建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估與后評(píng)估

張 雯 鞠錦薇(南昌大學(xué)建筑工程學(xué)院)

建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估與后評(píng)估

張 雯 鞠錦薇
(南昌大學(xué)建筑工程學(xué)院)

介紹了建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估的定義、原則、主要內(nèi)容、建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)估等，對加強(qiáng)中國建設(shè)項(xiàng)目前期管理、規(guī)范相應(yīng)管理程序、確保項(xiàng)目科學(xué)化決策具有一定的參考作用。

建設(shè)項(xiàng)目；項(xiàng)目評(píng)估

建設(shè)項(xiàng)目是指按一個(gè)總體設(shè)計(jì)組織施工，建成后具有完整的系統(tǒng)，可以獨(dú)立地形成生產(chǎn)能力或者使用價(jià)值的建設(shè)工程。一般以一個(gè)企業(yè)（或聯(lián)合企業(yè)）、事業(yè)單位或獨(dú)立工程作為一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。目前我國建設(shè)項(xiàng)目發(fā)展周期一般可以詳細(xì)劃分為：①項(xiàng)目建議書②可行性研究③項(xiàng)目評(píng)估(評(píng)審)④勘察設(shè)計(jì)⑤初步設(shè)計(jì)⑥施工圖設(shè)計(jì)⑦施工招標(biāo)⑧建筑安裝施工⑨試運(yùn)轉(zhuǎn)⑩正式投產(chǎn)。

1.建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估概述

建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估就是有建設(shè)項(xiàng)目主管部門或貸款機(jī)構(gòu)依據(jù)國家、行業(yè)和有關(guān)部門或貸款機(jī)構(gòu)根據(jù)國家、行業(yè)和部門政策規(guī)劃、法規(guī)及參數(shù)，對上報(bào)的建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告進(jìn)行全面的審查與估價(jià)，即對擬建中的建設(shè)項(xiàng)目的必要性、可行性、合理性及效益、費(fèi)用進(jìn)行再評(píng)估的過程。

我國建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估主要分為以下幾類：①工程項(xiàng)目評(píng)估②貸款項(xiàng)目評(píng)估③項(xiàng)目后評(píng)估

2.建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估的原則

建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估師投資決策的手段，投資決策機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)以評(píng)估的結(jié)論作為實(shí)施項(xiàng)目、決策項(xiàng)目和提供貸款的主要依據(jù)。而建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估原則是建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估人員及其相關(guān)人員在開展建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本行為準(zhǔn)則。所以要力求保證項(xiàng)目評(píng)估結(jié)論的客觀性，要做到客觀、公平的評(píng)估項(xiàng)目，必須遵循以下原則：

（1）考察因素的系統(tǒng)性：決定一個(gè)項(xiàng)目是否可行，不但包括項(xiàng)目內(nèi)部因素，如技術(shù)水平、產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)出物和投入物的價(jià)格等；而且包括外部因素，如項(xiàng)目所需要的外部配套條件，國家金融政策和稅收政策和一定時(shí)期的區(qū)域規(guī)劃等。

（2）實(shí)施方案的最優(yōu)性：在進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)估時(shí)，應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目的具體情況擬定若干個(gè)有價(jià)值的方案，通過科學(xué)的方法，分析、比較，選擇最佳實(shí)施方案。

（3）選擇數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性：數(shù)據(jù)來源的可靠與否、準(zhǔn)確與否，直接影響項(xiàng)目評(píng)價(jià)結(jié)論的客觀性和公正性。

（4）分析方法的科學(xué)性：在項(xiàng)目評(píng)估中，要進(jìn)行大量的分析和評(píng)價(jià)，就要選擇科學(xué)合理的分析和評(píng)價(jià)方法。

3.建設(shè)項(xiàng)目評(píng)估的內(nèi)容

項(xiàng)目評(píng)估主要是從宏觀角度研究項(xiàng)目，著重研究項(xiàng)目對國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的意義和作用，其主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面：①全面審核可行性研究報(bào)告中反映的各項(xiàng)情況是否確實(shí);②分析項(xiàng)目可行性研究中各項(xiàng)指標(biāo)計(jì)算是否都正確，包括各種參數(shù)、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及定額費(fèi)率的選擇;③從企業(yè)、國家和社會(huì)等方面綜合分析和判斷工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效果;①分析和判斷項(xiàng)目可行性研究的可靠性、真實(shí)性和客觀性對項(xiàng)目做出取舍的最終投資決策;⑤最后寫出項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告。

4.建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)估

在項(xiàng)目建成投產(chǎn)并達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后，通過對項(xiàng)目準(zhǔn)備、決策、設(shè)計(jì)、實(shí)施、試生產(chǎn)直至達(dá)產(chǎn)后全國城管進(jìn)行的再評(píng)估，衡量和分析其實(shí)際情況與預(yù)計(jì)情況的偏離程度及產(chǎn)生的原因，全面總結(jié)項(xiàng)目投資管理經(jīng)驗(yàn)，為今后項(xiàng)目準(zhǔn)備、決策、管理、監(jiān)督等工作的改進(jìn)創(chuàng)造條件，并為提高項(xiàng)目投資效益提出切實(shí)可行的對策措施。

項(xiàng)目后評(píng)估師是項(xiàng)目管理工作的延伸，是項(xiàng)目管理周期中一個(gè)不可缺少的重要階段。它在提高項(xiàng)目決策科學(xué)化水平，促進(jìn)投資活動(dòng)規(guī)范化，彌補(bǔ)擬建項(xiàng)目缺陷，改進(jìn)項(xiàng)目管理和提高投資效益等方面發(fā)揮著極其重要的作用。具體表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：

（1）總結(jié)項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高項(xiàng)目的管理水平；

（2）提高項(xiàng)目決策科學(xué)化水平；

（3）監(jiān)督和改進(jìn)項(xiàng)目本身，促使項(xiàng)目運(yùn)營狀態(tài)正常化；

（4）為銀行部門及時(shí)調(diào)整信貸政策提供證據(jù)；

（5）為國家投資計(jì)劃、政策制定提供依據(jù)。

目前我國開展的建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)主要都是針對固定資產(chǎn)投資方面的項(xiàng)目。在理論上，后評(píng)估的方法已經(jīng)相對比較成熟，但伴隨著我國投資項(xiàng)目改革的不斷深入，產(chǎn)權(quán)類投資項(xiàng)目占得比重越來越多，尤其是企業(yè)之間的參股、控股、收購、并購、重組等行為日益增多。針對這些投資行為國資委提出了產(chǎn)權(quán)項(xiàng)目后評(píng)價(jià)并制定了后評(píng)價(jià)工作指南。目前國家對各種規(guī)劃的落實(shí)情況進(jìn)行檢查，國資委提出了對規(guī)劃開展后評(píng)價(jià)。

5.建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)估的發(fā)展現(xiàn)狀與問題

在 2004年 7月，國務(wù)院發(fā)布了“國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定”（國發(fā)[2004]20號(hào)）；《決定》指出：現(xiàn)行的投資體制還存在不少問題，特別是企業(yè)的投資決策權(quán)沒有完全落實(shí)，市場配置資源的基礎(chǔ)性作用尚未得到充分發(fā)揮，政府投資的科學(xué)化、民主化水平需要進(jìn)一步提高，投資宏觀調(diào)控和監(jiān)管的有效性需要增強(qiáng)。國家發(fā)改委、國防科工委、國資委編制了《國債專項(xiàng)資金技術(shù)改造項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法》、《政府投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法》、《國防科技工業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法》、《中央企業(yè)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)管理辦法》；國資委于 2005年先后三次組織“固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作指南宣講和研討會(huì)”，并在幾個(gè)特大型企業(yè)中開展了投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)作示范，有力的推動(dòng)了投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作的開展；到目前為止，許多中央大型企業(yè)都設(shè)立了投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作管理的兼職和專職機(jī)構(gòu)，并且已經(jīng)或正在編制了自己行業(yè)或企業(yè)具體的投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)實(shí)施細(xì)則和操作規(guī)程。

在這種體制下，我國建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)估出現(xiàn)的問題如下：

（1）對后評(píng)價(jià)工作的作用和意義認(rèn)識(shí)不足

（2）現(xiàn)有體制對投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作開展的影響

（3）投資立法工作滯后

（4）投資項(xiàng)目后評(píng)價(jià)工作開展獨(dú)立性不夠

（5）后評(píng)價(jià)專業(yè)人員缺乏

（6）后評(píng)價(jià)工作經(jīng)費(fèi)保證困難

6.解決方法與結(jié)論

通過對建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)程序各階段工作的回顧, 查明項(xiàng)目成敗的原因, 總結(jié)建設(shè)項(xiàng)目管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn), 提出改進(jìn)和補(bǔ)救措施;三是將工程建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)估信息反饋到未來的建設(shè)項(xiàng)目中去, 改進(jìn)和提高建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施的管理水平、決策水平和投資效益, 為宏觀投資計(jì)劃和投資政策的制定及調(diào)整提供科學(xué)的依據(jù)。但是,我們看到有一部分建設(shè)項(xiàng)目, 在建成投入使用或運(yùn)營后沒有取得預(yù)期的效益, 甚至有的根本就沒有效益, 與預(yù)期目標(biāo)相差甚遠(yuǎn), 幾年內(nèi)也不易產(chǎn)生效益。由于存在以上情況, 所以對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)估是非常必要的。通過工程建設(shè)項(xiàng)目后評(píng)估, 分析情況,分清原因, 根據(jù)不同情況采用相應(yīng)的方法進(jìn)行處理。對效益好的項(xiàng)目, 我們可以總結(jié)經(jīng)驗(yàn), 為以后類似項(xiàng)目的決策提供可借鑒的經(jīng)驗(yàn); 對未達(dá)到預(yù)期效益目標(biāo)的項(xiàng)目, 分析原因, 制定相應(yīng)的改進(jìn)措施, 使其盡快提高效益; 對近期無法實(shí)現(xiàn)效益的項(xiàng)目, 分析具體情況, 可改變其原定用途, 尋找補(bǔ)救措施, 使其發(fā)揮作用。

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