盤活財政存量資金的認識和思考

□王朝霞

（山西省永濟市財政局山西運城044500）

盤活財政存量資金的認識和思考

□王朝霞

（山西省永濟市財政局山西運城044500）

本文根據李克強總理盤活存量資金講話精神和財政部《關于加強地方預算執行管理激活財政存量資金的通知》等文件精神，結合工作實際，從財政存量資金的構成、目前形成財政存量資金的因素、如何盤活財政存量資金等問題，進行了多角度、多方位分析思考。

盤活；財政存量資金；分析思考

李克強總理在國務院常務會議研究激活財政存量資金時，強調要進一步盤活存量，把閑置、沉淀的財政資金用好，集中有限的資金用于穩增長、調結構、惠民生的重點領域和關鍵環節。財政部《關于加強地方預算執行管理激活財政存量資金的通知》文件精神，進一步要求加快盤活財政存量資金的步伐，這對加強地方財政資金管理、盤活各類閑置和沉淀資金、提高財政資金使用效益、更好地支持經濟發展和保障改善民生等都有重大意義。財政存量資金的構成、目前形成財政存量資金的因素、如何盤活財政存量資金等，都需要進一步認識、了解與思考。

1 財政存量資金的構成

財政存量資金主要由存在財政部門的一般公共預算結轉結余、政府性基金預算結轉結余、國有資本經營預算結轉資金、預算周轉金、預算穩定調節資金、償債準備金和存在預算單位的部門預算結轉結余構成。具體體現在人行國庫庫存存款、存放商業銀行財政專戶資金和機關事業單位銀行賬戶的結存資金。從大財政的角度說，以收定支，略有結余，適度的存量資金是合理的也是必須的，但大量的沉淀結余資金的存在就是不合理的，是財政資金的極大浪費。盤活不合理的財政存量資金，就是要緩解財政收支矛盾，充分發揮財政資金的使用效益。

2 形成財政存量資金過大的主要因素

2.1 現行財政體制因素

一是上級財政資金指標下達較慢。大量的專項資金指標到年底才下達，下級財政收到資金后在年終來不及分配，只能待下年度安排使用,形成財政層面的結余結轉資金，或年終集中下達到有關預算部門、有的甚至虛列支出將大量資金從國庫轉移到財政專戶中。從財政總預算層面看預算執行較好，實際上大量資金只不過從總預算轉移到了專戶和部門，本年度財政預算并未完全執行完畢，從而使各級財政專戶和部門形成了大量的存量資金；二是專項轉移支付資金較多,一般性轉移支付較少。專項資金只能用于指定的用途，地方政府在資金使用上沒有靈活性和主動性，只能在條件成熟時才能按上級所謂的要求實施，失去了資金使用的時效性和靈活性，從而使部分專項資金滯留在賬面上，形成大量的存量資金，一方面要搞建設惠民生辦事缺錢，另一面大量資金不能用或不敢用。

2.2 預算編制因素

受當前財政預算管理體制制約，預算編制、執行不力。一是預算編制剛性不強。預算單位不能按照規定編制預算，加之受行政干預或其它因素影響，財政部門預算批復把關不夠科學、合理，致使部分預算單位多編預算，財政多撥資金。二是預算編制內容不完整。在編制每年的部門預算時，有的部門沒有按規定將上年的結余結轉資金編入下一年的預算，財政預算安排也未考慮部門上年的結余結轉，這樣導致結余不僅沒有重新安排或收回，反而逐漸增大。三是預算執行不力。一些預算安排的項目在財政資金撥付到位后，因項目立項批復招投標過程出現問題等原因，而無法安排使用，致使預算執行不能按進度執行。

2.3 地方配套資金難到位

當前，各級政府增加下級政府對于民生工程、社會公共服務項目的責任，在分配下達支持專項資金、轉移支付資金時，明確需要地方政府一定量的資金配套比例。目前，縣級財政財力比較困難，配套的項目多了、資金需求量也就大了，地方財政確實難以承擔。考慮到輕重緩急，地方政府只能做出選擇，這就導致有些項目不能按計劃實施，形成暫時的資金積淀。

3 盤活財政存量資金的思考

從財政存量資金的形成原因，找到盤活財政存量資金的解決辦法，從源頭做起，即從資金的預算到資金的撥付再到資金的支付最后到對資金的審計，進行全方位的管理，從而達到盤活財政存量資金的目標。

3.1 科學合理編制預算，加快預算執行進度

從財政預算的編制上就對財政資金有一個很好的把控，編制的預算既要滿足實際的需要，也要避免財政存量資金的出現。這就需要財政預算編制部門，不僅要求編制出預算，還有對預算的科學性、合理性進行嚴格把關，做到科學合理完備。在財政預算的貫徹執行上，要嚴格按照當初編制預算時的執行，加快執行進度，杜絕預算編制外的支出。

3.2 嚴格規范財政專戶管理

各級財政除報上級財政部門批準保留的財政專戶外，其余財政專戶應在規定時間內撤銷。要嚴格執行財政專戶開設核準程序，各地財政一律不得新設專項支出財政專戶。開設其他財政專戶的，必須按照規定程序申報核準。嚴格財政專戶資金管理，專戶資金必須按照規定用途使用，清理撤銷的財政專戶中的資金，要按規定并入其他財政專戶分賬核算或及時繳入國庫。嚴禁違規將財政資金從國庫轉入財政專戶并虛列支出。

3.3 清理往來資金

各級財政部門和預算單位要進一步加大工作力度，對財政暫存款和暫付款進行全面清理，進一步清理規范財政借款，積級向借款單位催收，督促履行還款責任，并嚴格杜絕違規新增財政對外借款的行為。清理規范權責發生制核算范圍、單位實有資金賬戶結余結轉等有關情況，該核銷的按程序核銷，該收回的及時收回，違規占用的及時清理，合理調度國庫資金，保障各級各部門支出需求。

3.4 完善規范相關制度，加強預算績效管理考核

一是針對目前專項資金撥付進度緩慢，層層沉淀的問題，建議上級財政部門提前告知專項資金范圍和規模，加快資金撥付進度。同時加大一般轉移支付規模，減少專項轉移支付比例，讓地方財政擁有更多的資金分配自主權，根據本地實際情況靈活安排使用;二是將預算績效管理貫穿于預算管理全過程各環節，實現財政資金運行和預算管理效益最大化，建立責任追究制度，強調各部門預算支出責任和財政部門監督責任，實行績效問責，將績效評價結果作為安排以后年度預算的重要依據。

3.5 加強財政監管，創新管理

充分發揮國家財政政策對財政存量資金影響，擴大國家政策對財政存量資金的管理范圍，深化國家財政政策對財政存量資金的改革，創新財政存量資金管理模式，在制度上充分提高財政存量資金“活性”，讓趴在銀行賬戶上的大量財政存量資金，在緩解財政收支矛盾、促進經濟轉型升級、提高人民生活水平等方面充分發揮效益。

3.6 利用財政存量資金為企業融資“搭橋”

利用財政存量資金選擇一些可靠、高效、市場廣闊的項目和企業進行扶持，在企業需要資金的情況下積極的配合企業，扶持科技型企業的發展，幫扶中小企業融資，逐步形成完整的幫扶和融資模式，解決科技型中小企業的融資難問題，以此促進中小企業健康、持續發展。

結束語

國家下大力度解決財政資金存量問題，努力盤活財政存量資金，讓財政資金充分發揮它的社會經濟效益，這不僅是國家財政的基本要求，更是國家財政改革必須要觸及的地方，并且也是必須要改革的地方。國家財政存量的盤活是一個深層次的問題，必須要從國家財政政策入手，進行從中央到地方、從局部到整體的改革和盤活，這樣才能充分調動財政存量資金的巨大作用。妥善盤活、利用財政存量資金的同時，要盡快完善預算管理，加強國庫現金管理，完善監督機制，有效防止資金沉積，以穩定科學的財政收支帶來穩定的經濟效益。

1004-7026（2016）13-0071-02

F812.2

A

10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2016.13.049