建設項目評估與后評估

張 雯 鞠錦薇(南昌大學建筑工程學院)

建設項目評估與后評估

張 雯 鞠錦薇
(南昌大學建筑工程學院)

介紹了建設項目評估的定義、原則、主要內容、建設項目后評估等，對加強中國建設項目前期管理、規范相應管理程序、確保項目科學化決策具有一定的參考作用。

建設項目；項目評估

建設項目是指按一個總體設計組織施工，建成后具有完整的系統，可以獨立地形成生產能力或者使用價值的建設工程。一般以一個企業（或聯合企業）、事業單位或獨立工程作為一個建設項目。目前我國建設項目發展周期一般可以詳細劃分為：①項目建議書②可行性研究③項目評估(評審)④勘察設計⑤初步設計⑥施工圖設計⑦施工招標⑧建筑安裝施工⑨試運轉⑩正式投產。

1.建設項目評估概述

建設項目評估就是有建設項目主管部門或貸款機構依據國家、行業和有關部門或貸款機構根據國家、行業和部門政策規劃、法規及參數，對上報的建設項目可行性研究報告進行全面的審查與估價，即對擬建中的建設項目的必要性、可行性、合理性及效益、費用進行再評估的過程。

我國建設項目評估主要分為以下幾類：①工程項目評估②貸款項目評估③項目后評估

2.建設項目評估的原則

建設項目評估師投資決策的手段，投資決策機構、金融機構以評估的結論作為實施項目、決策項目和提供貸款的主要依據。而建設項目評估原則是建設項目評估人員及其相關人員在開展建設項目評估時應當遵循的基本行為準則。所以要力求保證項目評估結論的客觀性，要做到客觀、公平的評估項目，必須遵循以下原則：

（1）考察因素的系統性：決定一個項目是否可行，不但包括項目內部因素，如技術水平、產品質量、產出物和投入物的價格等；而且包括外部因素，如項目所需要的外部配套條件，國家金融政策和稅收政策和一定時期的區域規劃等。

（2）實施方案的最優性：在進行項目評估時，應根據項目的具體情況擬定若干個有價值的方案，通過科學的方法，分析、比較，選擇最佳實施方案。

（3）選擇數據的準確性：數據來源的可靠與否、準確與否，直接影響項目評價結論的客觀性和公正性。

（4）分析方法的科學性：在項目評估中，要進行大量的分析和評價，就要選擇科學合理的分析和評價方法。

3.建設項目評估的內容

項目評估主要是從宏觀角度研究項目，著重研究項目對國民經濟和社會發展的意義和作用，其主要內容包括以下幾個方面：①全面審核可行性研究報告中反映的各項情況是否確實;②分析項目可行性研究中各項指標計算是否都正確，包括各種參數、基礎數據及定額費率的選擇;③從企業、國家和社會等方面綜合分析和判斷工程項目的經濟效益和社會效果;①分析和判斷項目可行性研究的可靠性、真實性和客觀性對項目做出取舍的最終投資決策;⑤最后寫出項目評估報告。

4.建設項目后評估

在項目建成投產并達到設計生產能力后，通過對項目準備、決策、設計、實施、試生產直至達產后全國城管進行的再評估，衡量和分析其實際情況與預計情況的偏離程度及產生的原因，全面總結項目投資管理經驗，為今后項目準備、決策、管理、監督等工作的改進創造條件，并為提高項目投資效益提出切實可行的對策措施。

項目后評估師是項目管理工作的延伸，是項目管理周期中一個不可缺少的重要階段。它在提高項目決策科學化水平，促進投資活動規范化，彌補擬建項目缺陷，改進項目管理和提高投資效益等方面發揮著極其重要的作用。具體表現為以下幾個方面：

（1）總結項目管理的經驗教訓，提高項目的管理水平；

（2）提高項目決策科學化水平；

（3）監督和改進項目本身，促使項目運營狀態正常化；

（4）為銀行部門及時調整信貸政策提供證據；

（5）為國家投資計劃、政策制定提供依據。

目前我國開展的建設項目后評價主要都是針對固定資產投資方面的項目。在理論上，后評估的方法已經相對比較成熟，但伴隨著我國投資項目改革的不斷深入，產權類投資項目占得比重越來越多，尤其是企業之間的參股、控股、收購、并購、重組等行為日益增多。針對這些投資行為國資委提出了產權項目后評價并制定了后評價工作指南。目前國家對各種規劃的落實情況進行檢查，國資委提出了對規劃開展后評價。

5.建設項目后評估的發展現狀與問題

在 2004年 7月，國務院發布了“國務院關于投資體制改革的決定”（國發[2004]20號）；《決定》指出：現行的投資體制還存在不少問題，特別是企業的投資決策權沒有完全落實，市場配置資源的基礎性作用尚未得到充分發揮，政府投資的科學化、民主化水平需要進一步提高，投資宏觀調控和監管的有效性需要增強。國家發改委、國防科工委、國資委編制了《國債專項資金技術改造項目后評價管理辦法》、《政府投資項目后評價管理辦法》、《國防科技工業固定資產投資項目后評價管理辦法》、《中央企業固定資產投資項目后評價管理辦法》；國資委于 2005年先后三次組織“固定資產投資項目后評價工作指南宣講和研討會”，并在幾個特大型企業中開展了投資項目后評價作示范，有力的推動了投資項目后評價工作的開展；到目前為止，許多中央大型企業都設立了投資項目后評價工作管理的兼職和專職機構，并且已經或正在編制了自己行業或企業具體的投資項目后評價實施細則和操作規程。

在這種體制下，我國建設項目后評估出現的問題如下：

（1）對后評價工作的作用和意義認識不足

（2）現有體制對投資項目后評價工作開展的影響

（3）投資立法工作滯后

（4）投資項目后評價工作開展獨立性不夠

（5）后評價專業人員缺乏

（6）后評價工作經費保證困難

6.解決方法與結論

通過對建設項目的建設程序各階段工作的回顧, 查明項目成敗的原因, 總結建設項目管理的經驗教訓, 提出改進和補救措施;三是將工程建設項目后評估信息反饋到未來的建設項目中去, 改進和提高建設項目實施的管理水平、決策水平和投資效益, 為宏觀投資計劃和投資政策的制定及調整提供科學的依據。但是,我們看到有一部分建設項目, 在建成投入使用或運營后沒有取得預期的效益, 甚至有的根本就沒有效益, 與預期目標相差甚遠, 幾年內也不易產生效益。由于存在以上情況, 所以對建設項目進行后評估是非常必要的。通過工程建設項目后評估, 分析情況,分清原因, 根據不同情況采用相應的方法進行處理。對效益好的項目, 我們可以總結經驗, 為以后類似項目的決策提供可借鑒的經驗; 對未達到預期效益目標的項目, 分析原因, 制定相應的改進措施, 使其盡快提高效益; 對近期無法實現效益的項目, 分析具體情況, 可改變其原定用途, 尋找補救措施, 使其發揮作用。

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[2]何建明.論建設項目評估原則[A].基建優化，1999(20):23-28

[3]劉宗銘,荊克堯,賈士超,陳霞,繆莉,羅萍.建設項目的可行性研究與項目評估[A].河南石油，2005(9):92-95.

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