破解財務大數(shù)據(jù)的困境

文‖《上海國資》記者 陳怡璇

破解財務大數(shù)據(jù)的困境

文‖《上海國資》記者 陳怡璇

解決數(shù)據(jù)需求確認難、數(shù)據(jù)建模難、數(shù)據(jù)質(zhì)量控制難和持續(xù)應用難等幾大難題

7月14日，上海市國資委發(fā)布《上海市國資委系統(tǒng)信息化發(fā)展“十三五”專項規(guī)劃》的通知，要求進一步推進國有企業(yè)信息化水平。據(jù)了解，截至“十二五”末，上海市國資委已累計完成信息化投資160億元，系統(tǒng)大部分企業(yè)建立了信息化工作組織并編制了信息化規(guī)劃、建立了信息化專項預算，信息化水平為B級以上的企業(yè)集團占56.5%，比2010年底提高了45.7個百分點。

據(jù)了解，目前共有11家集團的信息化應用被上海市國資委、上海市經(jīng)信委聯(lián)合認定為企業(yè)信息化與產(chǎn)業(yè)化融合發(fā)展示范工程。在國資收益支持企業(yè)模式創(chuàng)新和業(yè)態(tài)轉(zhuǎn)型的項目中，超過1/3的項目和金額用于支持企業(yè)以信息化為主要內(nèi)容的重大項目。在經(jīng)營業(yè)績考核中，企業(yè)促進創(chuàng)新轉(zhuǎn)型的信息化項目相關(guān)投入經(jīng)認定后可視同于利潤。

然而就企業(yè)信息化工作而言，目前依然存在較大差距和難題。8月17日浪潮“互聯(lián)網(wǎng)+企業(yè)”贏在數(shù)字化轉(zhuǎn)型高峰論壇上，浪潮集團執(zhí)行總裁王興山表示，目前企業(yè)在推進大數(shù)據(jù)建設(shè)的過程中存在諸多難點，首先，需求確認難，企業(yè)對于數(shù)據(jù)分析的需求以及需求的變化難以明確；其次，數(shù)據(jù)建模難；第三，數(shù)據(jù)質(zhì)量難以掌控；此外，上線階段對數(shù)據(jù)的持續(xù)應用難，財務數(shù)據(jù)的分析與應用不足，利用大數(shù)據(jù)實時創(chuàng)造效益的模式不成熟。

專家表示，從支持組織柔性化變革、強化集團管控、推動財務轉(zhuǎn)型、拉動業(yè)財一體“四個著力點”切入，實現(xiàn)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

財務大數(shù)據(jù)的核心價值

“財務領(lǐng)域的數(shù)字化轉(zhuǎn)型與變革，其關(guān)鍵核心是‘互聯(lián)網(wǎng)+管理會計’，最重要的特征就是財務與大數(shù)據(jù)的融合”，王興山表示。

根據(jù)Accenture預測，到2020年，數(shù)字經(jīng)濟將占據(jù)全球GDP的25%。Gartner預測，到2020年，大部分公司75%的業(yè)務將會是數(shù)字化或正走在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路上，領(lǐng)先企業(yè)正積極構(gòu)建戰(zhàn)略聯(lián)盟、打造技術(shù)平臺，以及支持更具協(xié)作性的運營模式。然而調(diào)查顯示，僅不足30%的受訪中國企業(yè)CEO表示準備好應對技術(shù)帶來的變革。

7月27日國務院發(fā)布《國家信息化發(fā)展戰(zhàn)略綱要》，互聯(lián)網(wǎng)日益成為創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的先導力量，加快信息化發(fā)展，建設(shè)數(shù)字中國。上海國家會計學院院長李扣慶表示，企業(yè)信息化的主要特征包括數(shù)據(jù)驅(qū)動、用戶主導、組織創(chuàng)新、企業(yè)互聯(lián)，因此“互聯(lián)網(wǎng)+”的核心價值在于廣泛便捷的連接和基于連接的共享，挖掘了連接共享的價值。

基于互聯(lián)共享，在金融領(lǐng)域，例如目前部分汽車保險公司已通過統(tǒng)計分析客戶的行駛里程、駕駛地點和時間等，評估駕駛可能出事故的概率，計算出保險賠付的概率，降低保險公司的賠率；在城市公共服務領(lǐng)域，目前倫敦市供水管道通過使用大量的感應器進行監(jiān)控，使得供水管道的滲漏減少25%；在農(nóng)副產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)域，農(nóng)場主可對動物的狀況進行全面的監(jiān)控，進而更精準地投喂飼料以降低成本；在供應鏈物流領(lǐng)域，目前順豐快遞推出的豐巢柜智能快遞柜等，是基于互聯(lián)共享打造的平臺化快遞收寄交互業(yè)務。

從財務領(lǐng)域看，財務在數(shù)據(jù)分析技術(shù)領(lǐng)域始終占有一席之地，而基于互聯(lián)共享的財務共享服務則是集中處理數(shù)據(jù)最合理的方式。美國西南航空總經(jīng)理保爾?卡倫表示，如果公司有10個部門在做數(shù)據(jù)分析，應該有一個控制和集中所有數(shù)據(jù)的卓越中心，有時候公司希望數(shù)據(jù)可以集中起來，財務就成了最合適的職能部門。

與建立財務共享中心相比，財務大數(shù)據(jù)是信息化建設(shè)的最終目標，從以應用為中心向以數(shù)據(jù)為中心的轉(zhuǎn)變，包括預算管理、生產(chǎn)成本和采購、銷售和回款，以及會計核算等。例如，互聯(lián)網(wǎng)與核算會計相結(jié)合打造財務會計工廠；與資金管理融合構(gòu)建流動性管理模塊；與決策分析和績效相結(jié)合形成內(nèi)外部數(shù)據(jù)以及“對標”數(shù)據(jù)分析；與采購管理相結(jié)合，形成電子采購；與銷售管理結(jié)合，開拓電子商務。

對于大部分企業(yè)負責人來說，他們抱怨最多的是“看不到數(shù)”。企業(yè)數(shù)據(jù)大量存在，但數(shù)據(jù)沒有產(chǎn)生價值，數(shù)據(jù)必須融合先進的管理模型、工具、方法。市場專家表示，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型存在三大方法和工具，第一步業(yè)務上云，即大量的信息化基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；第二步，數(shù)據(jù)整合，建立企業(yè)大數(shù)據(jù)倉庫，統(tǒng)一標準；第三步創(chuàng)新應用，平臺化運營。

中國鐵塔采用國內(nèi)首創(chuàng)數(shù)據(jù)橫向擴展技術(shù)，實現(xiàn)全國大集中，基于大數(shù)據(jù)，實現(xiàn)多維度精細核算。首先，統(tǒng)一報告，400張基本報表和每一個子公司的40張報表，只需要總部1個會計半天時間完成。其次，單塔核算。每個塔編制自身的損益表和利潤表，230萬塔的數(shù)據(jù)只需要總部1個會計1天時間內(nèi)完成。對于發(fā)生虧損的塔，為了優(yōu)化資源配置，根據(jù)大數(shù)據(jù)分析的結(jié)果可隨即撤掉。

此外，一點報稅。中國鐵塔總部只需一名會計人員負責全國400個單位出具增值稅納稅申報表和企業(yè)所得稅納稅申報表。同時，統(tǒng)一開關(guān)賬，所有公司每月5號結(jié)賬，6號開賬。最終，實現(xiàn)業(yè)財一體化，每一塔的每一項成本和收入都是在系統(tǒng)里自動生成的，生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務管理、財務核算全部拉通。

從2012年起，中交建已陸續(xù)建成集中式、區(qū)域、項目式等多種模式的財務共享中心，例如項目共享中心是指局直管項目共享中心，實現(xiàn)跨法人經(jīng)營，借助柔性共享的模式，形成財務大數(shù)據(jù)倉庫。財務大數(shù)據(jù)中心包括十大關(guān)鍵云應用，即全面預算、資金管理、稅務管理、債權(quán)債務、財務核算、財務共享、成本管理、電子檔案、主數(shù)據(jù)、商業(yè)分析。

轉(zhuǎn)變數(shù)據(jù)分析的思路

目前企業(yè)大數(shù)據(jù)主要包括幾大類別，第一類是經(jīng)營數(shù)據(jù)，例如ERP中相對結(jié)構(gòu)化的財務數(shù)據(jù)；第二類是設(shè)備數(shù)據(jù)，即實現(xiàn)物聯(lián)網(wǎng)的設(shè)備機器本身所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)，這類數(shù)據(jù)流需及時處理，否則隨即消失；第三類是網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，即企業(yè)外部數(shù)據(jù)；第四類填報數(shù)據(jù)。

企業(yè)對于財務大數(shù)據(jù)分析，需要改變過去的誤解，轉(zhuǎn)換新思路。浪潮企業(yè)大數(shù)據(jù)技術(shù)負責人王相成表示，一方面，數(shù)據(jù)分析與傳統(tǒng)BI（Business Intelligence）軟件不同。由過去單一的數(shù)據(jù)主體變成數(shù)據(jù)空間，在橫向上打破了企業(yè)的限制，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)的整合；在縱向上，由原來的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)變?yōu)楦嚓P(guān)注管理數(shù)據(jù)，以及與設(shè)備物聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)融合在一起。

“過去傳統(tǒng)BI系統(tǒng)根據(jù)用戶反映結(jié)果以及作出決策。現(xiàn)在數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)的用戶是系統(tǒng)，根據(jù)分析的結(jié)果自動驅(qū)動流程，這些數(shù)據(jù)的變化對于公司的數(shù)據(jù)信息部門造成更大挑戰(zhàn)。”王相成表示。

另一方面，數(shù)據(jù)標準不統(tǒng)一。同一個企業(yè)的客戶在CRM（客戶關(guān)系管理）系統(tǒng)與銷售系統(tǒng)、財務系統(tǒng)的編號名稱不同，企業(yè)應通過回溯實現(xiàn)主數(shù)據(jù)的匯集，重新識別，實現(xiàn)標準化，但主數(shù)據(jù)標準不是一蹴而就的。

王相成表示，在關(guān)鍵指標體系的制定中，最大的挑戰(zhàn)是如何進行非財務指標的衡量，尤其是企業(yè)目前的無形資產(chǎn)占比逐漸擴大，對無形資產(chǎn)的評估、管理、監(jiān)控以及尋找最新價值驅(qū)動因素等，對會計基本原則造成顛覆性改變。融合性思維即需要用結(jié)構(gòu)化的思維處理非結(jié)構(gòu)化的數(shù)據(jù)。

此外，企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型將直接推動企業(yè)組織變革。例如每個月向領(lǐng)導匯報時提取何種指標、提取行業(yè)內(nèi)哪些公司的相關(guān)數(shù)據(jù)以及跨行業(yè)項目數(shù)據(jù)等，都需要管理思維。

根據(jù)上海國資委“十三五”規(guī)劃目標，到2020年底，上海市國資委系統(tǒng)企業(yè)將累計完成信息化投入160億元，90%以上的企業(yè)信息化投入與主營業(yè)務收入之比接近或達到國際同行業(yè)領(lǐng)先水平，信息系統(tǒng)安全測試或風險評估比率80%以上，推動企業(yè)集團首席信息官（CIO）制度建設(shè)，基本形成一批與全球布局、跨國經(jīng)營相匹配的具有信息化國際競爭力的跨國集團，一批與全國布局、海外發(fā)展相匹配的具有信息化核心競爭力的企業(yè)集團，一批信息化核心應用高度智慧的總部和相關(guān)領(lǐng)軍企業(yè)，如何提升財務數(shù)據(jù)的價值，將成為企業(yè)信息化建設(shè)的過程中的重要議題。