新時期基層社保機構如何通過加強內部控制做好內部管理

□王建忠

(寧夏回族自治區(qū)扶貧基金會寧夏銀川750001)

新時期基層社保機構如何通過加強內部控制做好內部管理

□王建忠

(寧夏回族自治區(qū)扶貧基金會寧夏銀川750001)

社會保險工作是國家基層管理事務工作中的一項重要工作，本文以寧夏青銅峽市為研究對象，來與大家一起探討研究，最基層的縣市社會保險機構內控管理方面的問題。

基層；控制；監(jiān)督

1 必須清醒認識到加強內部控制的重要性

社會保障體系是政府民生保障體系的重要組成部分，更是群眾廣泛關注的熱點、焦點部門，目前全國自上而下，已全面普及建立了社會保險經辦機構，各級社會保險經辦機構承擔著養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、生育、失業(yè)保險從參保辦理、基金征繳到基金管理的重要社會職能，所以健全和強化內部管理機制已經成為社會保障工作的一項重要工作。如青銅峽市而言，醫(yī)療保險事務管理中心就承擔著城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、公務員醫(yī)療補助等重要職能，并管理服務著城鄉(xiāng)270 290人，其中各險種參保總人數(shù)達到了近330 000人，各項基金累計結余近11 000萬元。

2 基層社保機構在內部控制工作中存在的問題

2.1 組織機構方面的問題

首先，組織機構的制約能力較為缺乏，內部工作崗位普遍存在“混崗”的情況，各個業(yè)務科室之間的崗位功能和職責沒有明確的界定和分配，使得內部控制效率極為低下；其次，沒有針對組織機構的重要工作崗位實行輪崗制度，并且也沒有針對業(yè)務情況對崗位人員進行及時有效的教育培訓工作和評價考核，工作人員的工作水平無法得到有效的提升；最后，組織機構在基金安全、管理業(yè)務以及職能調整等方面的工作中，沒有嚴格根據(jù)標準程序規(guī)定進行，缺乏一定的科學性。

2.2 業(yè)務運行方面的問題

首先，在登記過程中，沒有嚴格按照規(guī)定年限來對登記證進行年檢工作；其次，在征收工作中，針對那些到期沒有進行繳費的單位，社保機構通常都只是采用電話形式來催繳，幾乎很少上門進行實地催繳，并且也沒有將“催繳通知單”按照相關規(guī)定及時的下達到相關未繳費單位，嚴重缺乏足夠的清欠力度；最后，在待遇支付過程中，很多工作人員都沒有根據(jù)制度規(guī)范來經辦業(yè)務，這一過程具有很大的隨意性。

2.3 基金財務方面的問題

首先，多頭開戶現(xiàn)象極為普遍，沒有根據(jù)相關規(guī)定要求在同一銀行內進行賬戶開設，而是在多個銀行中開設不同的賬戶；其次，會計核算工作無法滿足規(guī)范要求，普遍存在流水賬的情況，而且一些待遇支付憑證普遍沒有文字說明；有的甚至將賬簿進行了簡化處理，無法將真實業(yè)務情況有效的體現(xiàn)出來；最后，在各項措施方面的制定積極性不高，尤其是在基金增值和保值過程中沒有按照優(yōu)惠利率進行嚴格執(zhí)行。

3 加強基層社保機構內部控制的有效策略

3.1 組織機構方面

首先，制定高效便捷、統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務流程，并且業(yè)務辦理要嚴格按照業(yè)務流程進行，合理設定工作崗位，明確各個崗位之間的工作職責，要求他們在辦理業(yè)務過程中嚴格遵循“一事雙崗雙審”制度規(guī)定；其次，嚴格規(guī)范工作人員的業(yè)務行為，防止越權辦理現(xiàn)象的發(fā)生；同時工作人員不能同時擔任業(yè)務工作和財務工作職責；并且分開設立出納和會計；最后，專門設立審計稽核部門和工作人員，使得基金監(jiān)督部門的功能得到充分有效的發(fā)揮，嚴格制止違規(guī)行為現(xiàn)象的發(fā)生。

3.2 業(yè)務運行方面

首先，在財務系統(tǒng)和業(yè)務實行方面建立對接制度，在錄入業(yè)務數(shù)據(jù)或者信息的過程中要運用財務系統(tǒng)進行觸發(fā)登賬，增強賬賬之間的相符性；其次，有效控制業(yè)務流程，社保機構應該采取初審和復審相結合的方法，對參保單位的基金收支情況和數(shù)據(jù)信息等進行審核，在確保多次審查合格之后才能進入信息系統(tǒng)；最后，建立健全檔案管理體系，加強對資料信息的管理，將每一項經辦業(yè)務都及時、精確的記錄和保存下來，保證業(yè)務核算以及會計核算的全面性和真實性。

3.3 基金財務方面

首先，對定期分析和基金預、決算管理制度進行有效的執(zhí)行；其次，結合基金內容特點，分別開設財政賬戶、收入賬戶以及支出賬戶等，加強財務收支的管理工作，實行專戶存儲；最后，在財務票據(jù)方面要制定統(tǒng)一的規(guī)范標準，銀行票據(jù)應該交由專人負責，并且嚴格按照規(guī)定標準來登記造冊；此外，結合基金管理情況建立風險預警系統(tǒng)，完善內部控制機制所具有的反饋和評審功能，及時有效的預測可能會出現(xiàn)的風險問題，將風險控制在最低范圍內。

1004-7026（2016）15-0127-01

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10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.15.096