基于國庫集中支付制度的高校財務前臺報銷實施對策

趙立文

(宿州學院安徽宿州234000)

基于國庫集中支付制度的高校財務前臺報銷實施對策

趙立文

(宿州學院安徽宿州234000)

高校是人才資源儲備基地，為社會發展提供了智力及社會服務資源，高校財物于學校管理工作中扮演了角色之一。國庫集中支付制度推行于高校同時，我們應認識到，制度帶來的積極意義，然工作中還是出現了一些問題。對財政體制改革，我國進行了多次，傳統改革重點多是財政收入，如分稅制管理體制的推行等，極少觸及支出層面改革，未從本質上對支出結構做出調整。但對比發達國家，我國當前突出問題之一即以分散的支付制度實施財政性資金撥付，就是明確預算年度支出總額后，以期撥付方式至商業銀行賬戶，尤其層層撥付，所以，于此，財政預算資金監督結束，卻對財政資金使用效果如何，預期目標是否實現，未可知。本文基于國庫集中支付制度，對操作過程出現的財物報銷問題，提出有關解決對策，推進此項制度于高校工作發揮更加積極的意義。

國庫集中支付制度；高校；財務前臺報銷

傳統的財政資金預算支出施行未以高校實際情況出發，執行結果脫離部門預算，專項資金未按規定用度。國庫集中支付制度實施后，財政通過實際支付數呈現支出，專項費用及人頭費以直接方式支付，高校不可隨便變更項目費用，促使高校和所轄單位真實上報用款計劃，徹底提升了高校編制預算精確度。高校發展迅速，多元渠道籌資力增強，無預算收支逐漸上漲，所以，高校年終據年初決算差距大，高校是否以預算要求使用財政撥款很難知道，使得一些單位出現了挪用資金狀況，隨后提出追加支出的要求。一些預算隨意執行，嚴重浪費了資金使用，抑或預算寬，用度少，年終多有結余，有限資金真正作用無法凸顯。國庫集中支付實施后，專項經費首先提供充分的論證報告及預期效益，預算無任意估算狀況，預算執行及財政資金實際支出具有時間上的協調性，從根本上促進了單位預算規定施行，避免了財政資金的挪用，制約了高校預算執行。對國家預算執行及財政管理制度而言，國庫集中支付制度算是一次大的革新，轉變了傳統的財政資金層次劃撥形式，變成了集中歸于國庫單一賬戶形式，國庫單一賬戶授權支付或者直接支付，全程監控財政資金的預算分配、預算撥付等。2002年于部分高校嘗試使用的國庫集中支付制度，應到高校財物管理中，10多年后，成效顯著。增強了資金支付監控，提升了財物抗風險能力，從根源上遏制腐敗滋生，然于踐行中，同時，使得高校財務前臺報銷陷入了問題困擾中。

1.國庫集中支付制度帶來的財物問題

1.1 網絡系統缺失穩定，使得會計工作不及時

國庫集中支付系統缺少穩定性，偶爾預算單位網絡信號弱，或者金融登錄系統界面打不開，抑或死機，不利系統正常應用，導致財物報銷工作不得不停滯下來。一些時候，系統整天不可用，堆積了財物工作量。報銷工作人員工作延遲，工作量堆積，如果平時工作量大，此種情況更為糟糕。因為數據傳輸的不穩定性，網絡系統運轉缺失平穩，給數據傳輸帶來不便，會計人員處理工作棘手。

1.2 預算資金下達延緩，不利支出

高校國庫集中支付制度推行后，盡管不如先前財政撥款按層級進行，然而，財物工作仍然要逐級審核，審核確定后方可下達，使得預算年初計劃下達不及時。學校只有等待資金下達，等待過程中，往往遇到資金尚需支出的情況，可用指標卻未到賬，學校先墊付部分資金。資金墊付后，集中于零余額賬戶中，年底無結余，此外，墊付資金有可能對相關項目產生影響。縱使指標入賬，一旦以墊付額度轉回，使得財物工作量加大，審計時，情況更嚴重，需給出詳盡說明，表明所轉款項不結余，當然給財物工作人員帶來的麻煩極大。

1.3 會計知識不足，會計工作負擔加重

會計工作凸顯極強的專業性，此外，經常使用專業術語，等待報銷人員無相關專業基礎知識基礎，導致報銷工作往往經過下述步驟-審核－改正－審核，給會計人員工作背負沉重包袱。此外，國際支付制度下，為更明確資金動向，全部開據的轉賬支票不以背書轉讓，如若背書，將需退票，退票直接后果便是會計人員把原有編號作廢，開據新的票據，再次進入國庫支付系統，重新申請編號，也即重復了上述工作。如此，財物工作人員負擔加重。

1.4 支付手續繁雜，報銷困難加劇

于資金結付時，財務人員的財政資金支付改變了以往的開據單張票據就可實現資金轉移狀況。國庫集中支付制度下，財務工作人員開據票據經過一些環節，單單是指標文號選擇，財務人員需從幾十多個指標中，選定當筆業務對應編號。然其“錄入”步驟要求錄入內容有下述幾種情況：資金用途、收款人姓名及賬戶開戶行等，簡化現金支票其中兩項，開戶銀行及收款人賬戶，還有另外六項內容需要做。盡管資金去向得到合理監控，但不利支票時間縮短，滯后財物辦公效率，財物報銷排隊成了常態。

2.解決對策及建設性意見

上述問題嚴重而普遍，一旦問題無法有效解決，對國庫集中支付

制度造成極大影響，不利高校推廣施行，此外，削弱了財務報銷工作力度，無益高校工作正常運轉。問題有效解決，國庫集中支付制度才可更好地實施，所以，面對上述問題，一定要采取針對性的完善及協調計策。

2.1 增強國庫集中支付網絡信息系統構建

國庫集中支付評價高效、高質量的財政支付信息系統。以網絡安全為前提條件，獲取穩定的網絡信號，滿足適時傳輸數據的要求。利用科學安全的現代信息技術網絡，把多個部門，如高校、商業銀行及財物部門等連接起來，構建完整的網絡體系。

2.2 定時傳達預算和批復用款計劃

如上述所述，一旦批復預算及用款計劃延遲，將給預算單位形象抹黑。所以，政府主管部門確保良好批復效果前提下，提升預算資金審批及支付效率，使審批程序簡單化，創造良好的資金效率使用條件。然而，針對日常經費開支，如醫療保險費用及退休費用等，上述都是一些基本費用，一定要在規定時間內上繳或者繳納，一旦下達及時，基層會計工作量減輕。

2.3 推廣會計基礎知識，簡化工作流程

因為會計是一項高度專業性的工作，非專業人士對其中的操作流程及細節不甚了解，我們可通過構建信息平臺或者財物部門網站，以公示的方式呈現財物報銷基本流程中的報銷標準，如商品采購、出差報銷標準等。以這種方式，報銷人員填寫報銷數據時間，有標準可依，不是無目的地到財物部門逐次查找。此外，于一定層面上，簡化了報銷審核程序。

2.4 強化人才隊伍建設，為學校更好服務

復核型高素養人才培養，財務信息化建立，要求相應的人力資源做技術支持。培育融計算機專業及財務專業技能為一身的復合型人才是高校信息化構建一項緊迫任務，無論日常報銷也好，報表編制也罷，都是特定的國際法財務管理。另外，擔任中東地區水資源問題解決的國際組織尚是空白。不管是多個全球水同伴關系或者政府間國際組織，如世界銀行、聯合國等，還是非政府國際組織，如國際水資源協會等，均不是處理中東地域水資源問題的專屬組織，還不能于中東地域投入大量精力。尼羅河流域一些區域協作組織除外，另兩個流域所屬國，簽署了部分條約，卻還沒有見到一個區域性國際組織，讓人惋惜。

2.5 精簡支付手續，提升作效率

國庫集中支付手續繁雜，使得財物工作復雜化，降低了工作效率，削弱了財物人員的工作熱情，延長了等待報銷人員時間，排起了很長的財物報隊伍，弱化了辦事效率，長次以往，影響嚴重。面對上述情況，支付手續精簡化有必要，減少了冗余環節，提升了財物報銷工作效率及質量，人們不再排起長隊等待報銷，工作效率極大提升，為此，支付手續精簡很關鍵。

2.6 優化信息溝通渠道，執行預約報銷

針對監管問題，原有支付手續不可或缺，將突破口放在自身問題的解決上。當前，考慮安全的前提，許多金融軟件被安裝于財物部門內部網絡中，阻塞了財物信息和相關部門的傳遞。因此，基于安全，搭建數字化校園平臺，是大勢所趨。在數字化校園平臺基礎上，每個部門都可以提供信息給對方，形成聯通整體。設置部門享有密碼的使用及獲取權限，財物和數據互相傳遞，共同分享。財務內部局域網和學生管理系統、教育管理系統等外部網絡系統實現了連接，業務信息傳遞不再受限，不需使用介質傳遞的形式，如U盤傳遞方式傳遞，信息傳遞高效便捷，送達使用者手中，信息使用者無需數據傳遞后另作處理，只需根據自身需要，動態獲取數據信息。

此外，信息平臺實現了預約報銷。借助預約平臺，預約報銷人員以甲乙丙丁為例，財物工作人員于當天工作結束前根據前天工作安排工作進度，負責預約任務，被預約人員于第二天上班時，把原始憑證托付給財物人員。財物人員初次審核后，甲乙丙丁即實現了預約目的，財物人員以批量處理的方式受理預約。這樣縮短了四人等待的時間，避免了冗長排隊，為財物工作人員營造了輕松和諧的工作氛圍。此外，國庫集中支付盡管手續復雜，然而，單張支票都以流程進行，如果以批量的方式處理，將減少多余的步驟。如錄入人員批量錄入和送審，由審核人員送審，前提審核人員進入系統。接著交由錄入員再做批量憑證、打印等，到生成最終的唯一編碼。如此，減少多余的中間等待時間，極大提升了工作效率。信息共享下，四人于當前下班前可見預約報銷是否處理完畢，以安排合適的時間到部門領取發票，動態呈現報銷業務。如此以來，四人不需要排隊，財物人員便可輕松地處理完當前工作，提升了雙方的工作效率，減輕了心理承受負擔，確保了高效的學校服務質量。

3.結束語

國庫集中支付制度算是國際上比較先進的財政資金支出管理制度，規范公共支出取得了優異成績。尤其體現在國外發達國家，百年探索下，最終多選定了國庫集中支付方式，這有力地表明了此制度遵循了公共財政指出本質規律，體現了前瞻性，其中不乏先進經驗，值得借鑒。當前，高校辦學規模擴大，管理層次多樣，教學資源眾多，國庫集中支付實施對高校管理理念及進程產生了巨大影響。基于國庫集中支付制度，分析高校財務前臺報銷實施問題及對策，研究尚不只上述內容。本文針對高校國庫集中支付制度實施后出現的問題，提出了完善對策及建設性意見，表明，國庫集中支付制度是高校實踐始終繞不開話題，希望相關部門深入優化高校國庫集中支付制度。文章分析了高等學校實行的國庫集中支付制度，闡述問題解決對策及意見，吸收其它高校國庫集中支付制度精華，為高校即將推行的國庫集中支付制度提供可行性參閱。本次研究尚不深入，研究方法上頗有欠缺，問題探究務必以大量問卷調查為前提，而后提出有效的分析調查報告，以統計軟件做分析，問題得出便具有典型性，此外，個人學識水平存有一定局限，論文理論深度及廣度不足。因為部分資料收集不完整，數據分析無法深入，研究尚需進行。論文缺點不足，望各學術專家點播指教。

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F812.2

A

2095-7327（2016）-10-0111-02

趙立文（1982—），女，漢族，河北滄州人，碩士學歷，助理會計師，現就職于宿州學院財務處，主要從事學校財務會計賬務處理及研究。