銀行風險內控的防范及整治措施探究

□李峰

（上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司福州分行福建福州350003）

銀行風險內控的防范及整治措施探究

□李峰

（上海浦東發(fā)展銀行股份有限公司福州分行福建福州350003）

商業(yè)銀行是經(jīng)濟活動中的主要金融機構，其以金融資產為經(jīng)營對象，在促進我國社會進步及經(jīng)濟發(fā)展上發(fā)揮極其重要的作用。商業(yè)銀行經(jīng)營中風險內控水平關系著商業(yè)銀行的經(jīng)濟效益及長遠發(fā)展，因此，加強商業(yè)銀行風險內控及整治措施研究意義重大。

銀行風險內控；防范；整治；措施

商業(yè)銀行從事的經(jīng)濟活動比較復雜，涉及的環(huán)節(jié)較多，期間存在不同程度的風險，為減少風險發(fā)生，為商業(yè)銀行各項業(yè)務的順利實施創(chuàng)造良好條件，做好風險內控成為銀行管理工作的重點。

1　銀行內控風險分析

1.1內控環(huán)境風險

商業(yè)銀行內控環(huán)境較為復雜，其中制度與人員是內控環(huán)境的主要組成要素，其存在一定的風險：（1）制度風險。制度是確保商業(yè)銀行內控工作嚴格落實的重要工具，然而受復雜因素影響，內控制度表現(xiàn)出一定的風險，主要體現(xiàn)為：經(jīng)濟活動實施環(huán)節(jié)風險控制操作不協(xié)調，尤其在控制柜面操作風險時將控制重點放在事中與事后，忽略事前管理；重視人防，而忽略技防、機控；部分操作流程、制度規(guī)范與實際的業(yè)務操作存在“錯位”現(xiàn)象；不同部門制定規(guī)章制度，修改頻繁，無法保證制度統(tǒng)一性，一定程度上增加操作風險。另外，業(yè)務流程整合頻繁，崗位人員時常變動，一定程度上增加崗位的管理難度。（2）人員風險。商業(yè)銀行人員風險主要體現(xiàn)在管理人員與基層員工兩方面，一方面，受職權界限劃分不清晰影響，管理者工作熱情不高，導致內控管理存在漏洞。另一方面，基層員工對風險內控重要性認識不足，內控操作存在僥幸心理，給內控制度的認真落實造成不良影響。

1.2內控活動風險

商業(yè)銀行內控活動風險主要體現(xiàn)在遠程授權工作上，首先，遠程授權設備配備不完善。同時，柜面操作人員不僅考慮遠程授權內容，而且還需滿足網(wǎng)點核準要求，而在具體業(yè)務上兩者要求可能存在不一致現(xiàn)象，影響業(yè)務正常開展的同時，影響風險把控的嚴謹性。其次，網(wǎng)點授權崗位權限過大，存在一定的風險隱患。未根據(jù)柜面操作人員工作職責設置對應的權限，導致其具有較大的操作權限。同時，實際工作中操作人員存在僥幸心理，越權操作，增加操作風險發(fā)生機率。最后，授權制度執(zhí)行差。實際工作商業(yè)銀行盡管建立授權制度，但未嚴格依據(jù)制度要求認真落實，導致部分制度的作用無法充分發(fā)揮。

1.3內控監(jiān)督風險

內控監(jiān)督是提高風險內控質量的重要手段，其中事中監(jiān)督、負責人內控管理是內控監(jiān)督實施的重要體現(xiàn)，然而分析發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行在兩項內容均存在一定的風險。事中監(jiān)督時，稽查部門工作實效性較差，尤其稽查監(jiān)督制度落實不充分，稽查人員工作不認真，不能及時發(fā)現(xiàn)柜臺操作存在的潛在問題，很難做到對各種風險的控制。基層負責人在風險的預防上發(fā)揮關鍵作用，然而分析發(fā)現(xiàn)部分商業(yè)銀行基層負責人僅僅按照上級分派的任務工作，將績效考核當做主要目標，缺乏風險內控的主動性與積極性，這一情況直接影響基層員工工作質量，合規(guī)意識缺乏，不通過加強學習提高自身業(yè)務素質。同時，未深刻認識風險內控的意義，過分信任其他人員，影響制度嚴格落實的同時，彼此之間缺乏必要的提醒，導致風險增加。

1.4內控評估風險

內控評估是掌握內控情況的重要舉措，通過內控評估發(fā)現(xiàn)風險內控工作中存在的問題，為內控工作的優(yōu)化與改進提供依據(jù)。顯然內控評估不足就無法發(fā)現(xiàn)內控工作的漏洞與問題，不能及時察覺與控制存在的風險。分析商業(yè)銀行內控評估狀況發(fā)現(xiàn)存在的風險主要有：未嚴格遵守相關規(guī)范及制度進行新增押品首次現(xiàn)場核查以及監(jiān)督領證工作；貸后管理力度不強，尤其在貸款資金監(jiān)控方面存在不足；報賬及費用開支部門審核發(fā)表不全面，費用報銷方面存在漏洞。同時，個別網(wǎng)點業(yè)務操作技能培訓開展不到位，增加操作失誤率。

2　銀行風險內控防范及整治措施

針對內控工作存在的風險，商業(yè)銀行應加強認識，結合所處的金融及經(jīng)濟環(huán)境，以及不同業(yè)務具體操作實際，積極尋找風險內控防范及整治對策。

2.1加強內控環(huán)境建設

商業(yè)銀行應積極做好內控環(huán)境建設工作，以降低制度及人員風險。一方面，在制度建設方面應注重做好以下工作：首先，通過完善規(guī)章制度，明確不同崗位職責，尤其對職權界限加以清晰界定，防止職權交叉情況出現(xiàn)，避免內控工作真空現(xiàn)象的發(fā)生，確保各崗位人員充分負起相關責任，尤其針對較為重要的會計事務應確保分級授權、審批制度的嚴格落實。其次，確保內控制度的統(tǒng)一性。商業(yè)銀行業(yè)務范圍廣、設置的部門較多，為簡化內控工作流程，為各部門業(yè)務的開展提供實施的依據(jù)，商業(yè)銀行應注重從戰(zhàn)略高度，制定風險內控的統(tǒng)一標準，確保在各分行有效推廣。同時，還應注重標準在一些具體業(yè)務適用性方面的考慮。例如，財務核算時應能保證操作人員輕松的掌握與運用。最后，注重借鑒其他行的成功經(jīng)驗。商業(yè)銀行在制定內控制度時應認真分析其他行的做法，結合自身發(fā)展實際，有選擇的加以運用。同時，加強不合規(guī)行為糾正，一旦發(fā)現(xiàn)工作作風不嚴謹、工作行為不合規(guī)，內控合規(guī)部門應及時出面給予糾正，尤其應做到嚴格執(zhí)法。另一方面，規(guī)避人員風險時應注重建設合理的風險內控文化，尤其應堅實“以人為本”原則，注重基礎員工認可及接受程度方面的考慮，營造良好的風險內控氛圍，增強員工風險意識的同時，通過開展風險教育活動，使管理人員及基層員工均樹立嚴謹合規(guī)的工作精神。同時，做好行風行紀以及相關案件警示的教育。主動了解員工工作、生活中的困難，給予力所能及的幫助，掌握員工思想動向，一旦發(fā)現(xiàn)不良狀況應及時介入。另外，通過講解重點案件，提高員工風險防范意識，并制定風險預警機制，及時響應與處理各類風險，將風險造成的損失降到最低。

2.2加大內控管理力度

為防止內控活動風險的出現(xiàn)，商業(yè)銀行應加大內控管理力度，尤其應不斷完善網(wǎng)點授權機制。首先，遠程授權時應逐步完善不同區(qū)域授權設備配備工作，同時，要求大堂經(jīng)理做好相關業(yè)務的引導，提高工作效率的同時，避免因設備問題引發(fā)風險。同時，做好授權人員專業(yè)培訓工作，統(tǒng)一遠程授權尺度。商業(yè)銀行新上線的系統(tǒng)應及時傳達給遠程授權人員，通過開展專業(yè)培訓工作，使其盡快掌握系統(tǒng)的操作方法。在統(tǒng)一授權尺度上應注意對于一些風險把控嚴格、授權影響要素多的狀況，更應注重授權要素的統(tǒng)一，為更好的把控風險奠定基礎。其次，注重調整內控崗位及層次。眾所周知，商業(yè)銀行業(yè)務類型較多，為保證不同業(yè)務類型風險的出現(xiàn)，應注重區(qū)分授權的層次，實現(xiàn)風險的逐步弱化。同時，適當調整內控崗位，尤其對于監(jiān)督崗位應引起足夠重視，應通過制定環(huán)環(huán)相扣的制度，充分發(fā)揮業(yè)務的監(jiān)督作用。另外，注重內控崗位績效激勵，即，通過制定合理的績效分配方案，充分調動監(jiān)督人員的工作熱情，提高其使命感與責任感。最后，不斷改進會計監(jiān)督工作。內控部門開展現(xiàn)場檢查工作時應全面考慮現(xiàn)場檢查范圍及內容。同時，加強細節(jié)檢查，通過觀察實時錄像，了解柜員業(yè)務流程及業(yè)務處理是否合規(guī)。另外，在整改問題時應實施問責制，提高制度管理執(zhí)行力以及威懾力，鞭策員工兼職盡責，嚴格依據(jù)規(guī)范要求開展業(yè)務。

2.3提高內控監(jiān)督控制

在降低內控監(jiān)督風險方面，商業(yè)銀行應注重從自我審計以及內部稽核、網(wǎng)點負責人管理兩方面入手采取對策。開展自我審計及內部稽核時，首先，要求網(wǎng)點業(yè)務經(jīng)理注重業(yè)務風險理論知識的學習，提高防范風險意識，開展業(yè)務時嚴格依據(jù)規(guī)章制度及業(yè)務流程操作。其次，加強網(wǎng)點員工思想教育，培養(yǎng)及提拔具有高度責任心的員工。最后，正確處理錯賬情況，即，依據(jù)正常程序沖正錯賬。在管理網(wǎng)點負責人方面，一方面，要求網(wǎng)點注重內控合規(guī)第一責任人意識的確立，對內控合規(guī)的經(jīng)營理念加以梳理，使網(wǎng)點負責人從綜合管理的角度出發(fā)，審視內控制度落實情況，由其在月查賬工作、落實內控制度方面，充分發(fā)揮帶頭作用。另一方面，搭建反饋工作的良好渠道，使員工之間相互監(jiān)督。商業(yè)銀行應在不同網(wǎng)點設置專門的電子郵箱，要求員工通過郵箱反饋工作中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)問題，負責人通過查看郵箱信息及時了解員工工作中存在的問題，通過面對面溝通，使員工意識到問題的嚴重性，糾正自身不良行為，最大響度的規(guī)避員工業(yè)務操作風險。

2.4科學評估內控風險

對內控風險加以科學評估有助于風險內控工作水平及質量的提升，因此，商業(yè)銀行應將內控風險評估當做重點工作加以落實。首先，明確內控風險評估內容。商業(yè)銀行業(yè)務類型較多，內控風險可發(fā)生在任何一個環(huán)節(jié)，因此，為保證內控風險評估的全面性與針對性，內控風險評估前行業(yè)銀行應匯總各業(yè)務信息以及風險內控工作落實信息，根據(jù)風險發(fā)生可能性大小及嚴重程度，明確評估內容，為內控風險評估工作的開展提供依據(jù)。其次，構建合理內控風險評估體系。內控風險評估體系是評估工作得以順利進行，以及獲得準確評估結果的重要保障，因此，商業(yè)銀行應在總結自身以及同行工作經(jīng)驗的基礎上，結合風險評估理論知識，構建合理的評估體系，尤其應采取合理的權重分配方法，給予風險分配合理權重，確保風險評估的準確性，為采取針對性風險規(guī)避方法提供指導。最后，加強重要業(yè)務指標的風險分析。注重信用卡、貸款、貿易融資等重點業(yè)務指標的風險分析，尤其注重合規(guī)性方面的監(jiān)督與審查，確保這些業(yè)務的開展，滿足規(guī)范標準及相關流程要求。

結束語

商業(yè)銀行運營中會產生各類風險，為促進商業(yè)銀行健康發(fā)展，商業(yè)銀行應加強這些風險的分析與研究，注重從內控環(huán)境、內控管理、內控監(jiān)督以及內控風險評估方面入手，積極采取相關對策，以防止風險發(fā)生，減少風險造成的損失。

[1]楊薇.淺談商業(yè)銀行會計內控風險及防范措施[J].現(xiàn)代商業(yè),2010,30:29+27.

[2]李寶寶.內控視角下商業(yè)銀行操作風險管理研究[D].南京航空航天大學,2013.

[3]王正.我國商業(yè)銀行操作風險防范管理研究[D].山東財經(jīng)大學,2015.

1004-7026（2016）11-0083-02中國圖書分類號：F830

A

本文10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.11.055

李峰（1979.10-），男，安徽省鳳臺縣人，碩士，中級會計師，主要從事銀行金融市場工作。