自身發展的財務發展模式，才能轉變我國中小企業當前的財務管理理念。

2.確定科學明確的企業財務管理目標

很多中小企業在設定財務管理目標時要么以短期利益為發展目標，要么不考慮自身實際情況，對其他企業進行盲目的模仿跟風，最終導致中小企業在市場競爭過程中始終處于劣勢狀態，因此我們首先要改變我國中小企業財務管理工作者的思想觀念，通過目標的確立來形成內部強大的凝聚力，另外還要請專家學者對企業的長期發展目標進行制定完善，使企業避免盲目跟風行為的出現。除此之外還要對企業財務管理人員的自身素質和職業道德素質進行深入培養提高，使其能夠根據不同的目標變化來調整自己的工作計劃，最終使企業的財務管理目標早日實現。

3.健全和完善財務組織機構

我國中小企業的財務管理機構的基本特點主要包括兩個方面，一是管理模式為縱向管理，二是負責形式是逐層負責，這種財務機構設置特點直接導致兩個問題，一是財務管理的時空范圍非常狹窄，很多財務管理組織無法承擔起應有的財務管理職能，其資金流量的缺乏導致財務管理的內容及目標變的單調乏味，由于財務管理機構的缺乏，很多財務管理職能甚至變成了一言堂，失去了制度與規范制約的財務管理模式要么被會計一手承包，要么被企業主管隨意改變。因此，我們首先要改變當前我國中小企業的財務管理模式，對人才培養模式開始著手建立，對企業主管的權力進行適度的壓縮甚至制約，使整個財務機構組織變的更加科學合理。

4.規范財務管理過程

財務管理過程不規范也是我國中小企業財務管理過程中的重要問題，很多中小企業在創業的初期階段，很多資產都集中在創業者身上，企業資金的籌集，運用往往都由企業管理者一人說了算，因此很多中小企業的財務管理模式要么不健全，要么僅僅限于財務控制，而在財務管理過程的規范方面則存在著很多的缺失。因此，我們首先要建立一套長效科學的財務管理機制，結合自身的特點來提高資金的使用效率，另外還要善于挖掘我國財政政策的深刻內涵，利用政策指導為企業財務管理保駕護航，最后還要建立財務收支審批制度，權限規定等一系列責任制度，保證任何財務管理過程都有章可循。

5.提高財務信息的溝通能力

提高財務信息的溝通能力主要應該從兩方面出發，一是要提高信息的公開化，二是要提高信息的透明度，只有使財務信息披露范圍增大，才能使企業財務管理真正依據企業的發展狀況來制定，當然我們對內要堅決實行信息共享化，使企業中的每一個人都能了解到企業財務的收支情況，從而避免不必要的問題出現，另外還要向社會公開企業的收支情況，只有這樣才能獲得對方的信任，便于今后長期合作關系的建立。

五、總結

本文通過對中小企業的財務管理模式進行研究探討，總結歸納了內、外部環境對管理模式選擇的影響作用，探究我國中小企業在發展過程中所面臨的諸多問題，并提出了相應的解決措施，即以自身的經營方式與經營特點為立足點，構建符合自身的財務管理模式，協調各模式間的有效運作，同時樹立合理的戰略目標，加強各部門之間的財務信息溝通，在不斷的規范經營中達到預期目標。

參考文獻：

[1]劉歡.我國中小企業財務管理研究[D].四川大學，2006.

[2]黃慧欣.我國中小企業財務管理模式研究[D].廣東工業大學，2008.

[3]付卓.我國中小企業的財務管理模式[D].廈門大學，2001.

作者簡介：趙一權（1993- ），男，滿族，遼寧省撫順市，渤海大學管理學院會計系，財務管理，本科生