銀行風險內控的防范及整治措施探究

□李峰

（上海浦東發展銀行股份有限公司福州分行福建福州350003）

銀行風險內控的防范及整治措施探究

□李峰

（上海浦東發展銀行股份有限公司福州分行福建福州350003）

商業銀行是經濟活動中的主要金融機構，其以金融資產為經營對象，在促進我國社會進步及經濟發展上發揮極其重要的作用。商業銀行經營中風險內控水平關系著商業銀行的經濟效益及長遠發展，因此，加強商業銀行風險內控及整治措施研究意義重大。

銀行風險內控；防范；整治；措施

商業銀行從事的經濟活動比較復雜，涉及的環節較多，期間存在不同程度的風險，為減少風險發生，為商業銀行各項業務的順利實施創造良好條件，做好風險內控成為銀行管理工作的重點。

1　銀行內控風險分析

1.1內控環境風險

商業銀行內控環境較為復雜，其中制度與人員是內控環境的主要組成要素，其存在一定的風險：（1）制度風險。制度是確保商業銀行內控工作嚴格落實的重要工具，然而受復雜因素影響，內控制度表現出一定的風險，主要體現為：經濟活動實施環節風險控制操作不協調，尤其在控制柜面操作風險時將控制重點放在事中與事后，忽略事前管理；重視人防，而忽略技防、機控；部分操作流程、制度規范與實際的業務操作存在“錯位”現象；不同部門制定規章制度，修改頻繁，無法保證制度統一性，一定程度上增加操作風險。另外，業務流程整合頻繁，崗位人員時常變動，一定程度上增加崗位的管理難度。（2）人員風險。商業銀行人員風險主要體現在管理人員與基層員工兩方面，一方面，受職權界限劃分不清晰影響，管理者工作熱情不高，導致內控管理存在漏洞。另一方面，基層員工對風險內控重要性認識不足，內控操作存在僥幸心理，給內控制度的認真落實造成不良影響。

1.2內控活動風險

商業銀行內控活動風險主要體現在遠程授權工作上，首先，遠程授權設備配備不完善。同時，柜面操作人員不僅考慮遠程授權內容，而且還需滿足網點核準要求，而在具體業務上兩者要求可能存在不一致現象，影響業務正常開展的同時，影響風險把控的嚴謹性。其次，網點授權崗位權限過大，存在一定的風險隱患。未根據柜面操作人員工作職責設置對應的權限，導致其具有較大的操作權限。同時，實際工作中操作人員存在僥幸心理，越權操作，增加操作風險發生機率。最后，授權制度執行差。實際工作商業銀行盡管建立授權制度，但未嚴格依據制度要求認真落實，導致部分制度的作用無法充分發揮。

1.3內控監督風險

內控監督是提高風險內控質量的重要手段，其中事中監督、負責人內控管理是內控監督實施的重要體現，然而分析發現商業銀行在兩項內容均存在一定的風險。事中監督時，稽查部門工作實效性較差，尤其稽查監督制度落實不充分，稽查人員工作不認真，不能及時發現柜臺操作存在的潛在問題，很難做到對各種風險的控制。基層負責人在風險的預防上發揮關鍵作用，然而分析發現部分商業銀行基層負責人僅僅按照上級分派的任務工作，將績效考核當做主要目標，缺乏風險內控的主動性與積極性，這一情況直接影響基層員工工作質量，合規意識缺乏，不通過加強學習提高自身業務素質。同時，未深刻認識風險內控的意義，過分信任其他人員，影響制度嚴格落實的同時，彼此之間缺乏必要的提醒，導致風險增加。

1.4內控評估風險

內控評估是掌握內控情況的重要舉措，通過內控評估發現風險內控工作中存在的問題，為內控工作的優化與改進提供依據。顯然內控評估不足就無法發現內控工作的漏洞與問題，不能及時察覺與控制存在的風險。分析商業銀行內控評估狀況發現存在的風險主要有：未嚴格遵守相關規范及制度進行新增押品首次現場核查以及監督領證工作；貸后管理力度不強，尤其在貸款資金監控方面存在不足；報賬及費用開支部門審核發表不全面，費用報銷方面存在漏洞。同時，個別網點業務操作技能培訓開展不到位，增加操作失誤率。

2　銀行風險內控防范及整治措施

針對內控工作存在的風險，商業銀行應加強認識，結合所處的金融及經濟環境，以及不同業務具體操作實際，積極尋找風險內控防范及整治對策。

2.1加強內控環境建設

商業銀行應積極做好內控環境建設工作，以降低制度及人員風險。一方面，在制度建設方面應注重做好以下工作：首先，通過完善規章制度，明確不同崗位職責，尤其對職權界限加以清晰界定，防止職權交叉情況出現，避免內控工作真空現象的發生，確保各崗位人員充分負起相關責任，尤其針對較為重要的會計事務應確保分級授權、審批制度的嚴格落實。其次，確保內控制度的統一性。商業銀行業務范圍廣、設置的部門較多，為簡化內控工作流程，為各部門業務的開展提供實施的依據，商業銀行應注重從戰略高度，制定風險內控的統一標準，確保在各分行有效推廣。同時，還應注重標準在一些具體業務適用性方面的考慮。例如，財務核算時應能保證操作人員輕松的掌握與運用。最后，注重借鑒其他行的成功經驗。商業銀行在制定內控制度時應認真分析其他行的做法，結合自身發展實際，有選擇的加以運用。同時，加強不合規行為糾正，一旦發現工作作風不嚴謹、工作行為不合規，內控合規部門應及時出面給予糾正，尤其應做到嚴格執法。另一方面，規避人員風險時應注重建設合理的風險內控文化，尤其應堅實“以人為本”原則，注重基礎員工認可及接受程度方面的考慮，營造良好的風險內控氛圍，增強員工風險意識的同時，通過開展風險教育活動，使管理人員及基層員工均樹立嚴謹合規的工作精神。同時，做好行風行紀以及相關案件警示的教育。主動了解員工工作、生活中的困難，給予力所能及的幫助，掌握員工思想動向，一旦發現不良狀況應及時介入。另外，通過講解重點案件，提高員工風險防范意識，并制定風險預警機制，及時響應與處理各類風險，將風險造成的損失降到最低。

2.2加大內控管理力度

為防止內控活動風險的出現，商業銀行應加大內控管理力度，尤其應不斷完善網點授權機制。首先，遠程授權時應逐步完善不同區域授權設備配備工作，同時，要求大堂經理做好相關業務的引導，提高工作效率的同時，避免因設備問題引發風險。同時，做好授權人員專業培訓工作，統一遠程授權尺度。商業銀行新上線的系統應及時傳達給遠程授權人員，通過開展專業培訓工作，使其盡快掌握系統的操作方法。在統一授權尺度上應注意對于一些風險把控嚴格、授權影響要素多的狀況，更應注重授權要素的統一，為更好的把控風險奠定基礎。其次，注重調整內控崗位及層次。眾所周知，商業銀行業務類型較多，為保證不同業務類型風險的出現，應注重區分授權的層次，實現風險的逐步弱化。同時，適當調整內控崗位，尤其對于監督崗位應引起足夠重視，應通過制定環環相扣的制度，充分發揮業務的監督作用。另外，注重內控崗位績效激勵，即，通過制定合理的績效分配方案，充分調動監督人員的工作熱情，提高其使命感與責任感。最后，不斷改進會計監督工作。內控部門開展現場檢查工作時應全面考慮現場檢查范圍及內容。同時，加強細節檢查，通過觀察實時錄像，了解柜員業務流程及業務處理是否合規。另外，在整改問題時應實施問責制，提高制度管理執行力以及威懾力，鞭策員工兼職盡責，嚴格依據規范要求開展業務。

2.3提高內控監督控制

在降低內控監督風險方面，商業銀行應注重從自我審計以及內部稽核、網點負責人管理兩方面入手采取對策。開展自我審計及內部稽核時，首先，要求網點業務經理注重業務風險理論知識的學習，提高防范風險意識，開展業務時嚴格依據規章制度及業務流程操作。其次，加強網點員工思想教育，培養及提拔具有高度責任心的員工。最后，正確處理錯賬情況，即，依據正常程序沖正錯賬。在管理網點負責人方面，一方面，要求網點注重內控合規第一責任人意識的確立，對內控合規的經營理念加以梳理，使網點負責人從綜合管理的角度出發，審視內控制度落實情況，由其在月查賬工作、落實內控制度方面，充分發揮帶頭作用。另一方面，搭建反饋工作的良好渠道，使員工之間相互監督。商業銀行應在不同網點設置專門的電子郵箱，要求員工通過郵箱反饋工作中發現的不合規問題，負責人通過查看郵箱信息及時了解員工工作中存在的問題，通過面對面溝通，使員工意識到問題的嚴重性，糾正自身不良行為，最大響度的規避員工業務操作風險。

2.4科學評估內控風險

對內控風險加以科學評估有助于風險內控工作水平及質量的提升，因此，商業銀行應將內控風險評估當做重點工作加以落實。首先，明確內控風險評估內容。商業銀行業務類型較多，內控風險可發生在任何一個環節，因此，為保證內控風險評估的全面性與針對性，內控風險評估前行業銀行應匯總各業務信息以及風險內控工作落實信息，根據風險發生可能性大小及嚴重程度，明確評估內容，為內控風險評估工作的開展提供依據。其次，構建合理內控風險評估體系。內控風險評估體系是評估工作得以順利進行，以及獲得準確評估結果的重要保障，因此，商業銀行應在總結自身以及同行工作經驗的基礎上，結合風險評估理論知識，構建合理的評估體系，尤其應采取合理的權重分配方法，給予風險分配合理權重，確保風險評估的準確性，為采取針對性風險規避方法提供指導。最后，加強重要業務指標的風險分析。注重信用卡、貸款、貿易融資等重點業務指標的風險分析，尤其注重合規性方面的監督與審查，確保這些業務的開展，滿足規范標準及相關流程要求。

結束語

商業銀行運營中會產生各類風險，為促進商業銀行健康發展，商業銀行應加強這些風險的分析與研究，注重從內控環境、內控管理、內控監督以及內控風險評估方面入手，積極采取相關對策，以防止風險發生，減少風險造成的損失。

[1]楊薇.淺談商業銀行會計內控風險及防范措施[J].現代商業,2010,30:29+27.

[2]李寶寶.內控視角下商業銀行操作風險管理研究[D].南京航空航天大學,2013.

[3]王正.我國商業銀行操作風險防范管理研究[D].山東財經大學,2015.

1004-7026（2016）11-0083-02中國圖書分類號：F830

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本文10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.11.055

李峰（1979.10-），男，安徽省鳳臺縣人，碩士，中級會計師，主要從事銀行金融市場工作。