企業社會責任視角下的生產者責任延伸制

李世杰，崔玲，鄧芊洲

（1、青島大學a、商學院b、外語學院，山東青島266071 2、南開大學商學院，天津300073）

企業社會責任視角下的生產者責任延伸制

李世杰1a，崔玲1b，鄧芊洲2

（1、青島大學a、商學院b、外語學院，山東青島266071 2、南開大學商學院，天津300073）

本文基于企業社會責任理論的基本思想，提出了企業環境責任承擔的三個層次，同時結合生產責任延伸制的基本概念，提出了企業社會責任理論視角下的生產者責任延伸制的概念模型和實施要點。

企業社會責任理論；生產者責任延伸制；利益相關者；環境責任

一、文獻綜述

1、企業社會責任理論

企業社會責任理論起源于美國，最早由美國學者謝爾頓于1924年提出。早期的企業社會責任理論認為企業在追求經濟利益的同時應當承擔滿足產業內外各種相關者需要的社會責任。后來經過學者們的不斷討論研究，1953年，Howard R. Bowen首次將企業和社會聯系起來，提出企業不僅要追求經濟利益，還應該承擔應盡的社會責任。企業社會責任理論也由此正式成為研究企業與社會、環境之間關系的理論。

到了20世紀70年代，隨著利益相關者理論、社會契約理論等企業社會責任基礎理論的提出和發展，學界對企業社會責任理論的討論開始流行起來。美國經濟發展協會在出版的《商業組織的社會責任》一書中使用同心圓模型將企業的社會責任分成了三大層次。其中，內圈責任為企業需要履行的有關經營的基本責任，中圈責任是配合社會價值的變化而執行經濟職能的責任，外圈責任則包含企業更大范圍的促進社會進步的一些無形責任[1]。Carroll[2]提出了企業社會責任理論的金字塔模型，他認為企業最基礎的社會責任是經濟責任，在完成其經濟責任的基礎上，企業向上分別有法律責任、道德責任和慈善責任。Jamali[3]將企業社會責任分為強制性責任和自愿性責任。其中，強制性責任是經濟責任、法律責任和倫理責任，自愿性責任則是策略性責任和慈善性責任，企業的所有社會責任通過強制與自愿的結合，有機地統一。盧代富[4]認為企業社會責任就是企業在追求股東利益最大化之外所負有的維護和增進社會利益的義務，包括對雇員、消費者、債權人、環境和資源、所在社區等利益相關者的責任，以及對社會福利和社會公益事業的責任。企業社會責任理論基于眾多基礎理論，如利益相關者理論、社會契約理論、可持續發展理論、企業公民理論等，在對企業和社會環境的問題研究中得到了廣泛的應用。

2、生產者責任延伸制

生產者責任延伸制（EPR）最早由瑞典環境經濟學家托馬斯提出，托馬斯教授根據生產者責任延伸的基本思想提出了EPR制度五個方面的基本內容，它們分別是產品責任、經濟責任、物質責任、信息責任、所有權責任。其中，產品責任指生產者應對自身產品導致的環境或安全問題負責；經濟責任指生產者應當為產品的報廢回收處理承擔一定的費用；物質責任指生產者對報廢回收處理的產品應承擔一定程度上的管理責任；信息責任指生產者應當提供產品及相關的信息，如能源信息、環保標志等；所有權責任指產品生命周期中，生產者應保留產品的所有權，用以處理產品導致的環境問題[5]。

生產者責任延伸制的提出受到了學者們廣泛的關注和討論。OECD工作組為生產者責任延伸制作出了重要貢獻，其在2001年出版的《Extended producer responsibility：a guidance manual for governments》和2004年出版的《Economic aspects of extended producer responsibility》兩本書中較為詳細地介紹了生產者責任延伸制的內容、目標以及現實實施當中的評價情況[6]。Reid等[7]指出生產者責任延伸制是值得信任的，但是不同國家在實施生產者責任延伸制時應當根據自身情況進行相關論證。Hickle GT[8]介紹了美國和加拿大實施生產者責任延伸制的情況，并通過對比為生產者責任延伸制的發展提出了意見。

從目前的研究探討來看，多數學者認為生產責任延伸制是將企業的責任延伸至產品消費后的回收處理階段，以此來促進環境保護，減少產品的環境污染。生產者責任延伸制是一種環境友好的實施策略，從目的上看，它旨在減少產品在回收處理階段的環境污染；從實施的方法上看，它提倡生產者在產品的生產設計階段就考慮到產品在回收處理階段可能存在的問題，努力實施綠色設計、綠色采購、綠色營銷等環境友好的生產銷售策略。但在現實情況中，由于國家、行業的不同，生產者責任延伸制在實施過程中很難完全達到最初設想的目標。

二、企業社會責任視角下的企業環境責任承擔

利益相關者理論是企業社會責任理論的基礎理論，通過利益相關者理論的引入，我們可以從利益相關者的角度來定義企業社會責任的內容，將企業的社會責任界定為企業與利益相關者之間的關系。從短期來看，企業在經營過程中考慮各部分利益相關者的利益、積極承擔社會責任會增加企業的成本；但是從長遠的角度來看，企業的這些承擔行為會給企業帶來很大的競爭優勢和良好的企業形象，為企業進一步發展奠定良好的基礎。

在利益相關者的視角下，環境作為企業的利益相關者，它的利益卻經常被企業忽略。近幾年，隨著全球環境問題的凸顯，人們開始越來越多的關注環境保護方面的問題，要求企業主動承擔環境保護責任的議題正在越來越多的被提及。環境為企業的發展提供了生產所需的原材料，并承擔了環境資源減少、生態系統被破壞的巨大風險，企業在經營過程中必須考慮到自身對環境的破壞，承擔一定的環境責任。不同的企業對環境責任的承擔程度也不同，本文認為企業對于環境責任的承擔可表現為三個層次：法律責任層、道德意識層、企業文化層。這三個層次可用三個同心圓模型表示（見圖1）。最里層是法律責任層，處于該層的企業，它們的環境責任承擔行為表現為企業依照法律法規的要求進行環境保護、節能減排等，企業可能會進行一些自愿的環境保護活動，但當這些活動與股東利益最大化產生沖突時，企業會停止這些活動；中間層是道德意識層，處于該層的企業有一定的環保意識，能認識到環境和企業的關系，企業愿意從長遠利益出發，自發進行環境友好的經營策略，對自身周圍和自身利益相關者如供應商、消費者等周圍的環境進行保護；最外層是企業文化層，處于該層的企業在長期的環境保護活動中形成了一定的企業文化和責任理念，企業對環境問題的關注超出了企業所處行業供應鏈的限制，企業愿意為環境問題的保護和治理提供最大程度的幫助。這三個層次由內向外，企業對環境保護的意識和進行環境保護所覆蓋的范圍逐漸擴大，其中法律責任層和道德意識層的主要區別是企業對環境責任的承擔是出于自身有意識的環保行為還是出于法律法規對企業的約束，道德意識層和企業文化層的區別則是企業對環境保護是否超出企業業務范圍的限制。

從生產者責任延伸制（EPR）的視角來看，生產者責任延伸制（EPR）作為一種提倡企業對自身末端產品進行回收處理的制度，它設立的基本思想與利益相關者理論下企業應有的環境責任承擔一致，企業實施生產者責任延伸制就是企業在照顧利益相關者中環境的需求。從企業承擔環境責任的三層次來看，主動實施生產者責任延伸制的企業處于三層次中的道德意識層，在某些行業（如家電行業），由于政策法規的要求，這些行業中的企業處于企業承擔環境責任三層次中的法律責任層。從現實情況來看，由于大部分企業都以股東利益最大化為自身經營的準則，很少有企業關注自己的環境責任，所以處于環境責任承擔中的道德意識層的企業較少，這就解釋了很少有企業主動實施生產責任延伸制的原因。因此，在實施生產者責任延伸制時，有必要設立法律法規，根據實際情況，先從一些比較好實施的行業入手，逐步通過法律確定生產者責任延伸制，將生產者責任延伸制轉變為企業承擔環境責任三層次中法律責任層中的行為要求，以此來要求企業處理自身利益相關者中環境的利益。

三、企業社會責任視角下EPR的概念模型及實施要點

從企業社會責任的角度來看生產者責任延伸制，我們

可以把它定義為企業為了承擔環境責任而實施的一種針對廢棄物處理的制度，它在實施過程中不僅面向廢棄物的回收處理過程，更提倡通過供應鏈前端的綠色設計、綠色采購和綠色生產來降低整個供應鏈中產品的環境污染，提升整個供應鏈中企業的所有利益相關者的利益。基于此，本文提出了企業社會責任視角下的生產者責任延伸制模型（見圖2）。從企業社會責任的角度來看，生產者責任延伸制在實施過程中應遵循以下幾個要點。

1、注重整體利益最大化

根據企業社會責任理論的基本思想，企業在實施生產者責任延伸制時，存在多個利益相關者，企業應當關注自身以及利益相關者的整體利益，并以整體利益最大化為目標，雖然這樣可能會損失企業部分利益，但從長期來看，這種行為可以給企業帶來良好的形象和更大的競爭優勢。同時，由于各個利益相關者追求的目標不同，它們的利益追求也不同，甚至不同的利益相關者之間的利益追求會出現一定程度的沖突，這就要求企業做好對各利益相關者的分析，調節好與各個利益相關者之間的關系，保證生產者責任延伸制的正常實施。

圖1 企業承擔環境責任三層次

圖2 企業社會責任視角下的生產者責任延伸制

2、提倡可持續發展

企業在實施生產者責任延伸制時不能局限于完成政府的要求，也不能因為實施生產者責任延伸制增加成本，更不能為了彌補這部分成本而進行各種不利環境的經營活動。企業應該將視角擴大到整個供應鏈中，采取諸如綠色采購、綠色設計等可持續發展的經營策略，真正切實完成生產者責任延伸制。

3、建立法律法規和獎懲機制

在現實生活中，除了某些特定的行業外，生產者責任延伸制的實施尚處于企業自愿性社會責任的范疇，為了更好、更徹底地實施生產者責任延伸制，政府有必要針對一些行業，通過出臺法律法規的方式，明確規定實施生產者責任延伸制，同時建立好獎懲機制，真正促使企業自愿實施生產者責任延伸制。

四、結語

生產者責任延伸制作為一種環境友好型的企業制度，它的實施在資源日益衰竭的當前有著非常積極的作用。由于極少有企業處于企業環境責任承擔中的道德意識層，所以目前很少有企業主動實施生產者責任延伸制。但相信隨著學界對生產者責任延伸制的不斷探討，未來生產者責任延伸制將會得到全面的實施和完善。

[1] 王曉珍、湯麗萍、賈嬌嬌等：企業社會責任理論研究綜述[J].江蘇商論，2009（10）.

[2] Carroll AB.The Pyramid of Corporate Social Responsibility：Toward the moral management of organizational stakeholders[J].Business Horizons，1991，34（4）.

[3] Jamali D，Mirshak R..Corporate Social Responsibility（CSR）：Theory and practice in a developing country context[J].Journal of Business Ethics，2007（72）.

[4] 盧代富：企業社會責任的經濟學與法學分析[M].北京：法律出版社，2002.

[5] 李艷萍：論延伸生產者責任制度[J].環境保護，2005（7）.

[6] 魏潔：生產者責任延伸制下的企業回收逆向物流研究[D].西南交通大學，2006.

[7] Reid Lifset，Homas Lindhqvist.Trust，but Verify[J].Journal Of Industrial Ecology，2002（5）.

[8] Hickle GT.Comparative Analysis of Extended Producer Responsibility Policy in the United States and Canada[J].Journal of Industrial Ecology，2013，17（2）.

（責任編輯：劉冰冰）

山東省高等學校科技計劃項目，中國廢棄電器電子產品回收處理關鍵問題研究，編號：J11LG03；青島市軟科學研究項目，青島市廢棄電器電子產品回收體系研究，編號：14-4-3-1-（33）-zhc。